审计实务总复习练习及答案.docx
《审计实务总复习练习及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计实务总复习练习及答案.docx（19页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
审计实务总复习练习及答案
第一章审计计划阶段
1、（），都需要开展初步业务活动。
A首次承接B连续审计
C无论首次承接还是连续审计D根据具体情况而定
答案C
2、初步业务活动分为（）两部分。
A对外客户评价B对内会计师事务所胜任能力评价
C对外客户评价和对内会计师事务所胜任能力评价
D对外客户评价和环境评价
答案C
3、注册会计师应以（）为根本目标。
A维护社会公众利益B社会效益C经济效益D企业效益
答案A
4、确定质量控制复核人员的原则是，由项目组内（）的人员复核，由经验较少的人员执行具体工作。
A团队领导B主管人员C经验较多D经验较少
答案c
5、（）是审计产生、发展的直接动因。
A资产所有权和经营权的分离
B资产所有者对经营管理者无法直接监督
C生产力的快速发展
D资产所有者希望加强经营管理
答案：
B
6、在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是（）
A重要性的具体金额
B拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险
C对于审计相关的内部控制采取的方案
D拟利用内部审计工作的程度
答案：
A
7、无权对审计工作底稿进行复核的人是（）
A项目负责人B初级审计人员
C部门负责人D审计机构负责人
答案：
B
8、下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（）
A雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师
B对其能力进行广告宣传
C允许其他单位以本所的名义承办业务
D以降低收费方式招揽业务
E揭露被审计单位的重大舞弊行为
答案：
E
9、审计业务约定书具有（）性质
A经济合同性质B意向书性质
C风险评估程序的证据性质D实施分析程序的前提性质
答案:
A
10、中国注册会计师协会会员职业道德守则规定，独立性包括实质上的独立性和（）。
A经济上的独立性B形式上的独立性
C组织上的独立性D精神上的独立性
答案：
B
2、判断题
1、在签订“审计业务约定书”之前，事务所应当对自身的专业胜任能力进行评价。
评价的内容包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。
（×）
2、会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。
（√）
第2章风险评估与内部控制
1、选择题
1、无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施（）程序。
A穿行B符合性C实质性D控制测试
答案：
C
2、内部控制仅适用于（）业务。
A常规B特殊C例外事项D意外事项
答案A
3、在比较风险与收益后，愿意无条件承担全部风险，是（）
A风险承受B风险规避C风险降低D风险分担
答案A
4、通过购买保险、外包业务等方式来分担一部分风险，是（）
A风险承受B风险规避C风险降低D风险分担
答案D
5、不属于内部控制的描述方法的是（）
A文字说明法B调查表法C流程图法D细节测试法
答案D
6、在制定总体审计策略时，无论下列交易、账户余额或披露的错报金额是否低于重要性水平，注册会计师通常认为影响财务报表使用者经济决策的是（）。
A甲公司的存货B甲公司的应收账款
C甲公司的所有者权益D甲公司管理层和治理层的报酬
答案D
7、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）
A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。
C、判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响。
D、较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响。
答案C
8、在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）
A持续经营产生的利润B非经常性收益
C资产总额D营业收入
答案B
9、下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（）
A重要性水平越高，审计风险越低。
B重要性水平越高，审计风险越高。
C重要性水平和审计风险是正相关关系
D两者无关系。
答案A
10、在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润报的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。
A、100万元B、150万元C、200万元D、300万元
答案：
A
第3章审计实施阶段
1、从编号001~200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用等距抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（）。
A、047B、097C、087D、057
答案A
2、确定重要性水平是在审计（）中进行。
A准备阶段B实施阶段C终结阶段D后续阶段
答案A
3、注册会计师的审计方法的调整，主要是随着（）
A审计对象的变化B审计环境的变化
C审计目标的变化D审计责任的变化
答案C
4、审计全过程的中心环节是（）
A计划阶段B实施阶段
C终结阶段D后续阶段
答案B
5、下列有关函证的说法，错误的是（）
A、函证的方式分为积极和消极两种方式
B、如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函。
C、在函证中指明直接向被审计单位回函。
