广东省注册税务师试题新编.docx

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广东省注册税务师试题新编

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广东省注册税务师试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲公司1月1日发行三年期可转换债券，每年1月1日付息、到期一次还本的债券，面值总额为10000万元，实际收款10200万元，票面年利率4%，实际利率6%。

债券包含的负债成分的公允价值是9465.4万元。

1月1日，某债券持有人将其持有的5000万元（面值）本公司可转换债券转换为100万股普通股（每股面值1元）。

甲公司按实际利率法确认利息费用。

1月1日的利息已经支付。

1月1日甲公司转换债券时应确认的“资本公积-股本溢价”的金额为__万元。

A．4716.66

B．5083.96

C．4983.96

D．534.6

2、从事农业牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，经营期在以上的，从开始获利的年度起，“两免三减半”，依照规定享受免税减税待遇期满后，经批准在以后的内能够继续按应纳税额减征__的企业所得税。

A．10%～20%

B．15%～24%

C．15%～30%

D．20%～30%

3、企业所得税前能够扣除的税金__万元。

A．224.4

B．228.8

C．218.8

D．230.4

4、设立在经济特区的从事服务性行业的某外商投资企业，投资金额为600万美元，经营期为。

开业后前的经营情况如下：

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（单位：

万元）

A．年度

B．1994

C．1995

D．1996

E．1997

F．1998

G．1999

H．

I．

J．

K．

L．应纳税所得额

M．-90

N．30

O．-10

P．50

Q．60

R．-30

S．90

T．-40

U．100

V．50

5、下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是__。

A．企业将自产的货物作为福利发给个人

B．企业将自产的货物作为礼品赠送给客户

C．企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房

D．企业将自产的货物作为投资，提供给其它单位或个体经营者

6、某生产企业（一般纳税人）4月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：

1张自开票运费发票，运费金额15万元，装卸费1万元；1张铁路运费发票，运费金额5万元，建设基金0.75万元；1张定额运费发票1万元；1张国际货物运输代理发票2.5万元。

则该企业当期能够抵扣的进项税额为__万元。

A．1.45

B．1.59

C．1.4

D．1.77

7、某酒厂3月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税为__元

A．102766.67

B．88000

C．86166.60

D．2566.67

8、某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。

该企业上述业务应纳消费税为__元。

A．12048.29

B．15983.16

C．16081.62

D．17075.79

9、注册税务师李某代理某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元（未扣除个人投资者的工资），则应__。

A．按45万元缴纳企业所得税

B．按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税

C．按45万元缴纳个人所得税

D．按45万元扣除个人投资者的每月基本费用800元后缴纳个人所得税

10、某公司进行某项投资，投资相似项目的投资报酬率为12%，标准离差率为40%，无风险报酬率为4%，并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为45%，则该项投资的投资报酬率为__。

A．18%

B．15%

C．13%

D．10.5%

11、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬0元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬10000元。

该作家因此需缴纳个人所得税__元。

A．4416

B．4569.60

C．4752

D．4009.60

12、根据现行企业所得税法的具体规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列__情况的，应作补缴所得税调整处理。

A．投资方企业与联营企业适用税率一致的

B．投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的

C．投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的

D．投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的

13、如“应收账款”科目所属各明细科目期末出现贷方余额，应在__。

A．应付账款

B．预付账款

C．预收账款

D．其它应收款

14、，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产设备退税政策。

下列表述条例现行政策的是__。

A．享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业

B．外商投资企业以其分公司（分厂）的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税

C．鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等

D．属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起90日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未经过的一律不予办理退税

15、某公司进口一辆免税车辆，现因改变用途应依法缴纳车辆购置税，应依据__审核其最低计税价格。

A．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×（已使用年限÷规定使用年限）×100%

B．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×（规定使用年限÷已使用年限）×100%

C．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×（1-规定使用年限÷已使用年限）×100%

D．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×（1-已使用年限÷规定使用年限）×100%

16、某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付更换款125828元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的__计算。

A．80%

B．70%

C．60%

D．55%

17、根据现行增值税的规定，下列货物不适用13%税率的是__。

A．黑色金属矿产品

B．将原矿的矿砂经焙烧生产的烧结矿

C．有色金属矿产品中，经冶炼或化学方法生产的有色金属化合物

D．未经加工的建筑用天然材料

18、4月份该粮油公司应纳增值税为__。

A．11416元

B．9830元

C．9580元

D．7890元

19、某企业运用销售百分比的原理预测的留存收益。

假设该企业实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计销售收入比增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。

