银行高管考试复习资料专题论述94150.docx

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银行高管考试复习资料专题论述94150

94.请结合工作实际，谈谈商业银行如何加强保函业务的内部管理。

参考答案要点：

（1）严格执行有关保函业务管理规定，在规定的范围内受理各类保函业务。

（2）原则上只受理在本行开立基本结算账户客户的委托，并严格控制该客户的授信额度。

（3）开立以境外法人为受益人的银行保函业务要谨慎选用法律。

（4）没有授信额度的客户办理银行保函业务，必须落实反担保，要根据保函性质、风险及商业银行承担责任等的不同分别或兼容采取收取保证金、信用反担保及物权抵押等反担保形式。

（5）注重保函的后续管理，做好银行保函业务项目监督、账务核算、余额的变动及注销、统计报告、垫款清收、档案管理等工作。

（6）要充分调査银行保函业务相关当事人的资信情况，主要是委托人、受益人、反担保人的资信情况。

（7）严格审查银行保函条款，确保开具保函协议书的内容与银行保函一致，对各项内容要予以明确规定，以避免可能发生的各类纠纷。

95.试述保函与备用信用证的异同。

参考答案要点：

（1）保函和备用信用证的含义。

（2）相同点。

①法律当事人基本相同。

保函和备用信用证都是由银行或其他实力雄厚的非银行金融机构应某项交易合同项下的当事人（申请人）的请求或指示，向交易的另一方（受益人）出立的书面文件，承诺对提交的在表面上符合其条款规定的书面索赔声明或其他单据予以付款。

②保函和备用信用证都是国际结算和担保的重要形式。

③国际经贸实践中的保函大多是见索即付保函，它吸收了信用证的特点，越来越向信用证靠近，使见索即付保函与备用信用证在性质上日趋相同。

（3）不同点。

①保函有从属性保函和独立性保函之分，备用信用证无此区分。

备用信用证作为信用证的一种形式，并无从属性与独立性之分，它具有信用证的“独立性、自足性、纯粹单据交易”的特点，开证行只根据信用证条款与条件来决定是否偿付，而与基础合约并无关系。

②保函和备用信用证适用的法律规范和国际惯例不同。

96.请结合工作实际，谈谈你对商业银行贷款承诺业务的认识。

参考答案要点：

（1）贷款承诺是指银行承诺在一定时期内或者某一时间按照约定条件提供贷款给借款人的协议，属于银行的表外业务，是一种承诺在未来某时刻进行的直接信贷。

可以分为不可撤销贷款承诺和可撤销贷款承诺两种。

对于在规定的借款额度内客户未使用的部分，客户必须支付一定的承诺费。

商业银行常用的贷款承诺主要有回购协议、贷款额度和票据发行便利三种。

（2）贷款承诺对借款人的意义在于：

①贷款承诺为其提供了较大的灵活性。

②贷款承诺保证了借款人在需要资金时有资金来源，提高了其资信度，从而可以使其在融资市场处于一个十分有利的地位，降低融资成本。

贷款承诺对承诺银行来讲，为其提供了较高的盈利性。

97.请结合工作实际，试论贷款承诺业务的主要风险’。

参考答案要点：

（1）政策性风险。

政策性风险是商业银行出具贷款承诺的首要风险。

对于国家限制和禁止的行业和产品项目，坚决不能出具贷款承诺。

同时要将环保、土地、国防等涉及资源和公共利益的合规审批手续作为出具承诺函首要考虑的因素。

（2）法律风险。

目前我国尚未对商业银行贷款承诺业务制定详细完善的相关法律法规，在一定程度上形成了法律风险。

（3）不正当竞争风险。

一些商业银行出于业务发展的需要，将贷款承诺作为争揽优质客户、促进业务发展的手段，擅自降低收费标准，少收甚至免费为客户办理贷款承诺业务，导致扰乱市场正常秩序的不正当竞争风险。

