《纳税基础与实务》任务二 100.docx

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《纳税基础与实务》任务二100

《纳税基础与实务》任务二

一、单项选择

1、甲乙双方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（）。

（难度系数：

1.00）

A、按服务业缴纳营业税

B、按转让无形资产税目缴纳营业税

C、按建筑业税目缴纳营业税

D、按销售不动产税目缴纳营业税

3、学校老师利用业余时间开办培训班，月收入800元，下列说法正确的是（）。

（难度系数：

1.00）

A、按服务业征收营业税

B、按文化体育业征收营业税

C、不用征收营业税

D、按娱乐业征收营业税

5、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（）（难度系数：

1.00）

A、购进时全部扣除

B、购进入库时扣除

C、出库实耗时扣除

D、销售实耗时扣除

7、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税（难度系数：

1.00）

A、生产

B、完工入库

C、销售

D、售出并收款

15、委托加工应税消费品的组成计税价格为（）（难度系数：

1.00）

A、（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）

B、（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

C、（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）

D、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）

6、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（）。

（难度系数：

1.00）

A、残疾人福利企业为社会提供的劳务

B、婚介公司的婚庆服务收入

C、咨询公司单独从事技术咨询、技术培训业务

D、从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务

11、某建筑公司3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月应纳营业税（）元。

（难度系数：

1.00）

A、3000

B、2491.45

C、2405

D、2898.06

2、某运输企业本月取得客运收入84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元；取得货运收入82万元、装卸费6万元、理货收入12万元；本月发生营运费用56万元。

本月该企业应纳营业税（）万元。

（难度系数：

1.00）

A、4.17

B、5.52

C、5.70

D、5.85

14、某境内旅游企业组团到泰国旅游。

共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。

出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。

境内旅游企业应纳的营业税为（）元。

（难度系数：

1.00）

A、24000

B、14400

C、16000

D、6400

13、某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。

该公司当月应纳营业税为（）万元。

（难度系数：

1.00）

A、0.8

B、0.55

C、0.7

D、0.95

12、某建筑公司2月发生如下业务：

自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（）。

（难度系数：

1.00）

A、120万元

B、174万元

C、175.67万元

D、192万元

8、根据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（）。

（难度系数：

1.00）

A、有商业价值的进口货样

B、外国政府无偿赠送的物资

C、福利机构进口符合规定的残疾人专用品

D、科贸公司进口的科教用品

4、以下可以免征关税的项目是（）。

（难度系数：

1.00）

A、关税税额在人民币200元以下的一票货物

B、广告品和货样

C、外国公司无偿赠送的物资

D、进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品

10、进口货物自运输工具申报进境之日起（），应由进口货物的纳税义务人向进境地海关申报。

（难度系数：

1.00）

A、14日内

B、24小时以前

C、15日内

D、6个月

9、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。

（难度系数：

1.00）

A、出口关税税额

B、单独列明的支付给境外的佣金

C、货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

二、判断

7、某企业将外购的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要交纳消费税（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

3、消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

10、根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

9、自产自用的应税消费品应在移送使用时纳税。

（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

1、某集团公司将一块土地使用权无偿转移给它的一家子公司，已办理产权转移手续，此行为没有取得转让收入，因而不必缴纳营业税。

（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

2、营业税按次纳税的起征点为每次（日）600元。

（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

5、娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。

（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

8、纳税人转让不动产行为的，应向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

4、关税税额在人民币100元以下的一票货物，可以免征关税。

（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

6、有商业价值的进口货样可以免征关税。

（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

三、多项选择

1、下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（）（难度系数：

1.00）

A、自产自用于广告

B、自产自用于赞助

C、自产自用于职工福利

D、用于生产应税消费品

参考答案：

A,B,C

4、下列各项可以不纳消费税的有（）（难度系数：

1.00）

A、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

B、委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C、有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的

