小学财务制度汇编.docx

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小学财务制度汇编

****小学财务制度汇编

****小学财务制度汇编目录

1、****小学财务管理办法………………………3

2、****小学财务管理制度………………………7

3、****小学预算编制管理办法………………………9

4、****小学公用经费管理办法………………………14

5、****小学固定资产管理办法………………………16

6、****小学会计档案管理办法………………………22

****小学财务管理办法

1、财务工作指导思想

学校财务工作是整个学校工作的重要组成部分，也是整个国家财政工作的一个有机组成部分。

学校各项资金的安排、使用，要贯彻执行党和国家的有关方针政策，要为学校各项工作，广大师生员工的学习、生活而服务。

管好、用好教育经费努力提高资金使用效果、开源节支、量入为出提高有限经费的使用效率，为提高教育质量改革和发展教育事业服务。

根据《****教育系统财务管理办法》与学校的具体情况，特拟订我校财务管理的具体办法如下：

1、成立学校财务管理领导小组：

组长：

****

副组长：

****

成员：

************

二、会计人员职责与管理

１、会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平树立全局观点，遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计帐务，做好本职工作。

２、认真执行会计制度，做好记帐、算帐、报帐工作，如实地全面反映单位资金活动情况。

做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、按期结报，对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭证，原始凭证的内容，必须具备：

凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称：

经济业务内容、数量、单价和金额。

从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章。

自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名和盖章，对填写大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。

会计人员填制会计凭证必须字迹清晰、工整、不得潦草。

３、认真编制并严格执行财务预算，遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，加强预算内、外资金的核算和管理。

４、按照经济核算原则，定期检查，分析预算执行情况，考核资金使用效果，总结经验揭露存在的问题，及时向领导汇报，提出建议。

５、协同有关后勤人员做好校舍安全、检查和维护管理工作，加强对学校财产、物资的管理，按照国家会计制度的规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等档案资料工作。