（4）项目评估风险。

由于忽视了对项目的审查和评估，缺乏必要的风险意识，形成授信项目的评估风险，会给日后正式批贷造成误导。

（5）流动性风险。

如果客户在短期内提出全额的授信需求，则银行有可能不能够提供足额资金，或在提供相关资金后对流动性造成负面影响，形成银行流动性风险。

（6）操作性风险。

98.请结合工作实际，谈谈你对咨询顾问类业务的认识。

参考答案要点：

、

（1）咨询顾问类业务的含义。

主要风险。

①咨询顾问决策失误。

商业银行接受客户委托，对某一特定项目信息进行调査咨询顾问，如因商业银行咨询人员业务素质、自身技术或其他因素的影响，得出不准确甚至错误的结论报告，即为客户提供的建议不妥，客户据此决策，可能蒙受经营效益的损失。

②商业银行咨询顾问业务中，由于商业银行内控制度的缺陷或工作人员操作失误，导致客户信息资料对外泄露；商业银行调查收集的资料不真实，据此操作导致最终对客户出具虚假报告，都将为其行为造成的损失承担相应的责任。

③咨询顾问业务中，商业银行与客户签订委托协议书时，由于条款订立不明确，双方权利义务不明晰或其他要约不全，导致出现法律和经济纠纷。

99.请结合工作实际，谈谈你对银行保理业务的认识。

参考答案要点：

（1）保理的含义。

（2）保理的类型。

银行的保理业务可分为国内保理业务和国外保理业务两类。

（3）保理业务的风险。

①信用风险。

商业银行在开展保理业务时，因不能较准确地掌握客户情况、不能对客户客观地进行风险评估及合理控制客户风险而独自承担可能出现的进出口商之间的欺诈性交易或出口商的履约风险。

②信息不对称风险。

由于受到地域、行业等因素影响，商业银行与客户之间的信息不对称，不能完全准确评估、掌握客户的经营状况、财务状况和资信状况，因而无法提供相应的金融服务。

③法律风险。

法律风险，即因各国法律不统一，对保理业务监管宽严程度不一带来的风险，或因管理条例变化引起的风险，或因不完善、不正确的法律意见和文件造成的风险等。

100.请结合工作实践，谈谈对目前电子银行业务发展的了解和认识。

参考答案要点：

（1）电子银行业务的含义。

（2）电子银行业务的主要特点：

①突破了时间、空间和服务手段的限制。

②通过细分顾客、细分服务市场，为客户提供量身定制的个性化服务。

③成本低、效益高。

.