D、自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的

参考答案：

A,C

3、汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（）（难度系数：

1.00）

A、借：

在建工程贷：

库存商品应交税费—应交增值税（销项税额）

B、借：

在建工程贷：

应交税费—应交消费税

C、借：

营业税金及附加贷：

应交税费—应交消费税

D、借：

在建工程贷：

库存商品

参考答案：

A,B

6、下列各项中应计入营业额计征营业税的有（）。

（难度系数：

1.00）

A、家具公司销售全套卧室家具送货上门

B、歌舞厅取得的销售酒水收入

C、装修公司装修工程使用的材料

D、金融机构当期收到的罚息收入

参考答案：

B,C,D

7、某超市为增值税小规模纳税人，1月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是（）。

（难度系数：

1.00）

A、应纳增值税8446.60元

B、应纳增值税11153.85元

C、不缴纳营业税

D、应纳营业税1000元

参考答案：

A,D

10、以下关于营业税起征点的表述错误的有（）。

（难度系数：

1.00）

A、营业税对单位和个人规定了起征点

B、营业税法只对个人规定了起征点

C、没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点，就超过部分计税

D、没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点，全部营业额计税

参考答案：

A,C

2、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（）。

（难度系数：

1.00）

A、外国企业无偿赠送的物资

B、国际组织无偿赠送的物资

C、福利机构进口的符合规定的残疾人专用品

D、关税税额在人民币50元以下的一票货物

参考答案：

B,D

9、下列属于关税延期纳税规则的有（）。

（难度系数：

1.00）

A、不可抗力或国家调整的原因造成无法按期纳税

B、海关总署批准

C、当地海关关长批准

D、最长不得超过3个月

参考答案：

A,B

8、关税的强制执行措施包括（）。

（难度系数：

1.00）

A、征收关税滞纳金

B、强制扣缴

C、变价抵缴

D、限制离境

参考答案：

A,B,C

5、出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关使用下列方法估定（）。

（难度系数：

1.00）

A、同时或大约同时向一国家或地区出口的相同货物的成交价格

B、同时或大约同时向一国家或地区出口的类似货物的成交价格

C、根据境内生产相同或类似货物的成本、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格

D、按照合理方法估定的价格

参考答案：

A,B,C,D

四、案例分析选择

引语：

某化妆品生产企业为一般纳税人，

（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；

（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。

货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30％。

1.1、下列关于业务

（1）说法正确的是（）。

（难度系数：

1.00）

A、应纳增值税为3.9万元

B、应纳增值税为5.1万元

C、应纳消费税为7.69万元

D、应纳消费税为9万元

参考答案：

B,D

1.2、下列关于业务

（2）说法正确的是（）（难度系数：

1.00）

A、应纳增值税为0.68万元

B、应纳增值税为0.80万元

C、应纳消费税为1.2万元

D、应纳消费税为1.4万元

参考答案：

A,C

一、单项选择

13、在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售额为向对方收取的（）。

（难度系数：

1.00）

A、全部价款和价外费用，不包括增值税

B、全部价款和增值税，扣除价外费用

C、全部价款和价外费用，包括增值税

D、全部价款

参考答案：

6、进口应税消费品组成计税价格为（）（难度系数：

1.00）

A、（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）

B、（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）

C、（关税完税价格＋关税）×消费税税率

D、（关税完税价格－关税）÷（1－消费税税率）

参考答案：

2、委托加工的应税消费品，应在（）征收消费税（难度系数：

1.00）

A、加工环节

B、销售环节

C、交付原材料时

D、完工提货时

参考答案：

5、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有（）。

（难度系数：

1.00）

A、航空地面服务业务

B、电脑维修服务

C、建筑工程设计劳务

D、体育馆为体育比赛提供场所业务

参考答案：

4、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（）。

（难度系数：

1.00）

A、商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务

B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

C、运输企业销售货物并负责运输所售货物

D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

参考答案：

9、营业税纳税人按次缴纳税款的，其起征点为（）元。

（难度系数：

1.00）

A、50-100

B、300-500

C、600-700

D、800-900

参考答案：

8、某建筑公司3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月应纳营业税（）元。

（难度系数：

1.00）

A、3000

B、2491.45

C、2405

D、2898.06

参考答案：

7、某建筑公司本月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。

9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。

就该项工程建筑公司应纳营业税为（）万元。

（难度系数：

1.00）

A、66

B、152.34

C、66.09

D、152.25

参考答案：

1、某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。

该公司当月应纳营业税为（）万元。

（难度系数：

1.00）

A、0.8

B、0.55

C、0.7

D、0.95

参考答案：

11、下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（）。

（难度系数：

1.00）

A、自建自用建筑物

B、出租自建建筑物

C、自建建筑物后销售

D、投资入股的建筑物

参考答案：

12、纳税人将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税业务发生时间为（）。

（难度系数：

1.00）

A、不动产处置权转移的次日

B、不动产处置权转移的当天

C、不动产收益权转移的当天

D、不动产所有权转移的当天

参考答案：

14、下列项目中，不属于特定减免税的是（）。

（难度系数：

1.00）

A、保税区内的出口货物

B、加工贸易产品

C、出口加工区内企业的进口货物

D、从保税区销往区外的货物

参考答案：

10、以下可以免征关税的项目是（）。

（难度系数：

1.00）

A、关税税额在人民币200元以下的一票货物

B、广告品和货样

C、外国公司无偿赠送的物资

D、进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品

参考答案：

3、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。

（难度系数：

1.00）

A、半年

B、一年

C、二年

D、三年

参考答案：

15、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。

（难度系数：

1.00）

A、从价税

B、从量税

C、复合税

D、滑准税

参考答案：

二、判断

4、某企业将外购的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要交纳消费税（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：

