审计学试题Bdoc.docx
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审计学试题Bdoc
审计学试题B卷（满分100分）
一、单项选择题（每题1分，共15分）
1.（）审计是独立性最强的审计。
A.政府审计B.民间审计
C.内部审计D.会计报表审计
2.我国最早使用“审计”一词是在（）。
A.汉朝B.隋朝
C.唐朝D.宋朝
3.在下列各项中，属于财务审计的是（）
A.为客户提供会计服务B.年度会计报表审计
C.经济效益审计D.配合检察院实施的审计
4.（）主要应用于跨年度的工程项目。
A.强制审计B.不定期审计
C.事中审计D.事后审计
5.对注册会计师不具有强制性的法定要求是（）o
A.独立审计具体准则B.执业规范指南
C.会计制度D.审计约定书
6.分配重要性水平是在审计的（）进行。
A.准备阶段B.实施阶段
C.终结阶段D.后续审计阶段
7.属于内部证据的是（）。
A.汽车票B.销货发票
C.银行付款通知单D.差旅费报销单
8.上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）。
A.复审B.后续审计
C.再度审计D.连续审计
9.（）业务属于不相容职务。
A.记录日记账和记录总账B.经理和董事长
C.保管员和车间主任D.采购员和购销科长
10.注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（）。
A.验资B.会计报表审计
C.税务咨询D.内部控制审核
11.从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（）。
A.停一走抽样B.发现抽样
C.属性抽样D.变量抽样
12.审查应收账款最重要的实质性测试的程序是（）o
A.函证B.询问
C.计算D.观察
13.民间审计报告的标题统一规范为（）。
A.审计意见B.注册会计师意见
C.审计报告D.审计工作底稿
14.（）可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。
A.审计报告B.审计业务约定书
C.审计通知书D.管理建议书
15.存货审计一项必不可少的审计方法是（）。
A.函证B.盘点
C.审阅D.观察，
二、多项选择题（每题2分，共10分）
1.以下为审计的方法（）。
A.内审B.审阅C.核对
D.盘存E.突审
2.按与被审计单位的关系分类，可分为（）
A.全部审计B.局部审计C.内部审计
D.政府审计E.外部审计
3.作为审计证据的会计记录有（）。
A.会计凭证B.银行对帐单
C工资汇总表D.公司会议记录
4.审计人员通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括（）
A.内部控制是否存在B.内部控制是否有效
C.内部控制是否一贯遵守D.内部控制是由谁设计的
5.在审计实务中，审计人员实施销售截止测试的路线有（）。
A.以发运凭证为起点B.以销售发票为起点
C.以会计账薄为起点D.以会计报表为起点
三、判断题（每小题2.5分，共25分）
1.审计是对有关经济活动和会计事项的某些说法加以验证。
（）
2.经济效益审计只能由内部审计机构来进行.（）
3.民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。
（）
4.会计师事务所与注册会计师均可以接受业务委托。
（）
5.国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。
（）
6.被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。
（）
7.对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。
（）
8.审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于实物证据。
（）
9.非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。
（）
10.审计人员审查关联交易时，重点应放在关联交易的会计处理是否恰当上。
四、简答题（每小题10分，共20分）
1.什么是民间审计人员职业道德？
其主要内容是什么？
2.简述内部控制及其所包含的要素。
五、实务题（每题15分，共30分）
1.征信会计师事务所接受委托，审计东方公司2007年的会计报表。
A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。
A注册会计师取得2007年12月31日的应收账款明细账，并于2008年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函。
A注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：
异常
情况
证号
函编
客
户
名称
询证余额
（元）
回函日期
回函内容
（1）
22
甲
300000
2008年1
月22日
购买东方公司300000元货物
属实，但款项已于2007年12
月25日用支票支付
（2）
56
乙
500000
2008年1
月19日
因产品质量不符合要求，根据购货合同，于2007年12月28日将货物退回
（3）
134
戊
600000
因地址错
误，被退
回
〔要求）针对上述各种异常情况，请问A注册会计师应分别实施
哪些重要审计程序？
2.迪南会计师事务所注册会计师N、M已于2008年3月10日完成金山股份有限公司2007年度会计报表的外勤审计工作，现正草拟审计报告。
按审计业务约定书的要求，审计报告应于2008年3月25日提交，在复核审计工作底稿时，发现在2007年12月31日对金山公司产品进行监盘时，数量短缺1000件，该产品单位成本870元，但金山公司未作调整。
［要求］
（1）金山公司应如何作调整（写调整分录）？
（2）如果金山公司未接受调整建议，应发表何种审计意见（假定重
要性水平为50万元）？
审计试题B卷答案及评分标准（供参考）
