中级经济师《中级财政税收》复习题集第1545篇.docx
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中级经济师《中级财政税收》复习题集第1545篇
2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按无形资产成本的（）进行摊销。
A、50%
B、100%
C、150%
D、200%
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【知识点】：
第5章>第1节>税收优惠
【答案】：
C
【解析】：
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150%进行摊销。
2.根据新修订的《预算法》，地方政府要将一般债务收支纳入（ ）管理。
A、政府性基金预算
B、国有资本经营预算
C、社会保险基金预算
D、一般公共预算
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【知识点】：
第10章>第4节>地方债务预算管理
【答案】：
D
【解析】：
本题考查地方债务预算管理。
地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理。
3.预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的政府采购方式指的是（ ）。
A、公开招标采购
B、限制性招标采购
C、竞争性谈判采购
D、选择性招标采购
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【知识点】：
第10章>第4节>政府采购制度
【答案】：
B
【解析】：
本题考查政府采购的基本方式。
限制性招标采购是指预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标。
4.关于政府投资和非政府投资，下列说法中正确的是（ ）。
A、影响二者在各国社会总投资中所占比重的唯一因素是经济体制的差异
B、市场经济国家的政府投资所占比重较大
C、计划经济国家的非政府投资所占比重较大
D、我国政府投资在社会总投资中比重的下降和财政支出占GDP比重的下降是一致的
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【知识点】：
第2章>第4节>财政投资性支出
【答案】：
D
【解析】：
本题考查财政投资性支出。
选项A错误，由于经济体制和经济发展阶段的不同，政府投资和非政府投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异。
选项BC错误，一般来说，实行市场经济的国家，非政府投资在社会总投资中所占比重较大；实行计划经济的国家，政府投资所占比重较大。
5.社会公平的准则不包括（ ）。
A、保证生存权准则
B、共同富裕准则
C、效率与公平兼顾准则
D、优势资源聚集准则
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【知识点】：
第1章>第2节>收入分配职能
【答案】：
D
【解析】：
国家财政要实现分配的社会公平目标，必须明确社会公平的一些准则，才能较为完整地理解社会公平的含义，以实现材会公平的目标。
社会公平的准则包括：
1.保证生存权准则；2.效率与公平兼顾准则；3.共同富裕准则。
社会公平就要考虑以上三个准则，并做到协调统一。
6.在量的方面对经济增长进行衡量，其衡量角度不包括（ ）。
A、人口指标
B、人均占有国民收入
C、可持续发展
D、国民收入
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【知识点】：
第13章>第2节>财政政策的目标
【答案】：
C
【解析】：
本题考查财政政策的目标。
对经济是否增长的评价包括质和量两个方面。
在质的方面，对现代国家的经济增长应从可持续发展的经济角度来衡量。
在量的方面，为衡量社会经济增长状况，一般采用国民收入指标、人口指标、人均占有国民收入指标等一系列宏观经济指标来反映。
7.下列选项中，体现税收横向公平原则的是（）。
A、对境遇相同的纳税人同等课税
B、对境遇不同的纳税人区别课税
C、对境遇相同的纳税人区别课税
D、对境遇不同的纳税人同等课税
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【知识点】：
第3章>第2节>现代税收原则
【答案】：
A
【解析】：
本题考查现代税收原则。
横向公平又称水平公平，是指对相同境遇的人课征相同的税收。
8.2005年，中央决定实施的财政政策与货币政策是（ ）。
A、积极的财政政策和稳健的货币政策
B、紧缩的财政政策和积极的货币政策
C、稳健的财政政策和稳健的货币政策
D、积极的财政政策和积极的货币政策
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【知识点】：
第13章>第3节>我国财政政策的实践
【答案】：
C
【解析】：
本题考查我国财政政策的实践。
2005年中央决定实施稳健财政政策和稳健货币政策，进入了“双稳健”的宏观调控新时期。
在货币政策保持稳健取向的同时，财政政策由积极转向稳健，其核心是要求松紧适度，着力协调，放眼长远。
9.部门预算的原则不包括（ ）。
A、科学性原则
B、绩效性原则
C、固定性原则
D、稳妥性原则
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【知识点】：
第10章>第4节>部门预算制度
【答案】：
C
【解析】：
本题考查部门预算的原则。
部门预算的原则包括合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则、绩效性原则。
10.作为国库管理的基本制度，通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制指的是（ ）。
A、国库集中收付管理
B、国库限额管理
C、国库现金管理
D、公债管理
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【知识点】：
第10章>第4节>现代国库制度
【答案】：
A
【解析】：
本题考查国库集中收付管理的含义。
国库集中收付管理作为现代国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动。
11.从广义上说，共享税或税收分成属于（ ）。
A、混合转移支付
B、纵向转移支付
C、横向转移支付
D、有条件转移支付
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【知识点】：
第11章>第4节>政府间转移支付概述
【答案】：
B
【解析】：
本题考查纵向转移支付的内容。
从广义上说，共享税或税收分成属于纵向转移支付。