5、消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：

1、根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：

10、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：

9、我国现行营业税共设置了9个税目。

（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：

6、现行税法对货物期货和非货物期货都征收营业税。

（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：

2、按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。

（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：

3、目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。

（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：

7、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款万分之五的滞纳金。

（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：

8、海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的可以申请关税退税。

（难度系数：

1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：

三、多项选择

1、根据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有（）（难度系数：

1.00）

A、钻石的进口

B、化妆品的购买消费

C、卷烟的批发

D、金首饰的零售

参考答案：

C,D

5、从价定率计征消费税时，销售额中应包括（）（难度系数：

1.00）

A、价款

B、价外费用

C、消费税额

D、增值税额

参考答案：

A,B,C

4、某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率为30%，则下列说法正确的是（）。

（难度系数：

1.00）

A、该业务应纳消费税为6000元

B、该业务应纳消费税为6600元

C、该业务应纳增值税为3400元

D、该业务应纳增值税为3740元

参考答案：

B,C

9、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）（难度系数：

1.00）

A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报交纳

B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报交纳

C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报交纳

D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报交纳

参考答案：

B,D

（难度系数：

1.00）

A、应纳增值税8446.60元

B、应纳增值税11153.85元

C、不缴纳营业税

D、应纳营业税1000元

参考答案：

A,D

2、以下关于营业税起征点的表述错误的有（）。

（难度系数：

1.00）

A、营业税对单位和个人规定了起征点

B、营业税法只对个人规定了起征点

C、没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点，就超过部分计税

D、没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点，全部营业额计税

参考答案：

A,C

8、根据现行营业税法的规定，下列项目属于营业税征收范围的是（）。

（难度系数：

1.00）

A、境外企业转让境内的房产

B、组织游客跨国旅游

C、境内建筑公司在英国提供建筑劳务

D、境外企业将非土地使用权的无形资产转让给境内个人使用

参考答案：

A,B,D

3、下列项目中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（）。

（难度系数：

1.00）

A、销售不动产

B、跨省、自治区、直辖市承包工程

C、经营运输业务

D、转让土地所有权

参考答案：

B,C

