税收法律制度强化练习题附答案.docx
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税收法律制度强化练习题附答案
税收法律制度强化练习题（附答案）
一、单项选择题
1．有关税收的概念，下列表述中正确的是（）。
A．税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式
B．税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式
C．税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式
D．税收是政府取得财政收入的一种形式
2．下列税种中，属于地方税的是（）。
A．个人所得税
B．关税
C．增值税
D．消费税
3．下列税种中，采用从量税的是（）。
A．营业税
B．车船税
C．增值税
D．消费税
4．制定税收法律的部门是（）。
A．国务院
B．财政部
C．国家税务总局
D．全国人大及其常委会
5．下列法规中，属于地方税收规章的是（）。
A．税务代理试行办法
B．《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》实施办法
C．中华人民共和国税收征收管理法实施细则
D．中华人民共和国个人所得税法实施细则
6．无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的税是（）。
A．企业所得税
B．消费税
C．财产税
D．营业税
7．实行多次课征制的是（）。
A．增值税
B．所得税
C．资源税
D．行为税
8．生产型增值税以（）为税基。
A．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的余额
B．销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额
C．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额
D．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产公允价值后的余额
9．商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于（）万元的，可以认定为一般纳税人。
A.30
B.80
C.100
D.50
10．下列企业中，不论是否符合条件均不能认定为一般纳税人的是（）。
A．个体经营者
B．工业企业
C．销售免税货物的企业
D．总机构为一般纳税人的工业性分支机构
11．增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是（）。
A．销售图书
B．销售钢材
C．销售化妆品
D．销售机器设备
12．经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务，应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，（）进项税额之中。
A．准予计入当期
B．不准计入
C．准予计入下期
D．分期计入
13．以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在（）以上。
A.80％
B.60％
C.50％
D.90％
14．关于小规模纳税人的标准，下列表述中正确的是（）。
A．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的
B．非从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在180万元以下的
C．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以下的
D．以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在60％以上
15．采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A．收到预收款的当天
B．货物发出的当天
C．货物送达购货方的当天
D．签订购销合同的当天
16．增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A.3，10
B.5，10
C.5，10
D.5，15
17．增值税纳税人出口适用税率为零的货物，应（）向税务机关申报办理该项出口货物的退税。
A．按月
B．按季
C．按年
D．按次
18．下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。
A．进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
C．非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款
D．固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款
19．下列项目中，属于定额税率的是（）。
A．啤酒
B．汽油
C．粮食白酒
D．黄酒
20．以下关于消费税销售额确认的说法中，不正确的是（）。
A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
C．委托加工应税消费品的，为纳税人收到的应税消费品数量
D．自产自用应税消费品的，为应税消费品的计划数量
21．下列进口消费品中，需要在进口环节纳税的是（）。
A．钻石饰品
B．金首饰
C．银首饰
D．手表
22．下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述中，正确的是（）。
A．纳税人采取分期收款结算方式的，为收到全部款项的当天
B．纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C．纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，为办妥托收手续的当天
D．纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品的当天
23．下列应税劳务中，应征营业税的是（）。
A．加工劳务
B．聘用人员为雇主提供的劳务
C．金融保险业
D．修理修配劳务
24．下列行业或类别中，营业税征收执行5％～20％幅度税率的是（）。
A．文化体育业
B．金融保险业
C．服务业
D．娱乐业
25．下列关于营业税纳税义务发生时间的陈述中，不正确的是（）。
A．自建建筑物对外赠与，为该建筑物建成的当天
