《会计综合模拟实训》第三版 2第五章自制原始凭证 0第五章自制原始凭证参考答案.docx
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第五章成本计算会计事项的原始凭证
一、材料费用的归集与分配
业务69-2-1原材料发料凭证汇总表附件张
应贷账户应借账户
原材料（计划成本）
原料及主要材料类
外购配件类
合计
生铁
铝锭
钢板
小计
电机
电器元件
轴承
标准件
小计
基本生
产成本
铁铸件
200000
200000
200000
铝铸件
240000
240000
240000
铣床
240000
150000
144000
96000
630000
630000
小计
200000
240000
440000
440000
在建工程——熔化炉
30000
30000
30000
管理费用——修理费
6000
6000
6000
合计
200000
240000
36000
476000
240000
150000
144000
96000
630000
1106000
2×16年12月31日
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
表69-2-2发出原材料成本差异分配及结转表附件张
2×16年12月31日单位：
元
应借账户
应贷账户
材料成本差异
原料及主要材料类（差异率：
-5%）
外购配件类（差异率：
4%）
差异额
合计
计划成本
差异
计划成本
差异
基本生
产成本
铁铸件
200000
-10000
-10000
铝铸件
240000
-12000
-12000
XCA铣床
63000
25200
25200
小计
440000
-22000
3200
在建工程——熔化炉
30000
-1500
-1500
管理费用——修理费
6000
-300
-300
合计
470000
-23500
63000
25200
1400
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
二、工薪费用归集与分配的原始凭证
业务70-3-1应付工资结算汇总表
2×18年12月31日单位：
元
车间、部门及用途
应付工资总额
基本工资
综合奖金
岗位津贴
小计
铸造
车间
生产工人
铁铸件
56000
14400
9600
80000
铝铸件
84000
21600
14400
120000
小计
140000
36000
24000
200000
管理人员
28000
7200
4800
40000
合计
168000
43200
28800
240000
金工
车间
生产工人
铁制零部件
94500
24300
16200
135000
铝材零部件
115500
29700
19800
165000
小计
210000
54000
36000
300000
管理人员
42000
10800
7200
60000
合计
252000
64800
43200
360000
装配
车间
生产工人
XCA铣床
140000
36000
24000
200000
管理人员
35000
9000
6000
50000
合计
175000
45000
30000
250000
机修车间
56000
14400
9600
80000
供汽车间
14000
3600
2400
20000
公司行政
140000
36000
24000
200000
销售部门
35000
9000
6000
50000
总计
840000
216000
144000
1200000
代扣款项
代扣由职工个人负担的社会保险（“三险”）
132000
代扣由职工个人负担的住房公积金（“一金”）
120000
代扣的个人所得税
3420
实发工资总额
944580
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
业务70-3-3代扣个人所得税计算表
2×18年12月31日单位：
元
工号
姓名
工资薪金所得额
费用扣除标准
应纳税所得额
应交个人所得税
0001
（略）
0002
0013
6
0048
合计
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
业务70-3-2个人负担的“三险一金”计提表
2×18年12月31日单位：
元
车间部门
工资总额
社会保险
住房公积
金（10%））
合计
养老险（8%）
医疗险（2%）
失业险（1%）
小计
铸造
车间
生产工人
200000
16000
4000
2000
22000
20000
42000
管理人员
40000
3200
800
400
4400
4000
8400
小计
240000
19200
4800
2400
26400
24000
50400
金工
车间
生产工人
300000
24000
6000
3000
33000
30000
63000
管理人员
60000
4800
1200
600
6600
6000
12600
小计
360000
28800
7200
3600
39600
36000
75600
装配
车间
生产工人
200000
16000
4000
2000
22000
20000
42000
管理人员
50000
4000
1000
500
5500
5000
10500
小计
250000
20000
5000
2500
27500
25000
52500
机修车间
80000
6400
1600
800
8800
8000
16800
供汽车间
20000
1600
400
200
2200
2000
4200
公司行政
200000
16000
4000
2000
22000
20000
42000
销售部门
50000
4000
1000
500
5500
5000
10500
合计
1200000
96000
24000
12000
132000
120000
252000
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
业务71企业负担的“五险一金”计提表
2×18年12月31日单位：
元
应借账户
工资总额
养老险（14%）
医疗险（8%）
失业险（2%）
生育险（0.8%）
工伤险（1%）
住房公积
金（10%）
合计
铁铸件
80000
11200
6400
1600
640
800
8000
28640
铝铸件
