中央电大模拟会计实验室题库.docx
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中央电大模拟会计实验室题库
《会计模拟实验室》
1）12月1日:
收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户
借:
银行存款---中行800,000
贷:
应收账款--广州农机厂800,000
2）12月1日:
加工车间领用铸铁件
（无需填写记账凭证,月底统一核算）
根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终编制"自制半成品耗用汇总表"一次结转.
3）12月1日:
用中行存款支付装配车间维修费
借:
制造费用---装配车间1857
贷:
银行存款---中行1857
4）12月2日:
向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户
借:
银行存款---中行189540
贷:
主营业务收入162000
应交税金---应交增值税（销项税额）
5）12月3日:
收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机,并入库.
借:
受托代销商品---美凌C型电机680000
贷:
代销商品款---广东电机厂680000
6）12月3日:
铸造车间领用生铁和铝锭.
（无需填写记账凭证,月底统一核算）
7）12月3日:
向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存款垫付.
借:
应收账款---珠海东方机电公司1855668
贷:
主营业务收入1584000
应交税金---应交增值税（销项税额）269280
银行存款---中行2388
8）12月3日:
供气车间领用煤和柴油.
（无需填写记账凭证,月底统一核算）
9）12月3日:
用中行存款交纳上月所得税.
借:
应交税金---应交所得税514500
贷:
银行存款---中行514500
10）12月3日:
以现金支付职工李天明的医药费.
借:
应付福利费76.50
贷:
现金76.50
11）12月3日:
用中行存款支付加工车间维修费.
借:
制造费用---加工车间1590
贷:
银行存款---中行1590
12）12月3日:
以现金支付职工高原报销市内交通费.
借:
管理费用---差旅费60
贷:
现金60
13）12月4日:
根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行.
借:
银行存款---中行46464000
贷:
股本12000000
资本公积34464000
14）12月4日:
公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费.
借:
固定资产---融资租入固定资产6040000
贷:
长期应付款---广东外贸公司4800000
银行存款---中行1240000
15）12月4日:
用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.
借:
预付账款---广州钢铁厂30000
贷:
银行存款---中行30000
16）12月4日:
开出现金支票从中行帐户提取现金备用.
借:
现金1500
贷:
银行存款---中行1500
17）12月4日:
为了购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户.
借:
银行存款---建行100000
贷:
银行存款---中行100000
18）12月5日:
公司收到华海公司支付的债券利息,收入建行帐户.
借:
应收利息---长期债券投资5000
贷:
投资收益---债券利息收入4556
长期债券投资---债券投资（溢价）444
借:
银行存款---建行5000
贷:
应收利息---长期债券投资5000
19）12月5日:
向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库.
（1）借:
物资采购165750
应交税金---应交增值税（进项税额）28177.50
贷:
银行存款---中行193927.50
（2）借:
原材料---原料及主要材料---铝锭165000
材料成本差异--原材料成本差异750
贷:
物资采购165750
20）12月5日:
用中行存款交纳上月增值税.
借:
应交税金---未交增值税625500
贷:
银行存款---中行625500
21）12月5日:
用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费.
借:
应交税金---应交城市维护建设税43785
其他应交款---教育费附加18765
贷:
银行存款---中行62550
22）12月5日:
申请并用中行存款交纳本月印花税.
借:
管理费用---印花税1030
贷:
银行存款---中行1030
23）12月5日:
将建行帐户的投资款存入华海证券公司.
借:
其他货币资金--存出投资款--华海证券公司
100000
贷:
银行存款---建行100000
24）12月5日:
用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资.
借:
短期投资---股票---海珠商场股票90636
贷:
其他货币资金--存出投资款--华海证券公司90636
25）12月6日:
根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券.（无需填写记账凭证,待收到款项再填写）
26）12月6日:
销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户.
借:
银行存款---中行351000
贷:
主营业务收入300000
应交税金---应交增值税（销项税额）51000
借:
主营业务成本272000
贷:
受托代销商品---美凌C型电机272000
借:
代销商品款---广东电机厂272000
应交税金---应交增值税（进项税额）46240
贷:
应付账款---广东电机厂318240
27）12月6日:
公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂的股份为37%.（权益法计算）
借:
长期股权投资---阳江机床厂3000000
累计折旧1500000
贷:
固定资产4500000
28）12月6日:
购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费.
1.借:
物资采购10500
应交税金---应交增值税（进项税额）1785
财务费用12.90
贷:
应付票据---广东大众金属公司12285
银行存款---中行12.90
2.借:
原材料---原料及主要材料---生铁11000
贷:
物资采购10500
材料成本差异---原材料成本差异500
29）12月6日:
以现金支付职工张志强的生活困难补助费.