6、会计人员调动工作时，必须办理交接手续。

7、严格执行有关规定，做好预算内、外资金的收付工作。

如有违反制度的开支，有权拒付，并向学校有关领导人汇报。

8、根据收付的原始凭证，按时记帐，定期做好结算工作。

9、保管好有关印章、空白收据和空白支票。

三、财务收支稽核

１、审查财务。

各项经费的支出，必须按《经费开支标准》和《经费年度预算计划》执行。

２、各项财务收出，每类收入都应开具财税部门监制的合法的票据，统一管理、统一核算。

每笔支出报销单据都应按规定进行严格稽核。

稽核人员应严格审查原始凭证是否完整、合法、真实、是否有经手人签名，说明用途。

如实物的票据，是否有保管员签名。

３、报销人员应把稽查过的原始凭证送校长或总务主任审批、签字，方可报销。

4、对会计凭证、帐簿、报表在未报出之前进行稽核。

如有差错应及时纠正保证质量。

四、原始记录管理

（一）原始凭证必须具备下列内容

１、原始凭证的名称

2、原始凭证的的填制日期和编号

３、接受凭证单位的名称

４、经济业务内容摘要

５、经济业务的实物数量和金额及收付款方式

６、填制凭证单位的名称及填制人员、经办人员的签章

（二）原始凭证的填制必须符合下列要求

１、记录真实２、内容完整

３、填制及时４、书写清楚

（三）原始凭证的审核

１、合法、合理性的审查

２、完整、正确性的审查，以合法凭证审核凭证有关

数量、单价、金额是否正确无误。

３、自制原始凭证应有经手人、填制人、负责人的签名。

必须符合规定的要求填制。

（四）根据上级规定，实行会计专人保管，做到帐据相符，遗失要追究有关人责任。

五、财务收支报销审批

１、结合本校自身的特点，向学生和家长公开收费范围、标准，接受监督，防止巧立项目乱收费行为。

２、学校的各项财务支出，必须严格审批制度。

3、其它非实物性支出，一律按上级有关规定票据范围、标准、办理。

当事人写明事由签名，经校长总务主任审核签名，方可报销。

4、学校基本建设等与外单位有往来的经济业务，必须有事先的合同、签约。

事后有验收人员、经办人员及国家有关规定预、决算等应具备的手续，经稽核审批后方可报销。

六、现金收、支管理

１、坚持现金专人保管，学校的现金收支业务应由出纳办理。

２、严格执行库存现金管理条例，每周的库存现金不高于3000元，超过限额应送存银行，不得坐支现金。

３、严格遵守使用现金的范围，不属于现金支付范围的款项，必须采取转帐结算方式。

４、严格现金收支手续。

收纳现金时，应给交款单位（人）出具合法的、完整的、正确的正式收据；付现金时，应先对原始凭证进行复核并加盖“现金付讫”的戳记。

５、出纳对当日办理的现金收付业务，必须做到逐笔登记，帐款相符，不得以白条抵库。

６、学校的现金没有经过有关领导同意、审批、出纳人员不准以任何理由临时出借。

七、学校财务保管人员职责与管理

１、按本职工作，熟悉掌握本行业务，树立为教育服务的思想，以高度负责的精神，保管好财产、仪器、物资及各类教学用品。

２、财产、仪器、物资、教学用品的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，使学校财产，物资保持完好，不受损失，充分发挥财产、仪器、物资的作用。

３、期初按时发放各类教学用品、仪器设备及教学上有关的物资，期末按时收回并查对各类物资损耗情况，精打细算，有问题及时向领导汇报。

４、新购置的教学仪器，固定资产的收入，经校长或主管领导批准方能购入，购入后必须验收入库，登记造册。

领用时要填写好出库单方可使用。

校产出借要通过总务处办理出借手续，管理人员无权出借。

****小学财务管理制度

 　一、为规范财务行为，严密财务手续，加强会计基础工作，确保财会工作有序进行，根据《会计基础工作规范》和相关规定，结合学校实际情况，制定本规则。

二、学校财务活动和有关会计基础工作，应当符合有关法律、法规及本规则的规定。

三、单位或个人向财务办理借领、报销各种款项时，应当做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐备，并有预算指标。

四、购买物品的发票及报销

   1、购买物品前要落实经费来源，申购贵重仪器设备的，要经过校长室的可行性论证。

   2、购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。

从企业取得的购贷发票的内容必须具备：

发票的名称；填制发票的日期；填制发票单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受发票单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

   3、从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章等）。

凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。

   4、持有效发票向财务报销时，其发票背面必须有经办人和证明人签名或签章。

属于固定资产的，必须填写财产登记手续。

   5、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由总务处统一办理。

   五、差旅费报销

   按规定如实填写“差旅费报销单”。

具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，火车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面。

经报销人签名，学校领导审批后向会计室办理报销手续。

   六、预算

   每学期开学后，财会人员应及时向校长报告各项经费收入情况，并配合校长做好经费预算计划，做到专款专用，杜绝开空头支票。

   七、结帐和审计

   1、学校帐目要做到日清月结，每学期结束，学校要成立稽核小组，清理全期帐目，做到民主理财。

   2、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。

****小学预算编制管理办法

学校预算是根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，反映了学校对教育经费的需求，是学校财务工作的基本依据。

为进一步加强小学预算管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中小学校财务制度》等有关文件精神，结合学校实际情况，制定本办法，请认真贯彻执行。