120000
16800
9600
2400
960
1200
12000
42960
基本生产成本
铁制零部件
135000
18900
10800
2700
1080
1350
13500
48330
铝材零部件
165000
23100
13200
3300
1320
1650
16500
59070
XCA铣床
200000
28000
16000
4000
1600
2000
20000
71600
制造费用
铸造车间
40000
5600
3200
800
320
400
4000
14320
金工车间
60000
8400
4800
1200
480
600
6000
21480
装配车间
50000
7000
4000
1000
400
500
5000
17900
辅助生产成本
机修车间
80000
11200
6400
1600
640
800
8000
28640
供汽车间
20000
2800
1600
400
160
200
2000
7160
管理费用
200000
28000
16000
4000
1600
2000
20000
71600
销售费用
50000
7000
4000
1000
400
500
5000
17900
合计
1200000
168000
96000
24000
9600
12000
120000
429600
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
业务72职工福利费及工会经费、教育经费计提表
2×16年12月31日单位：
元
应借账户
工资总额
职工福利（14%）
工会经费（2%）
教育经费（2.5%）
合计
铁铸件
80000
11200
1600
2000
14800
铝铸件
120000
16800
2400
3000
22200
生产成本
铁零部件
135000
18900
2700
3375
24975
铝零部件
165000
23100
3300
4125
30525
铣床
200000
28000
4000
5000
37000
制造费用
铸造车间
40000
5600
800
1000
7400
金工车间
60000
8400
1200
1500
11100
装配车间
50000
7000
1000
1250
9250
辅助生产
机修车间
80000
11200
1600
2000
14800
供汽车间
20000
2800
400
500
3700
管理费用
200000
28000
4000
5000
37000
销售费用
50000
7000
1000
1250
9250
合计
1200000
168000
24000
30000
222000
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
三、水电费用归集与分配的原始凭证
业务73水电费用分配表
2×16年12月31日单位：
元
应借账户
水费分配
电费分配
合计
耗用量（m³）
分配金额
耗用量（度）
分配金额
铁铸件
铁铸件
30000
24000
24000
铝铸件
20000
16000
16000
铁零部件
22500
18000
18000
铝零部件
15000
12000
12000
铣床
12500
10000
10000
制造
费用
铸造车间
800
4000
5000
4000
8000
金工车间
500
2500
4375
3500
6000
装配车间
400
2000
7500
6000
8000
辅助生
产成本
机修车间
200
1000
5000
4000
5000
供汽车间
1000
5000
10000
8000
13000
管理费用
300
300
1500
10000
8000
合计
3200
3200
16000
141875
113500
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
四、折旧费用归集与分配的原始凭证
业务74折旧费用计提表
2×16年12月31日
应借账户
固定资产类别
月初原始价值
月折旧率
月折旧额
制造
费用
铸造车间
机器设备类
3700000
1.20%
44400
房屋建筑类
1720000
0.50%
8600
小计
5420000
53000
金工车间
机器设备类
9000000
1%
90000
房屋建筑类
1500000
0.50%
7500
小计
10500000
97500
装配车间
机器设备类
7150000
1%
71500
房屋建筑类
1600000
0.50%
8000
小计
8750000
79500
辅助
生产
成本
机修车间
机器设备类
6000000
1%
60000
房屋建筑类
2050000
0.50%
10250
小计
8050000
70250
供汽车间
机器设备类
7100000
1.20%
85200
房屋建筑类
1320000
0.50%
6600
小计
8420000
91800
管理费用
机器设备类
500000
1.80%
9000
办公大楼
9000000
0.20%
18000
小计
9500000
27000
合计
合计
50640000
419050
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
五、辅助生产费用归集与分配的原始凭证
业务75-2-1辅助生产车间提供劳务数量表
劳务受益车间部门
提供劳务车间名称
修理
车间
供汽
车间
铸造车间
金工
车间
装配
车间
厂部
合计
机修车间（工时）
840
2000
3000
2500
660
9000
供汽车间（吨）
2000
6000
7900
5000
4100
25000
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
业务75-2-2辅助生产费用分配表
2×16年12月31日单位：
元
辅助生产车间名称
机修车间
供汽车间
合计
待分配费用
204000
138000
342000
辅助生产部门以外劳务受益量
8160
23000
分配率
25
6
制造
费用
铸造车间
耗用量
2000
6000
分配额
50000
36000
86000
金工车间
耗用量
3000
7900
分配额
75000
47400
122400
装配车间
耗用量
2500
5000
分配额
62500
30000
92500
管理费用
耗用量
660
