税收法律制度强化练习题附答案.docx

1、税收法律制度强化练习题附答案税收法律制度强化练习题（附答案）一、单项选择题1有关税收的概念，下列表述中正确的是（）。A税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式B税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D税收是政府取得财政收入的一种形式2下列税种中，属于地方税的是（）。A个人所得税B关税C增值税D消费税3下列税种中，采用从量税的是（）。A营业税B车船税C增值税D消费税4制定税收法律的部门是（）。A国务院B财政部C国家税务总局D全国人大及其常委会5下列法规中，属于地方税收规章的是（）。A税务代理试行办法B中华人

2、民共和国城镇土地使用税暂行条例实施办法C中华人民共和国税收征收管理法实施细则D中华人民共和国个人所得税法实施细则6无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的税是（）。A企业所得税B消费税C财产税D营业税7实行多次课征制的是（）。A增值税B所得税C资源税D行为税8生产型增值税以（）为税基。A销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的余额B销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额C销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额D销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产公允价值后的余额9商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于（）万元的，可以认定为一般纳税

3、人。A.30B.80C.100D.5010下列企业中，不论是否符合条件均不能认定为一般纳税人的是（）。A个体经营者B工业企业C销售免税货物的企业D总机构为一般纳税人的工业性分支机构11增值税一般纳税人销售货物，适用13税率的是（）。A销售图书B销售钢材C销售化妆品D销售机器设备12经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务，应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，（）进项税额之中。A准予计入当期B不准计入C准予计入下期D分期计入13以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在（）以上。A.80B.60C.50D

4、.9014关于小规模纳税人的标准，下列表述中正确的是（）。A从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的B非从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在180万元以下的C从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以下的D以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在60以上15采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。A收到预收款的当天B货物发出的当天C货物送达购货方的当天

5、D签订购销合同的当天16增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。A.3，10B.5，10C.5，10D.5，1517增值税纳税人出口适用税率为零的货物，应（）向税务机关申报办理该项出口货物的退税。A按月B按季C按年D按次18下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。A进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款D固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主

6、管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款19下列项目中，属于定额税率的是（）。A啤酒B汽油C粮食白酒D黄酒20以下关于消费税销售额确认的说法中，不正确的是（）。A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量C委托加工应税消费品的，为纳税人收到的应税消费品数量D自产自用应税消费品的，为应税消费品的计划数量21下列进口消费品中，需要在进口环节纳税的是（）。A钻石饰品B金首饰C银首饰D手表22下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述中，正确的是（）。A纳税人采取分期收款结算方式的，为收到全部款项的当天B纳税人采取预收货款结算方式的，为发出

7、应税消费品的当天C纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，为办妥托收手续的当天D纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品的当天23下列应税劳务中，应征营业税的是（）。A加工劳务B聘用人员为雇主提供的劳务C金融保险业D修理修配劳务24下列行业或类别中，营业税征收执行520幅度税率的是（）。A文化体育业B金融保险业C服务业D娱乐业25下列关于营业税纳税义务发生时间的陈述中，不正确的是（）。A自建建筑物对外赠与，为该建筑物建成的当天B采取预收款方式提供租赁业劳务的，为收到预收款的当天C将土地使用权无偿赠送个人的，为土地使用权转移的当天D发生自建行为的，为销售自建建筑物取得索取营业

8、收入款项凭据的当天26个人出租设备的营业税纳税地点为（）。A设备所在地B个人居住地C个人户口所在地D设备运送地27适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的企业所得税税率是（）。A.15B.20C.25D.3328在计算应纳税所得额时，下列支出中可以扣除的是（）。A支付的红利B赞助支出C支付的股息D公益性捐赠支出29非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以（）为企业所得税纳税地点。A收入发生地B业务发生地C扣缴义务人所在地D机构、场所所在地30按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税

9、纳税申报表，预缴税款。A.7B.10C.15D.3031我国工资、薪金所得，适用的个人所得税税率为（）。A.520B.530C.545D.55032稿酬所得，适用的个人所得税税率为（），并按应纳税额减征（）。A.10，30B.20，20C.20，30D.30，3033对符合附加减除费用适用范围的人员，在计算个人所得税应纳税所得额时，应在每月工资、薪金所得在减除2 000元费用的基础上，再减除（）元。A.1 000B.2 400C.2 800D.3 60034劳务报酬所得，每次收入4 000元以上的，应减除（）的费用，其余额为应纳税所得额。A.800元B.2 000元C.10D.2035对于年所

10、得12万元以上的纳税人，应于纳税年度终了后（）内向主管税务机关办理纳税申报。A.15日B.1个月C两个月D.3个月36税款扣缴义务人到税务机关领取扣缴税款证明的时间为（）。A经营业务发生时B税务机关通知时C会计年度终了时D发生扣缴义务时37企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为（）。A.10日之内B.15日之内C.30日之内D.60日之内38税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为（）。A自收到之日起15日内B自纳税人填报之日起15日内C自收到之日起30日内D自纳税人填报之日起30日内39按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原

11、税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为（）。A自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内B自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内C自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内D自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内40纳税人外出经营活动结束时应当填报外出经营活动情况申报表并上交给（）。A公司所在地税务机关B经营地税务机关C上一级税务机关D不用上交41专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是（）。A增值税专用发票B普通发票C专业发票D行业发票42单位和个人开具发票的时间是（）。A发生经营业务、确认营业收入时B收到货款时C产品发出时D合同签订时43已开具的发票存根联和发票登记簿

12、应当保存（）。A.1年B.5年C.10年D.15年44纳税申报方式中，比较传统的方式是（）。A直接申报B邮寄申报C数据电文申报D网上申报45一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是（）。A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收46某企业生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散，其适用的税款征收方式是（）。A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收47受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是（）。A定期定额征收B代扣代缴C委托征收D代收代缴48根据税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人，税务登记内容发生

13、变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日49纳税人税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A开业登记B注销后办理开业登记C注销税务登记D变更税务登记50当事人对各级税务机关做出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A国家税务总局B上一级仲裁机构C上一级税务机关D所在地税务机关二、多项选择题1税收的特征有（）。A无偿性B有偿性C强制性D不固定性2国家一般用以调节社会生产、交换、分配和消费的税收规定主要有（）。A税种的设置B税目和税率的设置C加成征收D减免税3税收按征税对象分类，可分为（）。A流转税类B所得税类C财产税类D复合税类4下列税种中，属于流转税的有（）。A营业税B房产税C关税D消费税5下列有关财产税特点的阐述中，不正确的有（）。A可以为地方财政提供稳定的收入来源B可以防止财产过分集中于社会少数人，便于调节财富的分配C便于针对纳税人财产分布地不一致情况，因地制宜地进行征收管理D实行从量定额征收6资源税的特点主要有（）。A只对特定资源征税B具有级差收入税的特点C实行从量定额征收D属于地方税7下列税种中，属于行为税的有（）。A土地增值税B印花税C房