一、预算编制的原则

1．全面性原则：

学校预算要体现综合预算的要求，严格按照“收支两条线”管理的要求和有关规章制度，统一管理预算内外所有收入，统筹安排各项预算支出。

2．稳妥性原则：

学校预算要坚持量入为出，收支平衡。

编制收入预算要积极稳妥，安排支出预算要统筹兼顾。

本着“一要吃饭，二要建设”的方针，按照保工资、保运转、保安全、保发展的顺序，优先保证基本支出，后安排项目支出。

3．科学性原则：

学校预算要以科学发展观为指导，着眼学校总体规划和长远发展，预算收入的预测和预算支出的安排方向要科学，要有利于学校的协调、健康、可持续发展。

项目支出的编制要进行科学论证，量力而行，按轻重缓急的原则，合理地安排项目。

4．绩效性原则：

学校预算要保证绩效性，应建立预算管理的检查考评制度，对预算执行过程和完成结果进行全面追综问效，提高资金的使用效益。

5．项目细化原则：

学校预算编制要细化，每项收入、支出要预算到具体项目。

基本支出要按照支出经济分类科目编制，项目支出编制要有具体的项目概算。

二、预算编制的依据

1．国家的法律、法规以及有关财经政策；

2．上级部门有关文件；

3．财政局预算编制的有关文件和要求；

4．教体局预算编制的有关文件和要求；

5．学校教育事业发展规划和年度工作计划；

6．上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。

三、预算编制的要求

1．学校预算按照“三上三下”的程序编制，每年第四季度开始编制下年度预算。

2．学校财政拨款资金收支预算，按照财政部门《部门预算编制口径》编制；学校预算外资金收支预算，根据预算外收入预算来安排支出预算。

3．学校必须如实编制预算外收入预算。

逐项核实预算外收入，做到准确预测，全面填报，不少报、漏报、虚报。

预算外收入预算是财政预算外资金专户核拨的依据，一般不予调整。

4．细化商品和服务支出预算。

商品和服务支出，原则上按学生数采用定员定额法计算年度商品和服务支出总额，或者按前两年实际支出的平均数，采用增减量法计算商品和服务支出总额。

在商品和服务支出总额确定的基础上，结合以前年度的支出情况，编制按预算科目的商品和服务支出明细预算。

商品和服务支出预算要严格控制招待费、会议费支出，保证教师培训费等支出。

5．细化项目支出预算。

学校项目的实施必须进行可行性论证，要符合国家有关方针政策，符合全市学校布局调整规划和教育事业发展规划，符合学校财力状况，按照轻重缓急制定项目实施计划，报教体局同意后，编制年度预算建议数。

年度预算数要编制到具体项目，每个项目要有具体的概算。

学校建设项目的资金来源必须落实，不能留有“缺口”。

项目支出预算上报教体局审核后，下达学校严格执行，除特殊情况外，一般不予调整。

学校不得实施计划外的项目。

四、预算编制的方法

（一）收入预算的编制

学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、其他收入等。

1．财政拨款收入：

指学校通过教体局从财政部门拨入的各类经费。

财政预算内安排的工资福利支出、对个人和家庭补助支出、定员定额的商品和服务支出的经费按照财政部门规定预算编制口径编制。

教育发展专项资金预算由教体局统一编制，学校收到拨款后作为追加经费。

省市专项补助以及乡镇（街道）财政拨款作为追加经费。

2．事业收入：

指学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入。

包括学费、择校生费、保育费、住宿费等。

学校要按照积极稳妥的原则，根据计划在校生数、计划招生数、计划寄宿生数和规定的收费标准，分别计算出各类收费收入。

3．其他收入：

指除以上各项收入以外的收入。

包括捐赠收入、银行存款利息收入、租金收入等。

由于有些其他收入不具备经常性（如捐赠收入），在编制预算时，应在上年度收入数基础上综合考虑剔除一次性收入后编制。

（二）支出预算的编制

学校支出预算分为基本支出和项目支出两部分。

基本支出根据支出经济分类科目，划分为工资福利支出、对个人和家庭的补助、商品和服务支出三部分。

1．工资福利支出和对个人和家庭的补助支出的编制

工资福利支出预算科目有：

基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食补助费、其他工资福利、绩效工资支出。

对个人和家庭的补助预算科目有：

离休费（含生活补贴）、退休费（含生活补贴）、退职费、抚恤费、生活补助、医疗费、助学金、奖励金、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出。

这两部分支出预算，原则上采用定员定额法编制，根据财政部门规定预算编制口径和单位各类人员情况，测算出本校工资福利支出和对个人和家庭的补助支出的财政预算内经费预算数。

学校预算外资金可适当安排这两部分人员经费支出。

教体局下拨的助学金、奖学金作为追加经费。

2．商品和服务支出的编制

商品和服务支出是指维持学校正常运转的公用支出，预算科目主要有：

办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、物业管理费、交通费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、工会经费、福利费、其他商品和服务支出等。

其预算编制，原则上采取定员定额法，也可以采用增减量法。

首先计算出预算年度商品和服务支出总额；其次，根据政策规定的提取、使用比例计算确定福利费、培训费、工会经费、离退休人员特需费等有关商品和服务支出数额；最后，参考上年度支出情况，考虑预算年度变化因素，将剩余商品和服务支出数额分配到办公费、印刷费、水费、电费等其他预算科目。

3.项目支出预算的编制

学校项目支出预算主要涉及其他资本性支出预算，主要包括房屋建筑物购建、大型修缮、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、信息网络购建、其他资本性支出等。

