中级经济法 第7章课后作业下载版.docx

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中级经济法第7章课后作业下载版

第七章企业所得税法律制度（课后作业）

一、单项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，不正确的是（）。

A.依照外国法律成立的企业均属于非居民企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

D.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中，不正确的是（）。

A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得按照劳务发生地确定

C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

3.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价值1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场销售该手机100部，取得收入150000元。

根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为（）元。

A.150000

B.132352.94

C.17647.06

D.170000

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项

5.某软件生产企业2014年度实现利润总额800万元；已计入成本费用中实际发放合理的工资薪金支出为360万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费20万元（其中职工培训费用为6万元），拨缴工会经费7万元。

假设企业除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。

A.820.8

B.814.8

C.814.6

D.820.6

6.境内某居民企业2014年销售货物取得收入3000万元，出租闲置办公楼取得收入700万元，转让闲置设备取得收入500万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费25万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.15

B.18.5

C.40

D.25

7.根据企业所得税法律制度的规定，财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算税前扣除限额。

A.5%

B.10%

C.15%

D.30%

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.企业为职工缴纳的基本养老保险

B.企业为职工缴纳的补充养老保险

C.企业为职工缴纳的普通商业保险

D.企业为管理人员缴纳的普通商业保险

9.某居民企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2014年1月1日至2014年12月31日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2014年3月1日开始建造，2014年10月31日达到预定可使用状态并交付使用，不考虑折旧问题，该企业当年税前可扣除的利息费用是（）万元。

A.5.33

B.8

C.10.67

D.32

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。

A.企业内营业机构之间支付的租金

B.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

C.银行内营业机构之间支付的利息

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

11.某企业2014年按照国家统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业2014年在计算企业所得税应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠金额为（）万元。

A.10

B.30

C.36

D.40

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产的表述中，不正确的是（）。

A.自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除

B.无形资产的摊销年限不得低于10年

C.企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，不得在企业所得税前扣除

D.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予在企业所得税前扣除

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业货币资产损失的说法，不正确的是（）。

A.企业货币资产损失，包括现金损失、银行存款损失和应收（预付）账款损失等

B.企业清查出的现金短缺，以其实际金额为现金损失

C.逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由企业作出专项说明，对确实不能收回的部分，认定为损失

D.企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因该机构依法破产、清算，确实不能收回的部分，确认为存款损失

14.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的所得占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

A.30%；5

B.30%；3

C.50%；5

D.50%；3

15.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，应以（）为企业所得税应纳税所得额。

A.收入全额

B.收入全额减除相关税费后的余额

C.收入全额减除财产原值后的余额

D.收入全额减除财产净值后的余额

16.某非居民企业（在中国境内未设立机构场所）转让其位于中国境内的一栋房产，取得转让收入500万元，已知该房产净值为320万元，则该房产的受让企业应扣缴该非居民企业企业所得税（）万元。

A.36

B.45

C.18

D.50

17.某居民企业向主管税务机关申报2014年度收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出总额不能确定。

税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。

则该企业2014年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.7.5

B.12.5

C.20.63

D.22.06

18.某企业2014年利润总额为500万元，当年为开发新技术发生研究开发费用50万元（未形成无形资产）。

假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2014年应缴纳企业所得税（）万元。

A.106.25

B.112.5

C.118.75

D.125

19.某居民企业2014年会计利润为3000万元，其中符合优惠条件的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。

2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.600

B.612.5

C.625

D.750

20.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.1个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月

二、多项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照10%的实际税率计征企业所得税的有（）。

A.在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

B.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.依照外国法律成立，但实际管理机构在境内的居民企业

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（）。

A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照债权人实际取得利息收入的日期确认收入的实现

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时确认收入的实现

D.债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

3.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有（）。

A.接受其他单位或者个人捐赠的收入

B.按照县级以上民政、财政部门规定收取的会费

C.不征税收入孳生的银行存款利息收入

D.免税收入孳生的银行存款利息收入

4.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，除另有规定外，有关费用支出不超过规定比例部分的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

下列各项中，属于该有关费用的有（）。

A.工会经费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.广告费

5.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时计入管理费用中扣除，不再作为税金单独扣除的有（）。

A.营业税

B.车船税

C.城镇土地使用税

D.增值税

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应作为计算广告费、业务宣传费税前扣除限额的基数的有（）。

A.提供劳务取得的收入

B.转让固定资产取得的收入

C.接受捐赠收入

D.出租房屋取得的收入

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有（）。

A.金融企业的各项存款利息支出

B.非金融企业向金融企业借款的利息支出

C.企业经批准发行债券的利息支出

D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A.向投资者支付的红利

B.向法院支付的诉讼费

C.企业之间支付的管理费

D.银行按规定加收的罚息

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，关于固定资产计税基础的确认的说法，正确的有（）。

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B.盘盈的固定资产，以该固定资产的净值为计税基础

C.改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

D.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。

A.薪炭林

B.产畜

C.役畜

D.防风固沙林

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A.自创商誉计算的摊销费用

B.企业整体转让时外购商誉的支出

C.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧

D.与经营活动无关的无形资产的摊销

12.根据企业所得税法律制度的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上

C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产损失中，企业可以自行计算扣除的有（）。

A.企业各项存货发生的正常损耗

B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

C.企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产发生的资产损失

D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在发生当期直接在企业所得税税前扣除的有（）。

A.逾期还款导致的银行罚息

B.银行企业不同营业机构之间支付的利息

C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按规定加收的滞纳金

D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货在建造期间发生的借款利息支出

15.根据企业所得税法有关抵免境外已纳所得税额的规定，允许抵免的情况包括（）。

A.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外且与该机构、场所没有实际联系的应税所得

B.居民企业来源于中国境外的应税所得

C.非居