4100
分配额
16500
24600
41100
合计
204000
138000
342000
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
六、制造费用的归集与分配
业务76制造费用分配表
2×16年12月31日
分配标准（生产工人工资）
分配率
制造费用分配额
铸造车间
铁铸件
80000
96000
铝铸件
120000
144000
小计
200000
240000
金工车间
铁制零部件
135000
163350
铝材零部件
165000
199650
小计
300000
363000
装配车间
XCA铣床
220000
258000
小计
200000
258000
合计
700000
861000
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
七、逐步综合结转分步法——第一步骤成本计算的原始凭证
业务77-3-1自制半成品成本计算单
产品名称：
铁铸件2×16年12月31日单位：
元
月初在产品：
0件本月投产：
100件本月完工：
100件月末在产品：
0件
摘要
成本项目
合计
直接材料
直接人工
制造费用
月初在产品成本及本月生产费用
产品产量
完工产品数量
100
100
100
在产品约当量
0
0
0
合计
100
100
100
单位成本
转出完工半成品成本
月末在产品成本
0
0
0
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
业务77-3-2自制半成品成本计算单
产品名称：
铝铸件2×16年12月31日单位：
元
月初在产品：
0件本月投产：
100件本月完工：
100件月末在产品：
0件
摘要
成本项目
合计
直接材料
直接人工
制造费用
月初在产品成本及本月生产费用
产品产量
完工产品数量
100
100
100
在产品约当量
0
0
0
合计
100
100
100
单位成本
转出完工半成品成本
573160
月末在产品成本
0
0
0
0
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
业务77-3-3完工自制半成品成本汇总表附件3张
2×16年12月31日金额单位：
元
自制半成品名称
计量
单位
数量
成本项目
单位成本
二
财务联
直接材料
直接人工
制造费用
合计
铁铸件
套
100
190000
123440
120000
433440
铝铸件
套
100
228000
185160
160000
573160
合计
418000
308600
280000
1006600
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
八、逐步综合结转分步法——第二步骤成本计算的原始凭证
业务78本月领用及销售自制半成品成本计算附件张
2×18年12月31日单位：
元
自制半成品
名称
加权平均单位成本计算
本月发出
月初结存
本月收入
单位
成本
金工车间领用
对外销售
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
铁铸件
40
174160
100
433440
4340
80
347200
20
86800
铝铸件
40
229040
100
573160
5730
80
458400
20
114600
合计
403200
1006600
805600
201400
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
业务79-6-1完工半成品成本计算单
产品名称：
铁制零部件2×16年12月31日单位：
元
月初在产品：
20件本月投产：
80件本月完工：
60件月末在产品：
40件
摘要
成本项目
合计
直接人工
制造费用
半成品
月初在产品成本及本月生产费用
产品产量
完工产品数量
60
60
60
在产品约当量
20
20
40
合计
80
80
100
单位成本
转出完工半成品成本
月末在产品成本
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
业务79-6-2完工半成品成本计算单
产品名称：
铝材零部件2×16年12月31日单位：
元
月初在产品：
20件本月投产：
80件本月完工：
60件月末在产品：
40件
摘要
成本项目
合计
直接人工
制造费用
半成品
月初在产品成本及本月生产费用
产品产量
完工产品数量
60
60
60
在产品约当量
20
20
40
合计
80
80
100
单位成本
转出完工半成品成本
月末在产品成本
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
业务79-6-3金工车间零部件直接转移成本汇总表附件3张
2×16年12月31日单位：
元
应贷账户
应借账户
基本生产成本——铁制零部件
基本生成本产——铝材零部件
合计
数量
单位
成本
金额
数量
单位
成本
金额
基本生产成本——XCA铣床
60
60
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
业务79-6-4零部件直接转移、接收单
2×16年12月8日编号：
零部件名称
计量
单位
移交车间——金工车间
接收车间——装配车间
备注
三
财务联
移交数量
核算员签字
接收数量
核算员签字
铁制零部件
套
20
20
铝材零部件
套
20
20
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
业务79-6-5零部件直接转移、接收单
2×16年12月18日编号：
零部件名称
计量
单位
移交车间——金工车间
接收车间——装配车间
备注
三
财务联
移交数量
核算员签字
接收数量
核算员签字
铁制零部件
套
20
20
铝材零部件
套
20
20
财务主管：
钱一飞制单：
严尧秋记账：
高桂格
业务79-6-6零部件直接转移、接收单
2×16年12月28日编号：
零部件名称
计量
单位
移交车间——金工车间
接收车间——装配车间
备注
三
财务联
移交数量
核算员签字
接收数量
核算员签字
铁制零部件
套
20
20
铝材零部件
套
20
20
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