一、单项选择题（每题1分，共15分）
I.B2.D3.B4.C5.B6.A7.B8.A9.A1O.C
II.A12.A13.C14.D15.B
二、多项选择题（每题2分，共10分）
1.BCD2.CE3.BCD4.ABC5.ABC
三、判断题（每题2.5分，共25分）
1x2.x3寸4.x5.x
6.x7./8x9.V10.a/
四、简答题（每小题10分，共20分，
1.答：
民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。
中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了五个方面职业道德具体的内容：
一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。
2.答：
内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。
内部控制包含要素为：
控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。
五、实务题（每小题15分，共30分）
1.答
（1）注册会计师应检查2007年12月25日及以后的银行存款对账单和银行存款LI记账，确定该货款收妥入账的日期。
最终确定资产负债表日该应收账款是否存在。
（2）注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料，其次检查退回货物的验收人库，此外检查有关会计处理是否正确。
（3）注册会计师应首先查明退函的原因，其次执行替代程序或执行追查程序，以确认应收账款是否存在。
2.答
（1）金山公司应做的调整分录为：
借：
待处理财产损益——待处理流动资产损益870000
贷：
库存商品870000
（2）假定公司未接受调整建议，注册会计师N、M应发表保留意见的审计报告。
公司规章制度
一、公司形象
1、员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍公司情况。
2、在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答，切不可冒犯对方。
3、在任何场合应用语规范，语气温和，音量适中，严禁大声喧哗。
4、遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保证有人接待。
5、接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。
6、员匚在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及招待来宾时，必须时刻注重公司形象，按照具体规定使用公司统一•的名片、公司标识及落款。
7、员工在工作时间内须保持良好的精神血貌。
8、员工要注重个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得体。
二、生活作息
1、员工应严格按照公司统一的工作作息时间规定上下班。
2、作息时间规定
1）、夏季作息时间表（4月——9月）
上班时间早8：
30
午休12：
00——14：
00
下班时间晚18：
00
2）、冬季作息时间表（10月——3月）
上班时间早9：
00
午休12：
00——13：
30
下班时间晚17：
30
3、员工上下班施行签到制，上下班均须本人亲自签到，不得托、替他人签到。
4、员工上下班考勤记录将作为公司绩效考核的重要组成部分。
5、员工如因事需在工作时间内外出，要向主管经理请示签退后方可离开公司。
6、员工遇突发疾病须当天向主管经理请假，事后补交相关证明。
7、事假需提前向主管经理提出申请，并填写【请假申请单】，经批准后方可休息。
8、员工享有国家法定节假日正常休息的权利，公司不提倡员工加班，鼓励员工在日常工作时间内做好本职工作。
如公司要求员工加班，计发加班工资及补贴；员工因工作需要自行要求加班，需向部门主管或经理提出申请，准许后方可加班。
1）、加班费标准
公司规定加班费标准为10元/小时；
2）、加班费领取
加班费领取时间为每月24日（工资发放日）。
三、卫生规范
1、员匚须每天清洁个人工作区内的卫生，确保地面、桌而及设备的整洁。
2、员工须自觉保持公共区域的卫生，发现不清洁的情况，应及时清理。
3、员工在公司内接待来访客人，事后需立即清理会客区。
4、办公区域内严禁吸烟。
5、正确使用公司内的水、电、空调等设施，最后离开办公室的员工应关闭空调、电灯和一切公司内应该关闭的设施。
6、要爱护办公区域的花木。
四、工作要求
1、工作时间内不应无故离岗、申岗，不得闲聊、吃零食、大声喧哗，确保办公环境的安静有序。
2、新入职员工的试用期为三个月，员工在试用期内要按月进行考评。
详见《员工试用期考核表》。
3、公司内所制定的《员工日程表》是衡量员工完成工作量的依据，要求员工每天要认真、详尽的填写,作为公司考核员工工作量的标准。
4、职员间的工作交流应在规定的区域内进行（大厅、会议室），如需在个人工作区域内进行谈话的，时间一般不应超过三分钟（特殊情况除外）。
5、加强学习与工作相关的专业知识及技能，积极参加公司组织的各项培训（培训将施行签到制，出席记录和培训考核也将作为公司绩效考核的部分）。
6、经常总结工作中的得失，并参与部门的业务讨论，不断提高自身的业务水平。
7、不得无故缺席部门的工作例会及公司的重要会议。
8、员工在工作时间必须全身心地投入，保持高效率地工作。
9、员工在任何时间均不可利用公司的场所、设备及其他资源从事私人活动。
一经发现，给予警告，情节严重者，公司将予以辞退。
10、员工须保管好个人的文件资料及办公用品，未经同意不可挪用他人的资料和办公用品。
10、员工要保管好个人电脑，按公司规定进行文档存储、杀毒及日常维护，如发生故障应及时报告综合管理部，山公司安排修理。
五、保密规定
1、员工须严守公司商业机密，妥善保存重要的商业客户资料、数据等信息。
2、管理人员须做好公司重要文件的备份
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