高中政治 382《征税与纳税》教案 新人教版必修11.docx
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高中政治382《征税与纳税》教案新人教版必修11
2019-2020年高中政治3.8.2《征税与纳税》教案新人教版必修1
（1）
税收是组织国家财政收入的基本形式，与每一个人的生活密切联系在一起。
了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。
本课要向大家介绍有关国家税收方面的知识，让大家更深刻的理解财政，认识个人在社会分配中的地位。
税收及其种类
新课标要求
（一）知识目标
1.识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2.理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标
提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标
通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
教学重难点：
1.税收的含义
2.税收的基本特征及其关系
教学方法:
教师讲授与学生讨论相结合
教学过程
（一）导入新课
教师：
请大家回忆财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。
（财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
）
教师引导：
税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。
下面我们就来学习税收的有关知识。
（二）讲授新课
A.税收及其基本特征
1.什么是税收
教师：
请同学阅读教材68页虚框内材料，并思考所提问题。
教师点拨：
从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。
请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？
国家凭什么让人们不得不交这部分财富？
国家收取的这些财富有什么作用？
教师总结：
税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。
为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。
（归纳出税收的本质）
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？
2.税收的特点
（1）强制性。
请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？
（不能）
教师点评：
强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。
（2）无偿性。
国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。
（3）固定性。
税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。
当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。
税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。
教师点评：
无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。
B.我国税收的种类
教师：
请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？
总结：
增值税、所得税、营业税、关税等等。
根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。
请大家看教材69页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。
教师：
在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。
下面我们重点学习一下这两种税收。
1.增值税
增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。
纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。
其基本税率是17％
计税方法：
增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金（知识扩展）
教师：
同学们想一想，这样缴税有什么好处呢？
（可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。
）
2.个人所得税
个人所得税是国家对个人所得征收的税收。
纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。
请大家看教材“相关链接”及有关图表，了解个人所得税有关征税项目、发展情况和计税办法。
教师总结：
近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。
与增值税的计税方法不同，个人所得税采用超额累进税率的计税办法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。
教师：
同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢？
教师点拨：
有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。
（三）课堂总结：
这节课我们重点学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，重点介绍了增值税和个人所得税，知道了它们的征税对象和计税方法。
这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义，将有重大指导作用。
课后作业:
依法纳税
新课标要求
（一）知识目标
1.识记纳税人、负税人
2.理解纳税人和负税人的区别与联系，依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。
3.运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。
（二）能力目标
培养学生辩证地、全面地认识问题的能力，针对事实说明问题的能力，正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。
（三）情感、态度与价值观目标
通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
教学重难点:
依法纳税的重要性
教学方法:
讲授法
教学过程
（一）导入新课
教师：
引导学生回顾上一节增值税和个人所得税计税实例材料，并思考税金的缴纳者和承担者分别是谁。
（增值税中，布的增值税由织布厂上缴国家，但由服装厂负担；服装的增值税由服装厂上缴国家，但由百货商场负担（商场通过加价由消费者负担）；个人所得税中，税金由所得者个人上缴国家，并负担。
教师点评：
税金的缴纳者和承担者，在增值税中是不一致的，在个人所得税中却是一致的。
可见，缴纳税金的不一定都是税金的实际承担者。
我们把税金的缴纳者叫做纳税人，税金的承担者叫做负税人。
（二）讲授新课
A.纳税人和负税人
1.纳税人和负税人的含义
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。
2.纳税人和负税人的关系
当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的，当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。
我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。
教师活动：
请同学们想一想，为什么？
（因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头上，每一位公民都是消费者。
）
B.依法纳税是公民的基本义务
教师点拨：
1.依法纳税的必要性
税收国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。
国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。
因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。
2.偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为
（1）偷税
偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。
如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。
（2）欠税
欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
教师：
请同学看教材72页“相关链接”了解欠税行为的特点和法律处罚规定。
（3）骗税
骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
教师：
请同学看教材72页“相关链接”了解骗税行为的特点和法律处罚规定。
（4）抗税
抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。
教师：
请同学看教材72页“相关链接”了解抗税行为的特点和法律处罚规定。
3.公民要增强税收监督意识
教师：
请同学看教材73页“相关链接”思考公民如何维护国家税收工作？
教师总结：
公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。
（三）课堂总结：
这节课我们重点学习了依法纳税的有关知识，知道了什么是纳税人、负税人，以及依法纳税的必要性，各种违法行为的表现和应受到的法律制裁。
这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策，认识我国税收的性质和意义，增强依法纳税意识，自觉抵制违法行为等将有重大指导作用。
课后作业:
课后反思:
【典型例题】
1.马克思说：
“赋税是喂养政府的娘奶。
”这表明（ ）
A.税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征
B.税收是取之于民，用之于民
C.国家和政府是赋税制度的产物
D.税收是财政收入的最基本形式
答案：
D
2.国家决定，xx年取消除烟叶外的农业特产税，并在5年内逐步取消农业税。
这一举措在于（ ）
A.取消对农村经济的监督 B.淡化税收对农村经济的调节
C.减轻农民负担，促进农村经济发展 D.解除国家计划对农业发展的束缚
答案：
C
3.某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万元，加工成机器后售价45万元。
这批机器应缴纳的增值税是（ ）
A.5.1万元 B.7.65万元 C.2.55万元 D.无法计算
答案：
C[
4.下列对个人所得税的认识正确的是（ ）
A.它对调节个人收入有重要作用 B.有正当收入的公民都应交个人所得税
C.公民的个人所得都在纳税范围 D.实行累进税率不利于社会公平
答案：
A
5.（05年广东12） 税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：
“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？
”你如何看待小王的行为（ ）
①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关
②小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但是又不道德
③小王应缴纳企业所得税
④小王应缴纳个人所得税
A.②④ B.①④ C.①② D.②③
答案：
A
解析：
本题考察个人所得税的知识点，主要考核学生的识记能力和分析能力。
题中小王拒绝纳税的行为不仅违法，又是不道德的，所以①不选。
小王因开小卖部而纳税，是对个体从商户生产经营所得征收的税，应属于个人所得，排除③，答案选A。
6.下列属于偷税行为的是（ ）
（1）伪造、涂改帐本和票据
（2）威胁、围攻税务人员
（3）隐瞒销售收入和经营利润
（4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A.
（1）（3） B.
（1）（4） C.
（2）（3） D.
（2）（4）
答案：
A
7.纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对二者关系理解正确地是（ ）
A.纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者
B.负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
C.当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税人
D.负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人
答案：
D
8.下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有（ ）
（1）这是公民的基本义务
（2）税收是国家实现其职能的物质基础 （3）是国家向公民提供服务的前提和保证（4）是公民爱国的具体表现 （5）是实现人民根本利益的保证
A.
（1）
（2）（3）（4） B.
（1）（3）（4）（5）
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