借:
应付福利费200
贷:
现金200
30）12月6日:
用中行存款支付汽车养路费.
借:
管理费用---其他费用580
贷:
银行存款---中行580
31）12月6日:
行政处用中行存款为各部门购买办公用品.
借:
管理费用---办公费1260
贷:
银行存款---中行1260
32）12月7日:
收回上年注销的惠州立达公司的应收账款,存入中行.
借:
应收账款---立达公司20000
贷:
坏账准备20000
借:
银行存款---中行20000
贷:
应收账款---立达公司20000
33）12月7日:
铸造车间领用铝锭和焦碳.
（无需填写记账凭证,月底统一核算）
34）12月7日:
装配车间领用电动机.
（无需填写记账凭证,月底统一核算）
35）12月7日:
用现金为办公室购牛皮纸.
借:
管理费用---办公费149.80
贷:
现金149.80
36）12月7日:
用中行存款支付广告费.
借:
营业费用---广告费176665.41
贷:
银行存款---中行176665.41
37）12月7日:
向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台,款项尚未收到.
借:
应收票据---广州天民机械厂105300
贷:
主营业务收入90000
应交税金---应交增值税（销项税额）1530
38）12月7日:
办公室用中行存款购UPS稳压电源.
借:
管理费用---办公费2400
贷:
银行存款---中行2400
39）12月7日:
向广州钢铁厂购买生铁,并验收入库,货款已预付部分,不足部分已中行存款支付.
（1）借:
物资采购51000
应交税金---应交增值税（进项税额）8670
贷:
预付账款---广州钢铁厂30000
银行存款---中行29670
（2）借:
原材料---原料及主要材料---生铁55000
贷:
物资采购51000
材料成本差异---原材料成本差异4000
40）12月8日:
公司在广州机电公司采购的一批电子组件,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板.
借:
物资采购206000
应交税金---应交增值税（进项税额）35020
贷:
银行存款---中行241020
借:
委托加工物资---三阳电路板206000
贷:
物资采购206000
41）12月8日:
铸造车间领用生铁和焦碳.
（无需填写记账凭证,月底统一核算）
42）12月8日:
以现金支付技术处购买<<城市环境>>杂志费.
借:
管理费用---报刊费40
贷:
现金40
43）12月9日:
向番禹光明机械厂出售立竣一号机床,已收到银行承兑汇票.
借:
应收票据---番禹光明机械厂397080
贷:
主营业务收入324000
应交税金---应交增值税（销项税额）55080
44）12月9日:
装配车间领用电器组件,液压件和标准件.
（无需填写记账凭证,月底统一核算）
45）12月9日:
铸铁件完工入库.
（无需填写记账凭证,月底统一核算）
46）12月9日:
加工车间领用量具.
（无需填写记账凭证,月底统一核算）
47）12月10日:
设备处技术人员曾正出差借差旅费.（现金）
借:
其他应收款---曾正1500
贷:
现金1500
48）12月10日:
填制"银行汇票委托书",在中行取得银行汇票.
借:
其他货币资金---银行汇票1202300
贷:
银行存款---中行1202300
49）12月10日:
用中行存款支付干部岗位培训资料费.
借:
管理费用---培训费300
贷:
银行存款---中行300
50）12月10日:
用中行存款预付海珠区供电局电费.
借:
预付帐款---海珠区供电局30000
贷:
银行存款---中行30000
51）12月10日:
以现金支付食堂购买的炊事用具款.
借:
应付福利费350
贷:
现金350
52）12月11日:
加工车间领用铸铁件.
（无需填写记账凭证,月底统一核算）
53）12月11日:
装配车间领用刃具.
（无需填写记账凭证,月底统一核算）
54）12月11日:
设备清查上报公司股东大会.
（1）借:
固定资产80000
贷:
待处理财产损溢---待处理固定资产损溢45000
累计折旧35000
（2）借:
待处理财产损溢---待处理固定资产损溢25000
累计折旧25000
贷:
固定资产50000
55）12月11日:
卖出当月购入的海珠商场股票,该项投资尚未计提跌价准备.
借:
其他货币资金---存出投资款---华海证券公司
115525
贷:
短期投资---股票---海珠商场股票90636
投资收益24889
56）12月11日:
将本次投资所得的资金转入建设银行.
借:
银行存款---建行115525
贷:
其他货币资金---存出投资款---华海证券公司
1
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