12.林木类生产性生物资产最低折旧年限为（ ）年。
A、3
B、.5
C、10
D、20
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【知识点】：
第5章>第1节>资产的税务处理
【答案】：
C
【解析】：
本题考查企业所得税资产的税务处理。
林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年，畜类生产性生物资产为3年。
13.除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后（ ）日内下达。
A、10
B、30
C、60
D、90
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【知识点】：
第11章>第4节>我国政府间转移支付制度
【答案】：
B
【解析】：
本题考查我国的政府间转移支付制度。
除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后30日内下达，专项转移支付在90日内下达。
14.现代社会保障的核心内容是（ ）。
A、社会救助
B、社会福利
C、社会保险
D、社会优抚
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【知识点】：
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】：
C
【解析】：
本题考查社会保障的内容。
社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。
15.下列各项中，不属于关税的特定减免项目是（ ）。
A、科教用品
B、保税区进出口货物
C、残疾人专用品
D、进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品
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【知识点】：
第4章>第3节>关税的税收优惠
【答案】：
D
【解析】：
本题考查关税的税收优惠。
特定减免税也称政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。
选项D是法定免征关税的项目。
16.关于公共物品的说法错误的是（ ）。
A、区分公共物品与私人物品的依据是物品的所有制性质
B、增加一个消费者，公共物品的边际成本为零，体现了公共物品的取得方式的非竞争性特征
C、公共物品具有共同受益与消费的特点
D、公共物品的受益的非排他性特征体现在某人对公共物品的消费，既不影响别人同时消费该公共物品，也不影响别人消费该公共物品的数量和质量
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【知识点】：
第1章>第1节>公共物品的概念及其特征
【答案】：
A
【解析】：
本题考查公共物品的特征。
选项A错误，公共物品与私人物品的区别主要是就消费该物品的不同特征来加以区别的，并不是指物品的所有制性质。
17.某企业受托加工制造一台大型机械设备，制造期18个月，其收入确认的表述正确的是（ ）。
A、按照收到全部款项时确认收入的实现
B、按照全部完工时确认收入的实现
C、按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D、按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
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【知识点】：
第5章>第1节>收入确认
【答案】：
D
【解析】：
本题考查企业所得税收入的确认。
企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
18.关于财政支出规模增长趋势的各种理论解释中，“政府活动扩张法则”的提出者是（ ）。
A、罗斯托
B、瓦格纳
C、皮考克
D、鲍莫尔
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【知识点】：
第2章>第2节>财政支出规模的增长趋势
【答案】：
B
【解析】：
本题考查财政支出规模的增长趋势。
“政府活动扩张法则”由19世纪德国经济学家瓦格纳提出。
19.国有资产产权界定是经营性国有资产的（）管理。
A、基础
B、投资
C、运营
D、收益
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【知识点】：
第12章>第2节>经营性国有资产管理的主要内容
【答案】：
A
【解析】：
国有资产基础管理是整个国有资产管理的基础，包括国有资产的产权界定、产权登记、清产核资和统计等工作。
20.下列税收原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（ ）。
A、弹性原则
B、节约原则
C、效率原则
D、平等原则
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【知识点】：
第3章>第2节>现代税收原则
【答案】：
C
【解析】：
本题考查现代税收原则。
现代税收原则中经济原则包括：
配置原则、效率原则。
21.增值税一般纳税人的下列行为中，其外购时的进项税额不得抵扣的是（ ）。
A、外购燃料
B、生产的废品所耗用的材料
C、保管不善造成毁损的材料
D、非自来水公司购进生产用水
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【知识点】：
第8章>第2节>进项税额的检查
【答案】：
C
【解析】：
本题考查增值税的进项税额。
非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣。
选项C由于保管不善而造成的损失是非正常损失，其进项税额不得抵扣。
22.对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用的企业形式是（ ）。
A、国有独资企业
B、国有控股企业
C、国家参股企业
D、国有民营企业
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【知识点】：
第12章>第1节>国有资产管理体制的基本内涵
【答案】：
A
【解析】：
本题考查国有资产管理体制中企业的组织形式。
国有资产管理体制中，企业的组织形式包括国有独资企业、国有控股企业和国有参股企业。
国有独资企业存在于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等。
23.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（ ）。
A、项目扣除
B、减征税额
C、纳税扣除
D、适用低税率