项目支出年度预算应具体到每个项目。

房屋建筑物购建、大型修缮的项目支出预算要依据有资质中介机构编制的概算。

办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置的项目支出预算要有具体的品牌、数量、单价。

其他资本性支出的项目支出预算也要有具体的经费测算方案。

学校项目支出预算中，凡纳入政府采购目录的项目，都要纳入政府采购预算，编制政府采购预算数。

五、预算的执行和调整

学校预算经过“三上三下”的预算编制程序，教体局下达各校年度预算。

学校应严格按照下达的《中小学校收支预算表》执行，除国家政策发生变化和不可预见的因素外，原则上不作调整。

下达的年度《中小学校收支预算表》，是学校预算管理检查、考核的依据。

学校教职工工资和离退休费统一发放部分由财政局打入教职工工资账户，学校根据统发工资金额记入财政拨款收入。

其他人员经费和公用经费的财政拨款收入，由学校根据用款进度和预算口径，于每月下旬向教体局提出下月拨款申请。

学校预算外资金实行“收支两条线”管理办法。

各种非税收入上缴财政预算外资金专户。

各项支出按年初预算，由学校按规定填报申请表，经教体局审核，报财政部门审核后拨付。

学校收到教体局教育专项资金补助、省市的专项经费补助以及乡镇（街道）财政拨款，作为预算追加经费。

学校由于教职工数和学生数变动，或者政策性调整人员经费等因素，教体局于每年11月组织所有学校进行预算调整，统一向财政部门提出调整年初预算。

学校在预算执行过程中，除刚性支出的人员经费外，若实际支出数超过预算数的10%，且未调整预算或调整未经教体局同意，会计核算中心教育分中心将不予支付。

六、预算监督和考核

学校要加强财务公开，将学校的年度收支预算和执行情况予以公开，接受教职工的监督。

会计核算中心教育分中心要及时掌握学校预算的执行情况，指导和监督学校预算执行。

教体局建立学校预算管理监督和考核机制，实施学校预算执行情况审计，直属学校每两年开展一轮，乡镇（街道）学校每五年开展一轮。

学校的预算执行情况，作为学校和校长目标管理考核的一项内容，作为以后年度安排补助经费的依据之一。

****小学公用经费管理办法

为规范和加强义务教育阶段小学公用经费支出管理，提高资金使用效益，确保小学教育教学活动正常运转，制定本办法。

一、资金使用

1、小学公用经费可以开支范围：

教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、教学资料印刷、水电、取暖、交通差旅、邮电；仪器设备、图书资料、教学软件（课件）等购置；房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。

2、用于教师培训的经费可以按照学校年度培训计划所需的差旅费、资料费、伙食补助费、住宿费等开支。

教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5％安排。

3、按轻重缓急，统筹兼顾的原则安排使用公用经费，既保证正常教学工作，又适当安排促进学生全面发展所需经费，一般按下列支出顺序和标准进行使用：

一是开展教学业务与管理活动；二是开展实践实习，文体活动；三是维持学校运转必须的水电、邮电、印刷、交通差旅等日常费用。

四是房屋、建筑物及仪器设备的日常维护；设备仪器、图书资料等物品的购置

4、公用经费不准开支范围：

不准用于人员津贴、补贴、奖金等；不准用于基本建设投资；不准用于偿还债务；严格控制招待费，不准用于购买烟酒礼品等费用支出；教师培训经费不准用于公款旅游、休假、疗养等与教学无关的支出。

二、强化学校预算管理

为统一预算管理运行机制，提高预算编制质量，实现预算编制的规范化和制度化，建立健全规范的学校预算编制制度。

学校要坚持勤俭办学的方针，按照量入为出，统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则，合理编制年度预算，不得编制赤字预算，也不得随意变更和调整预算。

支出预算要统筹兼顾，保证重点；项目支出预算要充分论证，按轻重缓急原则合理安排，以切实提高预算编制的科学性、准确性和规范性。

1、购置采购：

小学购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，每学年度均要编制购置计划。

凡属于政府集中采购目录以内及采购限额标准以上的项目，必须实行政府采购，并编制政府采购预算，统一纳入学校预算。

实施采购时，由学校根据采购需要填写采购申报单，报教体局审核后送交财政局按有关程序办理采购。

学校对购置的所有物品进行登记，建立台账，实行实物报领制度。

2、学校对房屋、建筑物、附属设施及教学设备等进行维修，要编制维修预算，并实行报告制度。

三、强化学校财务管理

要明确职责，切实强化财务管理：

一是严格按照预算批复的支出项目和规定的标准执行，把好支出审核关，各项支出都要据实列支，严禁虚列虚支、虚报冒领和挤占挪用，不得以“白条”以及其他不规范票据充抵支出；二是加强货币资金管理，严禁私设小金库、公款私存；三是加强固定资产管理，建立健全固定资产台帐，做到账账相符、账实相符；四是规范收费行为，严格按规定的收费项目和收费标准收费，严禁自立项目乱收费和向学生收取明令禁止的费用，严禁违规代收费，杜绝“一边免费、一边乱收费”；五是推进民主理财，实行财务公开，确保资金使用效益和规范。

