中级经济法基础真题及解析Ⅰ.docx
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中级经济法基础真题及解析Ⅰ
中级经济法基础真题及解析Ⅰ
单选题
1、绿缘食品工业有限责任公司，2006年拥有原值为800万元的生产经营用房产，7月份又购入并交付使用200万元房产，另企业还拥有一个房产原值为150万元的小学，2月份又建成一个中学，房产价值为300万元。
当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税额（）万元。
A．7.42
B．7.56
C．9.45
D．9.94
答案：
A
[解析]企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。
该企业当年度应纳房产税额＝800×（1－30％）×1.2％4－200×（1－30％）×1.2％×5÷12＝7.42（万元）
单选题
2、王先生有一闲置住房，2009年1月初将住房出租，全年取得租金收入36000元，按规定缴纳了营业税、房产税，其他税种忽略。
2009年7月，王先生对出租住房维修花费了4800元。
王先生2009年12月应缴纳个人所得税（）元。
A．260
B．280
C．420
D．123.5
答案：
D
[解析]
（1）个人按市场价出租的居民住房，营业税按3%再减半征收，房产税减按4%的税率征收，个人所得税减按10%的税率征收；
（2）财产租赁收入扣除费用包括：
税费+修缮费+法定扣除标准；（3）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。
一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。
王先生7月份发生的维修费4800元，分别在7月、8月、9月、10月、11月、12月平均扣除。
单选题
3、下列税种中属于商品和劳务税的是______。
A．契税
B．营业税
C．资源税
D．房产税
答案：
B
契税属于对财产转移行为的课税；资源税属于对资源及形成的级差收入的课税；房产税是对房产及出租收益的课税。
单选题
4、不属于管理费用中税金的是（）。
A．房产税
B．车船使用税
C．土地使用税
D．所得税
答案：
D
[考点]1Z102053掌握期间费用的核算
多选题
5、下列有关房产税表述中正确的有（）。
A．个人所有的住房出租后仍用于商业用途，免征房产税
B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税
C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产
D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。
但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税
答案：
B,C,D,E
[解析]对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
单选题
6、某企业有一处房产原值1000万元，2008年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2008年应缴纳房产税（）万元。
A．6.0
B．9.6
C．10.8
D．15.6
答案：
C
[解析]应纳房产税=1000×（1-20%）×1.2%×6÷12+50×12%=4.8+6=10.8（万元）
单选题
7、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A．房地产出租
B．以房地产进行投资
C．房地产开发公司代客户进行房地产开发
D．以房地产抵债
答案：
D
[解析]我国现行税法规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物。
以房地产抵债，房屋的产权发生变化，属于土地增值税的征税范围。
单选题
8、按照土地增值税的有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）扣除。
A．税务部门估定的价格
B．税务部门与房地产主管部门协商的价格
C．房地产评估价格
D．房地产原值减除30%后的余值
答案：
C
[解析]纳税人有下列三种情况之一的，按房地产评估价格计算征收土地增值税：
①隐瞒、虚报成交价格；②提供扣除项目金额不实；③转让房地产成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
单选题
9、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金应包括（）。
A．营业税城市维护建设税教育费附加房产税
B．营业税城市维护建设税教育费附加
C．营业税城市维护建设税教育费附加印花税
D．营业税城市维护建设税教育费附加土地使用税印花税
答案：
B
暂无解析
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
多选题
11、下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。
A．集体土地转让不属于土地增值税的征税范围
B．土地增值税只对转让土地使用权的行为征税，对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为不征税
C．对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税
D．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，暂免征收土地增值税
答案：
A,C
[解析]本题考核土地增值税的征税范围。
选项B，土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税；选项D，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用以房地产进行投资、联营暂免征收土地增值税的规定。
多选题
12、收益性物业的成本租金是指按照出租房屋的经营成本确定的租金，其构成因素包括（）。
A．折旧费
B．保险费
C．维修费
D．房产税
E．管理费
答案：
A,C,D,E
本题考核的是收益性物业的成本租金。
收益性物业的成本租金是指按照出租房屋的经营成本确定的租金，由折旧费、维修费、管理费、投资利息、房产税五项因素构成。
单选题
13、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。
A．90
B．198
C．415
D．441
答案：
B
[解析]评估价格：
重置成本x成新度折扣率=1200×70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660÷1340=49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198（万元）
单选题
14、土地增值税采用四级超率累进税率，下列表述正确的是
A．增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%
B．增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为50%
C．增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为60%
D．增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为70%
答案：
A
暂无解析
单选题
15、下列各项巾，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权属于集体的，由承典人缴纳
B．房屋产权出典的，由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的，不缴纳
答案：
C
[解析]本题考核房产税的纳税人。
选项A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。
单选题
16、下列选项中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A．个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实后
B．某地方政府转让国有土地使用权
C．政府出让土地使用权
D．土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属
答案：
B
[解析]根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，土地增值税的征税范围包括：
①土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；②土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税；③土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。
根据第①点可知，选项B需要缴纳土地增值税，选项C不需要缴纳土地增值税。
根据第③点可知，选项D不需要缴纳土地增值税。
我国《土地增值税暂行条例》规定，因房地产交换行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。
但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。
所以，选项A不需要缴纳土地增值税。
因此，本题的正确答案为B。
多选题
17、下列关于房地产企业的企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（）。
A．采取分期收款方式销售开发产品的，应于实际收到价款的当期确认收入的实现
B．对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
C．房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日，确定收入的实现
D．企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
E．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
答案：
C,D,E
[解析]采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现；企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
单选题
18、
（二）
孙某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：
（1）每月取得工资6000元，其中9月通过红十字会向农村义务教育捐款3000元；12月取得年终奖工资60000元；
（2）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入30000元;
（3）根据自己的成长经历，编写的小说《我的故事》由出版社出版，出版社向孙某预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续3个月连载该小说，每个月支付稿酬3000元，孙某共获得连载稿酬9000元；
（4）与李某、刘某共同投资的一家合伙企业，未确定分配比例，该企业年度经营所得82500元；
（5）为改善住房条件，将原购买的已居住6年的唯一普通住房转让，原价150000元，合同标明转让价200000元；
（6）取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元；
（7）3月份购入一批债券，买入价20000元，支付相关税费共计300元。
年底将该批债券一次性卖出，卖出价25000元，另支付卖出债券的税费共计200元;
（8）在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
孙某转让住房应缴纳的各项税费合计为（）元。
A．100
B．560
C．980
D．1100
答案：
A
[解析]孙某转让住房应缴纳的各项税费：
自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的免征营业税；个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭住房取得的所得暂免征个人所得税；自2008年11月1日起，对居民转让住房一律免征土地增值税。
单选题
19、根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是（）。
A．外汇买卖业务以卖出价为营业额
B．转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
C．单位进行演出，以全部票价收入为营业额
D．运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额
答案：
B
[解析]选项A，外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
选项C，单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
选项D，运输企业的营业额不能减去运输工具的折旧。
单选题
20、以下关于房产税纳税人和征税范围的说法正确的是（ ）。
A．房产税的征税对象是房屋和建筑物
B．房产税不对外资企业征收
C．房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人
D．农民出租农村房屋也应缴纳房产税
答案：
C
【解析】选项A：
对独立于房屋之外的建筑物不符合房产定义的，不征收房产税。
选项B：
2009年起，涉外企业、单位和个人也纳入了房产税的征收管理范围。
选项D：
农村不在房产税开征范围之内。
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