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【知识点】：
第3章>第3节>税制要素
【答案】：
A
【解析】：
本题考查税收制度的其他要素。
税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，其方式包括：
起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。
24.根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
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【知识点】：
第5章>第1节>税率
【答案】：
B
【解析】：
本题考查企业所得税的税率。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
25.根据我国预算法规定，下列关于省、自治区、直辖市的地方债的说法中，错误的是（ ）
A、省、自治区、直辖市可以通过发行地方政府债券方式举借债务
B、地方债规模由国务院报全国人大或全国人大常委会批准
C、地方债列入本级预算调整方案
D、地方债只能用于经常性支出
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第4节>地方债务预算管理
【答案】：
D
【解析】：
经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。
举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。
省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准。
举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。
26.下列关于增值税征税范围的一般规定表述错误的是（ ）。
A、销售货物是指有偿转让货物的所有权
B、销售的货物范围不包括电力、热力、气体在内
C、货物指的是除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产
D、销售的货物受境内所约束，只有在境内销售货物的业务才属于增值税征税范围
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【知识点】：
第4章>第1节>增值税的征税范围
【答案】：
B
【解析】：
本题考查增值税的征税范围。
销售货物是指有偿转让货物的所有权，即销售除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。
这里讲的销售货物是受境内所约束的，即在境内销售货物的业务才属于增值税的征税范围。
27.某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为一年，其中合同约定第一个月为免租期，租金共为15万元，房产原值210万元。
则该公司当年应缴纳的房产税为（ ）万元。
（该省规定按房产原值扣除30%后的余值计税）。
A、1.8
B、1.764
C、1.947
D、3.564
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【知识点】：
第6章>第1节>房产税
【答案】：
C
【解析】：
本题考查房产税应纳税额的计算。
房产出租的，以租金收入计算房产税，税率为12%；免租期间，以房产计税余值计算房产税，税率为1.2%。
本年第一个月为免租期，无租金收入，应该按房屋计税余值缴纳房产税，应缴纳的房产税为210×（1-30%）×1.2%÷12=0.147（万元）。
第2～12月有租金收入，按租金收入缴纳房产税，应缴纳的房产税为15×12%=1.8（万元）。
所以该公司当年应缴纳房产税为1.8＋0.147=1.947（万元）。
28.国际避税产生的内在动机是（ ）。
A、税收管辖权的重叠
B、跨国纳税人对利润的追求
C、各国税收制度的差别
D、税法的缺陷
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【知识点】：
第3章>第5节>国际避税与反避税
【答案】：
B
【解析】：
本题考查国际避税产生的原因。
跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。
29.下列有关车船税的说法，不正确的是（）。
A、对暂不使用的车船不征税
B、对公务用警车免征税
C、对外籍人员的汽车应征税
D、捕捞、养殖渔船免征车船税
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【知识点】：
第6章>第1节>车船税
【答案】：
A
【解析】：
选项B、D符合免征车船税的规定，没有A选项。
30.美国主要实行的分税方法是（ ）。
A、按照税源实行分率分征
B、完全按照税种划分
C、完全形式税率划分
D、不完全形式税种划分
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【知识点】：
第11章>第3节>分税制财政管理体制的基本问题
【答案】：
A
【解析】：
本题考查分税制财政管理体制的内涵。
按照税源实行分率分征是美国主要实行的分税方法。
31.（），国务院国有资产监督管理委员会正式挂牌成立。
A、2003年1月1日
B、2003年4月6日
C、2004年5月1日
D、2005年7月1日
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【知识点】：
第12章>第1节>国有资产管理体制的基本内涵
【答案】：
B
【解析】：
本题考查国有资产管理体制的含义。
2003年4月6日，国务院国有资产监督管理委员会（国资委）正式挂牌成立。
32.狭义的国有资产是指（）。
A、经营性国有资产
B、非经营性国有资产
C、以自然资源形态存在的国有资产
D、国家参股企业的资产
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【知识点】：
第12章>第1节>国有资产的概念与分类
【答案】：
A
【解析】：
国有资产是指在法律上由国家代表全民拥有所有权的各类资产。
广义的国有资产是指国家以各种形式投资及其收益、拨款、接受馈赠、凭借国家权力取得或者依据法律认定的各种类型的财产或财产权利，既包括经营性国有资产，也包括非经营性国有资产，以及以自然资源形态存在的国有资产。
而狭义的国有资产即为经营性国有资产。
33.对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算指的是（ ）。
A、平衡预算
B、一般公共预算
C、国有资本经营预算
D、政府性基金预算
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【知识点】：
第10章>第2节>政府预算编制模式
【答案】：