据此，预测该企业的留存收益为__万元。

A．46.2

B．69.3

C．66

D．63

20、某企业4月12日被工商局吊销营业执照，则该企业应该在__之前（含本日），办理注销税务登记。

A．5月11日

B．5月10日

C．4月25日

D．4月26日

21、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。

A．服务业

B．建筑业

C．转让无形资产

D．销售不动产

22、H公司4月30日发现购买的一项固定资产的折旧费用漏计，金额为00元（属于重大差错），但在计算所得税时已经扣除。

此项会计差错发现后，不予调整的会计报表项目为__。

A．应交税金

B．未分配利润

C．累计折旧

D．盈余公积

23、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按__。

A．应税消费品的平均税率计征

B．应税消费品的最高税率计征

C．应税消费品的不同税率分别计征

D．应税消费品的最低税率计征

24、下列叙述错误的是__。

A．投资收益是企业对外进行股票、债券或其它投资活动中取得的收益

B．采用“成本法”核算的企业，其审查要点包括：

公司在未收回投资前，有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；公司有无将收到的股利，不作当期投资收益处理

C．投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息

D．股票投资，一般采用成本法和权益法进行会计处理

25、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是__。

A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据

B．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费

C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额

D．对于由委托方提供辅助材料的加工合同、无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、中国当前在东北部分地区试行的增值税类型的目的是__。

A．鼓励扩大投资，加速固定资产更新

B．增加财政收入

C．便于采用增值税专用发票直接扣税

D．减缓经济周期性波动

E．抑制社会投资，实施宏观调控

2、赵先生汇算应纳个人所得税时应补缴税款__元。

A．28068.46

B．26527.48

C．32100.46

D．56527.48

3、甲董事费收入应缴纳的个人所得税为__元。

A．3840

B．3200

C．4000

D．3600

4、经国务院批准，从10月起，对出口货物增值税退税率进行了结构性调整，调整的基本原则有__。

A．对国家鼓励出口产品取消退税率

B．对国家急需出口的产品提高退税率

C．对国家鼓励出口产品不降或少降退税率

D．对国家限制的出口产品适当降低退税率

E．对一般性出口产品适当降低退税率

5、下列业务中不征收营业税的是__。

A．电影放映单位放映电影取得的票价收入

B．个人转让著作权

C．电影发行单位取得的片租收入

D．电影放映单位取得的广告收入

6、下列项目中，能够用于计算边际贡献总额的有__。

A．销售收入总额—固定成本总额

B．销售收入总额—变动成本总额

C．固定成本总额+利润总额

D．变动成本总额+利润总额

E．固定成本总额÷盈亏临界点销售量×实际销售量

7、某公司财务报告批准报出日为3月30日，该公司1月1日至3月30日之前发生的下列事项，需要对会计报表进行调整的有__。

A．2月25日，发生火灾导致存货损失80万元

B．1月29日得到法院通知，因银行贷款担保应向银行支付贷款及罚息等计105万元

C．1月25日完成了12月20日销售的需安装设备的安装工作，并收到销售款60万元

D．2月15日收到了被退回的于12月15日销售的设备1台计40万元

E．3月20日公司董事会制定批准了现金股利分配方案

8、审核评税的步骤依次是__。

A．评析

B．认定

C．核实

D．处理

9、关于税收实体法要素．下列说法中正确的有__。

A．课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

B．税目反映具体的征税范围

C．税率是税收制度的核心和灵魂

D．课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的

E．课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的

10、她物权是指权利人根据法律的规定或合同的约定，对她人所有之物享有的物权。

下列各项中，属于她物权的有__。

A．所有权

B．土地承包经营权

C．抵押权

D．债权

E．留置权

11、下列各项业务中，应按“服务业”征收营业税的有__。

A．商业企业向供贷方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费

B．提供无所有权技术

C．土地租赁

D．电影发行单位以出租电影拷贝形式转让电影拷贝播映权

12、依照《征管法》的规定，纳税人__由税务机关责令改正，处元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

A．不按照规定使用税务登记证件

B．转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件

C．未按照规定办理税务登记证件验证或验证的