D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果。
答案C
6、下列应该寄发积极方式函证的是（）
A、重大错报风险评估为高水平B、涉及大量余额较小的账户
C、预期不存在大量的错误D、有理由相信被询证者会认真对待函证
答案A
判断题
1、等距抽样是指按照相同的间隔，从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。
答案：
正确93页
2、符合性测试是对内部控制的健全性、完整性和有效性进行的测试。
答案：
正确97页
3、如果对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围。
答案：
正确
4、控制测试主要是针对被审计单位的内部控制执行效果进行测试，而实质性程序主要是评价被审计单位会计数据的公允性。
答案：
正确
第4章审计证据和审计工作底稿
1、单选题
1、实物证据并非具体的实物，其典型的形式是（）。
A、各类实物盘点表B、现金
C、有价证券D、应收票据
答案A
2、书面证据是审计证据的主要组成部分，又叫（）。
A基本证据B辅助证据C环境证据D次要证据
答案A
3、注册会计师获取审计证据的要求是（）。
A、重要且合理B、充分且适当
C、客观且准确D、合法且正确
答案B
4、审计人员获取审计证据时必须考虑其成本，应遵循（）原则。
A、重要性原则B实质重于形式
C、成本效益原则D相关性
答案C
5、审计证据的成本因取证方式不同而不同，以下方式成本最高的是（）。
A、观察、询问、重新计算B、检查记录或文件
C、检查有形资产和函证D、分析程序
答案：
C
6、在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（）
A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠
B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
C.从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠
D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
答案C
7、审计工作底稿归档期限为审计报告日或者审计业务中止后（）日。
A、30B、60C、90D、10
答案B
8、当期档案，自审计报告签发之日起，至少需要保管（）年。
A、10B、5C、3D、8
答案A
9、注册会计师对资产类报表项目的存在性认定获取审计证据时，细节测试方向是（）。
A.从财务报表到尚未记录的项目
B.从尚未记录的项目到财务报表
C.从会计记录到支持性证据
D.从支持性证据到会计记录
答案C
10、按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（）
A、管理当局说明书B、收料单
C、银行对账单D、董事会会议记录
答案C
第5章购货与付款循环审计
1、单选题
1、在付款审计程序中，应当将确定应付账款的（）作为首要目标。
A、完整性B、存在性C、正确性D、合理性
答案A
2、请购单是证明有关采购交易的（）认定的凭据之一，也是采购交易轨迹的起点。
A、发生B、完整C、准确D、截止
答案A
3、注册会计师要证实采购交易的完整性认定，常用的控制测试不包括（）。
A.检查订购单连续编号的完整性
B.检查验收单连续编号的完整性
C.检查应付凭单连续编号的完整性
D.检查请购单连续编号的完整性
答案D
4、注册会计师审计X公司2011年的财务报表，从2011年12月31日的卖方发票追查至采购明细账，是为了查明X公司的采购交易的（）认定不存在错报。
A.发生B.完整性 C.计价和分摊D.准确性
答案B
5、 当被审计单位管理层具有高估利润、粉饰财务状况的动机时，注册会计师主要关注的是被审计单位（）。
A.高估费用，高估应付账款
B.低估费用，低估应付账款
C.低估费用，高估应付账款
D.高估费用，低估应付账款
答案B
6、注册会计师在对Y公司应付账款项目审计的过程中，发现应付账款项目所属明细账的期末贷方余额是800万元，预付账款项目所属明细账的期末贷方余额是500万元，对于Y公司资产负债表上应付账款项目填列的金额，注册会计师认为正确的是（）。
A.800万元B.500万元 C.1300万元D.300万元答案C
7、以下审计程序中，最有可能获取固定资产的完整性的审计证据的是（）。
A.以固定资产明细账为起点，检查固定资产实物
B.以固定资产实物为起点，检查固定资产明细账
C.询问被审计单位的管理层
D.将固定资产本期余额与上期余额进行比较
答案B
8、注册会计师应结合购货业务进行审计的项目有（）
A、应收账款B、应收票据C、预收账款D、应付账款
答案D
判断：
1、如被审计单位采用加速折旧法，应取得其批准文件；如没有批准文件，应提请被审计单位改正并建议调整应纳税所得额。
答案：
正确
2、检查应付账款长期挂账的原因，做出记录，注意其是否可能无需支付。
答案：
正确
第6章生产与存货循环审计
1、单选题
1、对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（）
A、计价和分摊B、权利和义务C、存在性D、完整性
答案A
2、下列属于被审计单位健全有效的存货内部控制需要由独立的采购部门负责的是（ ）。
A.编制购货订单
B.编制请购单
C.检验购入货物的数量、质量
D.控制存货水平以免出现积压
答案A
3、下列有关生产与存货循环涉及的主要凭证与会计记录的说法中，错误的是（
A．生产任务通知单，是企业下达制造产品等生产任务的书面或口头文件，用以通知供应部门组织材料发放，生产车间组织产品制造，会计部门组织成本计算
B．领发料凭证是企业为控制材料发出所采用的各种凭证，如材料发出汇总表、领料单、限额领料单、领料登记簿、退料单等
C．产量和工时记录是登记工人或生产班组在出勤时间内完成产品数量、质量和生产这些产品所耗费工时数量的原始记录
D．工薪汇总表是为了反映企业全部工薪的结算情况，并据以进行工薪总分类核算和汇总整个企业工薪费用而编制的，它是企业进行工薪费用分配
升级会员 