④电子银行业务具有较高的技术安全风险，同时面临法律方面的新问题。

（3）电子银行业务的主要类型。

①网上银行。

网上银行是指银行以互联网为媒介，为客户提供通过计算机进行账户、资金管理和享受各种金融服务的电子银行业务。

②电话银行。

电话银行是指银行利用电话等声讯设备和电信网络，通过电话自助语音或人工服务的方式为客户提供金融服务的电子银行业务。

③手机银行。

手机银行是指银行通过移动通信网络，为移动电话客户提供金融服务的电子银行业务。

④自助银行。

自助银行是指银行利用现代通信和计算机技术，通过特定的银行服务设备向客户提供自助办理金融业务的电子银行服务。

'⑤电子商务。

电子商务业务是指银行为买、卖双方通过电子商务平台进行的交易提供在线资金结算等服务的业务。

101.请结合工作实际，试述融资租赁和经营租赁的各自特点。

参考答案要点：

（1）融资租赁的含义及特点。

①融资租赁的含义。

②融资租赁的特点：

不可撤销。

这是一种不可解约的租赁，在基本租期内双方均无权撤销合同。

完全付清。

在基本租期内，设备只租给一个用户使用，承租人支付租金的累计总额为设备价款、利息及租赁公司的手续费之和。

租期较长。

基本租期一般相当于设备的有效寿命。

承租人负责设备的选择、保险、保养和维修等；出资人仅负责垫付贷款，按期出租，以及享有设备的期末残值。

（2）经营租赁的含义及特点。

①经营性租赁的含义。

②经营性租赁的含义的特点：

可撤销性。

在合理的条件下，承租人预先通知出租人即可解除租赁合同，或要求更换租赁物。

经营租赁的期限一般比较短，远低于租赁物的经济寿命。

不完全付清性。

经营租赁的租金总额一般不足以弥补出租人的租赁物成本并使其获得正常收益，出租人在租赁期满时将其再出租或在市场上出售才能收回成本。

出租人不仅负责提供租金信贷，而且要提供各种专门的技术设备。

102.请结合工作实际，试述商业银行开办理财业务存在的主要风险。

参考答案要点：

（1）法律风险。

如果理财产品的性质不能准确界定，就有可能与信托、储蓄存款业务等发生交叉，一旦出现法律纠纷，则面临诉讼威胁，并且可能受到监管部门的处罚。

（2）操作风险。

目前银行大量推出创新型理财产品，而内控建设相对滞后，在一定程度上增加了因操作失误或欺诈给商业银行带来的风险。

（3）声誉风险。

一些商业银行盲目提供保底承诺的理财产品，利用理财计划或产品进行变相高息揽储，一旦理财产品的预期收益水平不能实现，客户承担理财收益损失时，有可能会进行投诉，从而造成银行声誉风险。

（4）市场风险。

理财产品的到期收益率受到理财计划交易标的及交易标的参照物的价格变动因素影响，投资理财产品必然要承受这种价格变动风险。

（5）流动性风险。

对于一些可提前终止的理财产品，如果因为市场因素变化导致理财产品的相对收益率大幅下降，理财计划可能出现大规模赎回，将增加商业银行的流动性压力，尤其是对资金头寸比较紧张的中小银行影响较大。

103.论述《中国银监会关于规范银信理财合作业务有关事项的通知》对商业银行理财业务的影响。

参考答案要点：

（1）对传统的一对一的单一信托计划理财业务合作模式构成了很大限制，商业银行理财业务的发展模式需要不断创新发展。

体制的内在要求，既保证了国家对部分关系国计民生的基本金融服务定价的调控权力，又顺应了利率市场化改革和现代商业银行金融服务定价市场化的规律，促进了商业银行中间业务的良性发展。

114.请结合工作实际，谈谈或有负债业务营销中须注意的问题。

参考答案要点：

（1）或有负债业务营销与其他信贷产品营销类似，也是关系营销和产品设计的

结合o

（2）或有负债业务需放到客户总需求中通盘考虑，并同时与其他产品相结合，营销效果才更好。

（3）营销中须注意与实际项目或业务相结合，如船舶类保函须明确其所服务的船舶订单的情况和资金到位情况。

115.请谈谈商业银行财务分析与一般企业财务分析的差异。

参考答案要点：

（1）分析重点不同。

商业银行的财务分析更注重其财务状况的分析，特别是注重流动性、安全性的分析；而一般企业财务分析多偏重于偿债和盈利能力的分析。

（2）分析对象不同。

商业银行财务分析不仅财会部门要进行，其他部门也要参与，其财务分析的对象更广泛；而一般企业由于经营业务活动与财务活动往往是分离的，其财务分析主要集中在财会部门进行。

（3）分析内容不同。

商业银行的财务分析的内容主要是贷款的质量、收息率、资金成本率、存贷利差率、资本充足率等；而一般企业的资产主要是由存货和固定资产构成，收入主要是销售劳务收入且筹资渠道多元化，其财务分析的内容主要是存货分析、销售获利率分析及资本结构分析等。

116.请结合本行实际，试述如何加强会计案件防范。

参考答案要点：

（1）审视会计管理中的薄弱环节，逐个业务流程和操作标准梳理分析并找出漏洞。

创新会计操作流程，做到会计人员素质能力与岗位相适应，在风险防范手段上创新，在前台风险防控上创新，在会计人员经验传承方面创新。

（2）要做到了解客户，了解周围的同事，了解各类会计单证，了解各种出纳工具。

（3）要实施员工强制休假，试行“总会计”委派制，以重点风险监测替代全面监督，加强会计检查，加强风险分析预警、深化案防主动性。

117.请结合工作实际和《商业银行内部控制指引》肴关规定，谈谈你对会计制度执行的基本要求的认识和理解。

参考答案要点：

（1）商业银行应当依据企业会计准则和国家统一的会计制度，制定并实施本行的会计规范和管理制度。

下级机构应当严格执行上级机构制定的会计规范和管理制度，确保统一的会计规范和管理制度在本行得到实施。

（2）商业银行应当对会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符。

凡账务核对不一致的