B
【解析】：
本题考查一般公共预算。
一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。
34.我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于（）。
A、现收现付式
B、完全基金式
C、部分积累式
D、储蓄分红式
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【知识点】：
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】：
A
【解析】：
纵观世界各国的养老保险的筹资模式可分为现收现付式和基金式两大类。
现收现付式是指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。
基金式又分为完全基金式和部分基金式两种。
完全基金式是指为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。
部分基金式是指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备。
目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的模式，基本属于现收现付式。
35.最早提出转移支付概念的是（ ）。
A、庇古
B、凯恩斯
C、亚当·斯密
D、弗里德曼
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【知识点】：
第11章>第4节>政府间转移支付概述
【答案】：
A
【解析】：
本题考查政府转移支付的含义与特点。
著名经济学家庇古在其1928年出版的《财政学研究》中第一次提出了转移支付的概念。
36.无形资产计算的摊销费用可在税前扣除的是（ ）。
A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B、企业购买的财务办公软件
C、与经营活动无关的无形资产
D、自创商誉
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【知识点】：
第5章>第1节>资产的税务处理
【答案】：
B
【解析】：
本题考查企业所得税资产的税务处理。
不得计算摊销费用扣除的无形资产有：
（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
37.出售土地使用权，应按照（ ）计算缴纳契税。
A、市场价格
B、评估价格
C、成交价格
D、重置价格
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【知识点】：
第6章>第1节>契税
【答案】：
C
【解析】：
本题考查契税的计税依据。
土地使用权出售，其契税的计税依据为成交价格。
38.（ ）中纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据。
A、纳税申报
B、税务登记
C、开具发票
D、税收控制
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【知识点】：
第7章>第1节>纳税申报
【答案】：
A
【解析】：
本题考查纳税申报。
纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的行为，是纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的重要制度。
39.某贸易公司经海关批准暂时出境了一批展览会使用的货物，出境时向海关缴纳了相当于应纳税款的保证金，并于7个月后复运进境。
关于该批货物关税的表述正确的是（ ）。
A、不缴纳关税
B、缴纳关税
C、属于特定减免税范围
D、属于法定减免税范围
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第3节>关税的税收优惠
【答案】：
B
【解析】：
本题考查关税的优惠政策。
经海关批准暂时出境的在展览会使用的货物，在出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自出境之日起6个月内复运进境；若未按规定的期限复运进境的，海关应当依法征收关税。
本题中已经超过了6个月的期限，所以应当征收关税。
40.“公共劳务”收费法和“成本一效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于（ ）。
A、“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用
B、“公共劳务”收费法分析过程复杂、多面，在实际运用中难度较大
C、“公共劳务”收费法是对财政支出备选方案的选择
D、“公共劳务”收费法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第3节>财政支出效益分析的方法
【答案】：
A
【解析】：
本题考查财政支出效益分析的方法。
“公共劳务”收费法和“成本一效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于，它是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。
二、多选题
1.事业单位国有资产包括（）。
A、国家划拨的资产
B、按规定组织收入形成的资产
C、接受捐赠的资产
D、军工企业经营所得
E、国家参股企业经营所得
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【知识点】：
第12章>第3节>事业单位国有资产管理
【答案】：
A,B,C
【解析】：
本题考查行政事业单位国有资产的构成。
事业单位国有资产包括：
国家拨给事业单位的资产，事业单位按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产，其表现形式为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
2.关于我国专项转移支付的说法正确的有（）。
A、属于共担类专项转移支付，应当依据公益性、外部性等因素明确分担标准或者比例，由中央政府和地方政府按各自应分担数额安排资金
B、根据各地财政状况，同一专项转移支付对不同地区可以采取有区别的分担比例
C、不同专项转移支付对同一地区的分担比例应当逐步统一规范
D、属于引导类、救济类、应急类专项转移支付，中央政府严格控制资金规模
E、属于委托类专项转移支付，中央政府足额安排预算，同时地方应安排配套资金
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【知识点】：
第11章>第4节>
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