****小学固定资产管理办法

第一章 总　　则

    第一条 为加强学校固定资产管理，提高固定资产使用效益，保证教育事业健康发展，根据《中小学会计制度》、《埇桥区教育系统财务管理办法》及有关规定，结合我校的实际，特制定本办法。

   第二条 固定资产是指单价在500元以上且耐用时间在一年以上的一般设备，单价在800元以上且耐用时间在一年以上的专用设备，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资。

如图书、仪器、课桌凳等，不论单价多少，均应按固定资产管理。

   第三条 固定资产管理应坚持管理规范、责任明确、配置合理、效益优先的原则。

   第四条 固定资产管理的主要内容是：

固定资产范围；分类和计价的确定；固定资产增加、使用、维护和处置；固定资产清查盘点；固定资产账务管理等。

   第五条 固定资产管理的主要任务是：

完善管理体制；健全规章制度；摸清财产状况，明晰产权关系；建立科学的运行机制；合理配置固定资产；保证固定资产安全、完整、完好。

第二章 固定资产管理体制

   第六条学校要有一位领导分管该项工作。

总务处是学校对财产物资实行全面管理的职能部门，应配备专职总管理员，负责全校的财产物资管理，各有关部门应设置部门管理员，具体负责本部门的财产物资管理工作，形成一种专管、兼管、群管相结合的管理方式。

固定资产管理人员要力求稳定，使他们安心工作，熟悉业务。

确需调动时，应办清交接手续。

   第七条 学校总务处对全校固定资产实施统一监督管理。

其主要职责如下：

（一）拟订学校固定资产管理实施办法和规章制度；

（二）参与大型、精密仪器设备和大宗物资购置，大型修缮及基本建设项目的论证、施工和验收等工作；

  （三）登记固定资产总分类账簿；

  （四）审核办理固定资产增加、调剂、处置等手续；

  （五）组织学校的固定资产清查和统计工作；

  （六）监督、检查固定资产管理、维护和使用情况；

  （七）组织培训、考核固定资产管理人员。

   第八条 固定资产使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理，并配备专职（或兼职）管理人员。

其主要职责是：

  （－）登记有关的固定资产明细账簿，建立固定资产使用卡片；

（二）申报购建计划，参与可行性论证，并负责具体验收工作；

  （三）保管、养护固定资产；

  （四）办理固定资产内部借用手续；

  （五）提出固定资产处置申请；

  （六）检查、报告固定资产日常使用情况。

第三章 固定资产管理范围、分类和计价

第九条 学校运用财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、其他收入及各种基金购置、建设的固定资产，以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产均应纳入固定资产管理范围。

第十条 学校固定资产分为六大类：

第一类　土地、房屋、建筑物及附属设施；

第二类　一般设备；

第三类　专用设备；

第四类　文物及陈列品；

第五类　图书；

第六类　其他固定资产

对固定资产“类”、“项”、“目”的具体分类统一按照《固定资产分类目录》分类管理。

    第十一条 学校固定资产按下列规定计价：

（一）购入、调入的固定资产，分别按购价和调拨价入账。

按规定支付的车辆附加费计入购价内；

（二）自行建造的固定资产，按照建造中的全部相关支出计价；

   （三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，应按改建、扩建所发生的支出减去改建、扩建过程中的变价收入后的净增加值，增计固定资产原价；

   （四）接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或根据捐赠者所提供的有关凭据，以及接受固定资产时发生的相关费用计价；

   （五）盘盈的固定资产，按重置价值计价；

   （六）其他单位投资转入的固定资产，按评估确认价值或者合同、协议计价；

   （七）已经投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按暂估价值计价，待核定实际价值后再进行调整。

   （八）购置固定资产过程中发生的差旅费、运杂费不计入固定资产价值。

    第十二条　已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动其价值。

（一）根据国家规定对固定资产价值重新估价；