6、我国对进口货物的计税方法有从价计税和（）。

（难度系数：

1.00）

A、从量税

B、复合税

C、报复性关税

D、滑准税

参考答案：

A,B,D

10、关税的强制执行措施包括（）。

（难度系数：

1.00）

A、征收关税滞纳金

B、强制扣缴

C、变价抵缴

D、限制离境

参考答案：

A,B,C

四、案例分析选择

引语：

红星卷烟厂委托天兰厂加工烟丝，红星卷烟厂与天兰厂均为增值税一般纳税人，卷烟厂提供原料110000元，A厂收取加工费40000元，卷烟厂收回烟丝再加工成卷烟对外销售，当月销售6个标准箱，每标准条调拨价60元，期初库存委托加工应税烟丝已纳税额5160元，期末库存委托加工应税烟丝已纳税额39760元，烟丝适用的消费税税率为30%。

1.1、该委托加工业务应纳消费税税额为（）元（难度系数：

1.00）

A、17142

B、45000

C、47142

D、64286

参考答案：

1.2、卷烟厂在销售卷烟计算应纳消费税时允许扣除的烟丝已纳消费税额为（）元（难度系数：

1.00）

A、0

B、12542

C、29686

D、34600

参考答案：

1.3、卷烟厂在销售卷烟时实际需要缴纳的消费税税额为（）元（难度系数：

1.00）

A、2714

B、3614

C、20714

D、20758

参考答案：

1.4、委托方支付应纳消费税的账务处理正确的是（）（难度系数：

1.00）

A、借：

委托加工物资贷：

应交税费—应交消费税

B、借：

待扣税费—待扣消费税贷：

银行存款

C、借：

委托加工物资贷：

银行存款

D、借：

委托加工物资贷：

原材料

参考答案：

一、单项选择

1、企业销售实现时计提消费税的会计分录为（）（难度系数：

1.00）

A、借：

营业税金及附加贷：

应交税费—应交消费税

B、借：

应交税费—应交消费税贷：

银行存款

C、借：

营业费用贷：

应交税费—应交消费税

D、借：

营业费用贷：

银行存款

参考答案：

11、以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录为（）（难度系数：

1.00）

A、借：

代购代销收入贷：

应交税费—应交消费税

B、借：

营业税金及附加贷：

应交税费—应交消费税

C、借：

其他业务支出贷：

应交税费—应交消费税

D、借：

主营业务收入贷：

应交税费—应交消费税

参考答案：

10、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税（难度系数：

1.00）

A、生产

B、完工入库

C、销售

D、售出并收款

参考答案：

13、下列说法正确的是（）（难度系数：

1.00）

A、汽车修理应缴纳营业税

B、房屋修缮应缴纳营业税

C、服装缝补应缴纳营业税

D、机器修理应缴纳营业税

参考答案：

7、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有（）。

（难度系数：

1.00）

A、航空地面服务业务

B、电脑维修服务

C、建筑工程设计劳务

D、体育馆为体育比赛提供场所业务

参考答案：

4、某企业以自有不动产做抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。

对该企业应（）。

（难度系数：

1.00）

A、按“金融业”税目征收营业税

B、按“销售不动产”税目征收营业税

C、按“服务业”税目征收营业税

D、不征收营业税

参考答案：

12、营业税纳税人按次缴纳税款的，其起征点为（）元。

（难度系数：

1.00）

A、50-100

B、300-500

C、600-700

D、800-900

参考答案：

14、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（）。

（难度系数：

1.00）

A、残疾人福利企业为社会提供的劳务

B、婚介公司的婚庆服务收入

C、咨询公司单独从事技术咨询、技术培训业务

D、从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务

参考答案：

8、某宾馆9月取得下列收入：

住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，将大堂提供给某服装公司举办产品发布会收取租金收入8万元。

该宾馆当月应纳营业税（）万元。

（当地娱乐业税率规定为20%）（难度系数：

1.00）

A、2.10

B、4.20

C、5.30

D、5.40

参考答案：

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