精品限售股解禁业务流程.docx
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精品限售股解禁业务流程
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附件三：
宏源证券盐城大庆中路营业部限售股解禁
及财政奖励办理业务流程
一、内部迁移
1、限售股客户从原开户营业部转入盐城大庆中路营业部，内迁方法按公司客户内部迁移相关办法执行。
2、客户在营业部填写有关纳税和财政奖励的申报资料，迁出营业部负责审核，并将相关资料邮寄给盐城大庆中路营业部。
填写资料见附件。
2、政府承诺
盐城大庆中路营业部根据客户具体情况，填写《关于对客户限售股解禁进行奖励的承诺书》，要求政府对财政奖励兑现时间进行承诺。
三、限售股减持
客户通过大宗交易平台或在二级市场报价减持限售股，减持股数需符合相关法规的限制要求。
四、税务清算
1、限售股减持次月月初，盐城大庆中路营业部在当地地税局进行税务申报和税务清算。
2、如需要退税，由营业部将退税款划入客户指定银行帐户。
3、如需要补税，由客户将补税款划入营业部帐户，户名：
宏源证券股份有限公司盐城大庆中路证券营业部；帐号：
0；开户行：
江苏银行盐城金穗支行。
4、税务清算一般在次月15日前办结，具体退税时间根据当地税务局实际办理进度确定，在税务清算当月底前完成退税。
五、财政奖励
1、税务清算后，盐城大庆中路营业部向盐城市现代物流园区管理委员会提交客户填写的《申请书》，要求划付财政奖励款；
2、税务清算结束后30个工作日内，盐城市现代物流园区管理委员会将奖励款划入客户指定银行帐户。
附件：
宏源证券股份有限公司个人股东限售股减持
填写（提供）材料目录
客户姓名：
股东帐号：
序号
文件名称
份数
1
审核说明（营业部填写）
2
个人转让限售股纳税义务通知书
3
纳税人申请书
4
授权委托书（物流区）
5
授权委托书（提供税务局）
6
无法提供限售股持股成本承诺说明
7
不予清算承诺书
8
承诺书（提供营业部）
9
个人所得税清算申报表
10
客户个人身份证复印件
说明：
1、以上材料原则上各提供一份即可，如客户需分月减持，则需相应增加《个人所得税清算申报表》份数，如2个月填写2份，3个月填写3份。
2、红字标注为必须填写部分。
3、填写材料务必为客户本人，经办营业部需认真审核。
经办营业部：
经办人：
（一）
审核说明
我营业部客户（身份证号码，证券账户号：
上海证券账号深圳证券账号），申请内转到盐城大庆中路营业部进行限售股减持。
我营业部已经认真审核了该客户填写的各类资料，客户资料为客户本人填写，填写内容真实。
宏源证券营业部
年月日
经办人：
营业部负责人：
（二）
纳税人申请书
盐城市现代物流园区管理委员会：
本人（身份证号：
）在宏源证券股份有限公司盐城市大庆中路营业部减持限售股（，证券代码：
）股，已缴纳个人所得税（完税凭证号：
），根据盐城市现代物流园区管委会2011年第38号会办纪要，申请财政奖励资金元（大写），财政奖励资金划至本人银行帐号：
（），开户银行：
（），银行划款手续费本人承担。
申请人：
年月日
审批：
盐城市现代物流园区管理委员会意见：
签字：
年月日
（三）
个人转让限售股纳税义务通知书
尊敬的客户：
根据财税【2009】167号及财税【2010】70号文件要求，转让限售股后，您作为纳税义务人，应在证券资金帐户留足资金供证券机构代扣缴税款，依法履行纳税义务。
您在规定期限内未到主管税务机关办理纳税事宜的，产生的纳税纠纷，由您自行承担。
以上《个人转让限售股纳税义务通知书》本人已阅读，并完全理解个人转让限售股纳税义务。
客户签章：
日期：
（四）
授权委托书
盐城市现代物流园区管理委员会：
本人（身份证号码，证券账户号（沪：
深：
），依据盐城市现代物流园区管委会2011年第38号会办纪要，现委托宏源证券股份有限公司盐城大庆中路证券营业部，与贵单位联系办理本人限售股（股票代码：
）减持后财政奖励的相关事宜。
委托人：
年月日
（五）
授权委托书
盐城市地方税务局：
本人（身份证号码，证券账户号上海证券账号深圳账号），现委托宏源证券股份有限公司盐城大庆中路证券营业部办理本人转让限售股（股票代码：
）所得的个人所得税清算申报。
委托人：
年月日
（六）
无法提供限售股持股成本承诺说明
盐城市地方税务局：
本人（身份证号码，证券账户号：
上海证券账号深圳证券账号）在证券市场转让的（股票代码：
），现无法提供限售股成本原值详细资料。
根据财税【2010】70号通知，以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。
承诺人：
201年月日
（七）
不予清算承诺书
盐城市地方税务局：
本人（身份证号码，证券账户号：
上海证券账号深圳证券账号）在证券市场转让的（股票代码：
）所得的预扣预缴个人所得税，本人承诺自愿放弃个人所得税清算。
承诺人：
201年月日
（八）
承诺书
宏源证券股份有限公司盐城大庆中路营业部：
本人承诺以下事项：
1、为避免因本人卖出限售股后未留够足额扣税金额，造成开立在贵营业部资产账户发生透支的情况，我承诺：
在做限售股减持前，在营业时间告知营业部（0159）将做减持操作；在限售股减持当日保证资产帐户预留足额的代扣代缴税款。
2、本人完全知晓申请财政奖励完成时限，以政府实际操作完成时间为准；盐城市财政奖励政策以盐城市政府的解释为准。
本人自愿承担因政策变化导致的无法兑付奖励的风险。
3、税务清算后由于退税划款产生的银行手续费由本人承担。
4、限售股市值在1000万以内，本人承诺在1个月内减持完
毕，市值在1000万以上的，最长在不超过3个月内减持完毕。