B．采取预收款方式提供租赁业劳务的，为收到预收款的当天
C．将土地使用权无偿赠送个人的，为土地使用权转移的当天
D．发生自建行为的，为销售自建建筑物取得索取营业收入款项凭据的当天
26．个人出租设备的营业税纳税地点为（）。
A．设备所在地
B．个人居住地
C．个人户口所在地
D．设备运送地
27．适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的企业所得税税率是（）。
A.15％
B.20％
C.25％
D.33％
28．在计算应纳税所得额时，下列支出中可以扣除的是（）。
A．支付的红利
B．赞助支出
C．支付的股息
D．公益性捐赠支出
29．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以（）为企业所得税纳税地点。
A．收入发生地
B．业务发生地
C．扣缴义务人所在地
D．机构、场所所在地
30．按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.7
B.10
C.15
D.30
31．我国工资、薪金所得，适用的个人所得税税率为（）。
A.5％～20％
B.5％～30％
C.5％～45％
D.5％～50％
32．稿酬所得，适用的个人所得税税率为（），并按应纳税额减征（）。
A.10％，30％
B.20％，20％
C.20％，30％
D.30％，30％
33．对符合附加减除费用适用范围的人员，在计算个人所得税应纳税所得额时，应在每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础上，再减除（）元。
A.1000
B.2400
C.2800
D.3600
34．劳务报酬所得，每次收入4000元以上的，应减除（）的费用，其余额为应纳税所得额。
A.800元
B.2000元
C.10％
D.20％
35．对于年所得12万元以上的纳税人，应于纳税年度终了后（）内向主管税务机关办理纳税申报。
A.15日
B.1个月
C．两个月
D.3个月
36．税款扣缴义务人到税务机关领取扣缴税款证明的时间为（）。
A．经营业务发生时
B．税务机关通知时
C．会计年度终了时
D．发生扣缴义务时
37．企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为（）。
A.10日之内
B.15日之内
C.30日之内
D.60日之内
38．税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为（）。
A．自收到之日起15日内
B．自纳税人填报之日起15日内
C．自收到之日起30日内
D．自纳税人填报之日起30日内
39．按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为（）。
A．自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内
B．自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内
C．自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内
D．自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内
40．纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给（）。
A．公司所在地税务机关
B．经营地税务机关
C．上一级税务机关
D．不用上交
41．专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是（）。
A．增值税专用发票
B．普通发票
C．专业发票
D．行业发票
42．单位和个人开具发票的时间是（）。
A．发生经营业务、确认营业收入时
B．收到货款时
C．产品发出时
D．合同签订时
43．已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）。
A.1年
B.5年
C.10年
D.15年
44．纳税申报方式中，比较传统的方式是（）。
A．直接申报
B．邮寄申报
C．数据电文申报
D．网上申报
45．一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是（）。
A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收
46．某企业生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散，其适用的税款征收方式是（）。
A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收
47．受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是（）。
A．定期定额征收
B．代扣代缴
C．委托征收
D．代收代缴
48．根据《税收征管法》的规定，从事生产经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
49．纳税人税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。
A．开业登记
B．注销后办理开业登记
C．注销税务登记
D．变更税务登记
50．当事人对各级税务机关做出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。
A．国家税务总局
B．上一级仲裁机构
C．上一级税务机关
D．所在地税务机关
二、多项选择题
1．税收的特征有（）。
A．无偿性
B．有偿性
C．强制性
D．不固定性
2．国家一般用以调节社会生产、交换、分配和消费的税收规定主要有（）。
A．税种的设置
B．税目和税率的设置
C．加成征收
D．减免税
3．税收按征税对象分类，可分为（）。
A．流转税类
B．所得税类
C．财产税类
D．复合税类
4．下列税种中，属于流转税的有（）。
A．营业税
B．房产税
C．关税
D．消费税
5．下列有关财产税特点的阐述中，不正确的有（）。
A．可以为地方财政提供稳定的收入来源
B．可以防止财产过分集中于社会少数人，便于调节财富的分配
C．便于针对纳税人财产分布地不一致情况，因地制宜地进行征收管理
D．实行从量定额征收
6．资源税的特点主要有（）。
A．只对特定资源征税
B．具有级差收入税的特点
C．实行从量定额征收
D．属于地方税
7．下列税种中，属于行为税的有（）。
A．土地增值税
B．印花税
C．房
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