承诺人：
201年月日
限售股转让所得个人所得税清算申报表
填表日期年月日
税款所属日期：
年月日至年月日金额单位：
元（列至角分）
纳税人
基本
情况
姓名
-
证券账户号
-
有效身份证照类型
-
有效身份证照号码
-
国籍（地区）
-
有效联系电话
-
开户银行名称
-
开户银行账号
-
中国境内有效联系地址及邮编
-
开户证券公司（营业部）
名称
扣缴义务人编码
地址
邮编
限售股转让收入及纳税情况
股票代码
1
股票名称
2
转让股数（股）
3
实际转让收入额
4
限售股原值和
合理税费小计
5=6+7
限售股原值
6
合理税费
7
应纳税所得额
8=4-5
税率
9
20%
应纳税额
10=8×9
已扣缴税额
11
应退（补）税额
12=10-11
声
明
我声明，此纳税申报表及所附资料是根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规规定填写、报送的，我确保上述资料是真实的、可靠的、完整的。
纳税人（签字）--
年月日
代理人（中介机构）签字或盖章：
经办人：
经办人执业证件号码：
代理申报日期：
年月日
主管税务机关受理专用章：
受理人：
受理时间：
年月日
国家税务总局监制
填表须知
一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和相关文件制定，适用于纳税人取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税款的清算申报，本表按月填写。
二、向主管税务机关提出限售股转让所得个人所得税清算申请的纳税人，应在证券机构代扣并解缴税款的次月1日起3个月内，由本人或者委托他人向主管税务机关报送本表。
不能按照规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延期。
三、向主管税务机关提出限售股转让所得清算申请的纳税人，应区别限售股股票种类，按每一股票填写本表。
即，同一限售股填写一张表。
四、填写本表应当使用中文。
五、纳税人在向主管税务机关办理清算事宜时，除填报本表外，还应出示纳税人本人的有效身份证照原件，并附送以下资料：
1、加盖开户证券机构印章的限售股交易明细记录；
2、相关完整、真实的财产原值凭证；
3、缴纳税款凭证（《税务代保管资金专用收据》或《税收转账专用完税证》）；
4、税务机关要求报送的其他资料。
纳税人委托中介机构或他人代理申报的，除提供上述资料外，代理人还应出示代理人的有效身份证照，并附送纳税人委托代理申报的授权书。
六、本表各栏的填写说明如下：
（一）填表日期：
填写纳税人办理清算申报的实际日期。
（二）税款所属期:
填写纳税人实际取得所得的年度、月份和日期。
（三）纳税人基本情况的填写：
1.证券账户号：
填写纳税人证券账户卡上的证券账户号。
转让的限售股是在上海交易所上市的，填写证券账户卡（上海）上的证券账户号；转让的限售股是在深圳交易所上市的，填写证券账户卡（深圳）上的证券账户号。
2.有效身份证照类型：
填写纳税人的有效身份证件（居民身份证、军人身份证件等）名称。
3.有效身份证照号码：
填写纳税人有效身份证照上的号码。
4.开户银行名称及账号：
填写纳税人本人开户银行的全称及账号。
注：
该银行账户，用于办理纳税人多扣缴个人所得税款的退还。
即，纳税人多扣缴的税款，经税务机关审核确认后，将直接退还至该银行账户中。
因此，纳税人要特别注意本行填写的准确性。
5.中国境内有效联系地址及邮编：
填写纳税人住址或有效联系地址及邮编。
6.开户证券公司（营业部）：
填写纳税人开立证券交易账户的证券公司（营业部）的相关信息。
（1）名称：
填写纳税人开立证券账户的证券公司（营业部）的全称。
（2）扣缴义务人编码：
填写纳税人开立证券账户的证券公司（营业部）的税务登记证号码。
（3）地址及邮编：
填写纳税人开立证券账户的证券公司（营业部）的地址及邮编。
（四）限售股转让收入及纳税情况的填写:
1.股票代码：
填写限售股的股票代码。
2.股票名称：
填写限售股股票的证券名称。
3.转让股数（股）：
填写本月转让限售股的股数。
4.实际转让收入额：
填写转让限售股取得的实际收入额。
以证券机构提供的加盖印章的当月限售股交易记录汇总数为准。
5.限售股原值和合理税费：
（1）限售股原值和合理税费小计，填写纳税人转让限售股的股票原值和合理税费的合计。
纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能正确计算限售股原值的，一律按限售股实际转让收入的15%计算限售股原值和合理税费后，填入该栏。
（2）限售股原值，填写取得限售股股票实际付出的成本，并附相关完整、真实的原值凭证。
（3）合理税费，填写转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。
7.应纳税所得额：
填写转让限售股实际转让收入额减除限售股原值和合理税费后的余额。
8.已扣缴税额：
填写证券机构已预扣预缴的税款。
9.应退（补）税额：
应退（补）税额=应纳税额-已扣缴税额。
负数为应退税额；正数为应补税额。
七、声明：
填写纳税人本人的姓名。
如纳税人不在时，可填写代理申报人的姓名。
八、代理人（中介机构）签字或盖章：
填盖纳税人委托代理申报的中介机构的印章，或者代理人个人的签名或印章。
九、经办人：
填写代理申报人的姓名。
十、本表为A4竖式。
一式两份，纳税人留存一份，税务机关留存一份。
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