财政与税务习题答案.docx
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财政与税务习题答案
公司管理专业（本科）
《财政与税务》辅导材料
（2014年4月）
考试题型
一、单项选择题：
15分
二、多项选择题：
10分
三、填空题：
10分
四、名词解释：
15分
五、简答题：
30分或36分
六、计算题：
14分或20分
第一章财政概论
一、单项选择题
1、财政分配的对象是（D）。
A、剩余产品B、社会总产品C、国民收入D、一部分社会总产品
2、财政的本质特征不包括（B）。
A、强制性B、固定性C、补偿性D、无偿性
3、在西方财政学中，被人们奉为资本主义财政第一职能的是（A）。
A、资源配置B、收入分配C、稳定经济D、监督调节
二、多项选择题
1、财政的本质特征包括（ACDE）。
A、强制性B、固定性C、补偿性D、无偿性E、非营利性
2、财政的基本职能包括（ABE）。
A、配置资源职能B、公平收入职能C、收入分配职能D、监督调节职能E、稳定经济职能
三、填空题
1、主财政是以国家为主体的分配活动和分配关系，即财政是国家集中性的分配的是（国家分配说）。
2、财政分配活动的主体是（国家）。
3、财政产生的物质基础是（剩余产品出现）。
4、资源配置的方式有两种，一种是（市场方式），另一种是（国家干预方式）。
5、市场方式下资源配置主要是通过（价格信号）调节生产和需求。
四、名词解释
1、财政:
是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为
2、资源配置:
指人的知识、动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等以取得最佳效率
五、简答题
1、理解财政的概念应把握哪几个基本点？
P3-4
答：
理解财政的概念应把握以下几个基本点
1）财政分配活动的主体是国家。
2）财政分配的对象是一部分社会总产品。
3）财政分配的依据是国家拥有的政治权力。
4）财政分配的目的是为了实现国家职能
2、财政的含义及其本质特征。
P3、4-5
答：
财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。
其本质特征如下：
1）强制性。
是指国家在处理财政分配关系、组织财政收入时是依靠国家的政治权力和法律手段强制实施的。
2）补偿性。
尽管财政分配具有强制性，但却与企业和个人的根本利益相一致，即强制税收是以国家提供必不可少的公共服务为前提的。
3）无偿性。
一方面指国家运用税收手段向企业或居民取得财政收入时是无偿的征收，是企业或居民对国家和社会应尽的义务，这是财政收入不再直接返还给纳税者。
另一方面是当国家把财政收入作为财政支出，拨给某些机关、部队、学校、团体作为经费时，也是无偿拨付，不要使用者直接归还。
4）非盈利性。
国家的财政活动目标是公共利益最大化，通常财政活动可以带来直接的、可以用货币衡量的经济效益较少，而带来无法用货币衡量的社会效益较多。
可见和其他经济活动相比，财政活动具有非盈利性的特征。
3、财政的含义及其基本职能。
P3、11-13
答：
财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。
在市场经济条件下财政的职能，即财政在组织收入和安排支出的过程中对社会、经济产生何种影响。
1）资源配置职能。
资源配置的方式有两种，一种是市场方式，一种是国家干预方式，市场自发的配置资源，会有很大的盲目性。
国家必须介入，通过财政活动发挥其资源配置职能。
财政资源配置职能通俗的讲就是通过财政收支活动，引导资源流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置的最佳效率。
2）公平收入职能。
财政是以国家为主体的分配活动，不论何种社会形态，何种经济制度，财政均具有分配职能，分配职能是财政固有的功能，是财政本质的最直接。
最具体的集中反应，收入分配是指国民收入的分配。
公平分配是国民收入分配的目标，也是市场经济的在要求和社会稳定发展的必要条件。
财政的公平收入职能主要是通过调节企业的利润水平和局面个人收入水平来实现的。
3）稳定经济职能。
现代市场经济发展的经验告诉我们，市场经济越发展，宏观调控越重要，稳定一方面要实现充分就业，另一方面是平均价格水平基本稳定。
市场经济条件下，收入的分配、资源的配置均是依据市场价格规则进行的，必然会导致经济大幅度波动。
需要国家财政运用财政工具和政策烫平市场经济带来的波动，保持国民经济持续、稳定有序的发展
4、财政的资源配置职能的围。
P12
在我国，财政资源配置职能的围界定如下：
1）配置资源于社会公共部门，以提供社会所需要的包括国防、警察、环保、水利、气象等公共产品；
2）配置资源于具有准公共产品性质的教育、医疗、保健等部门。
3）配置资源与具有自然垄断倾向而导致竞争无效的行业和部门，即因存在规模效益递增易形成垄断而导致竞争无效或低效的如铁路、邮电、电力、公用煤气、自来水等部门。
4）配置资源于基础产业如农业、原材料、交通运输、能源等部门以及风险大而又难以预期收益的新兴产业、技术开发等。
第二章财政收支概论
一、单项选择题
1、财政收入小于财政支出称为（B）。
A、财政盈余B、财政赤字C、财政平衡D、通货膨胀
2、国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是（D）。
A、预算收入B、经常性收入C、国有经济收入D、税收收入
3、国家机构本身为履行其管理职能进行相关活动而发生的费用是（C）。
A、社会发展与保障支出B、经济发展支出C、行政支出D、国防支出
4、国家直接用于社会救济、补贴等方面的财政支出为（B）。
A、购买支出B、转移支出C、无偿性支出D、有偿性支出
5、税收收入占国生产总值的比例称为（A）。
A、宏观税负率B、剩余产品率C、财政集中率D、税率
6、在总需求不变的条件下，财政支出对经济的调节作用被抵消，即产生所谓的（A）。
A、挤出效应B、收入效应C、支出效应D、赤字效应
7、决定财政支出性质的是（B）。
A、经济发展水平B、国家职能C、社会经济发展政策D、财政收入结构
8、适用于效益是经济的有形的可以用货币衡量的支出项财政支出效益评价方法是（C）。
A、最低费用法B、公共劳务收费法C、成本效益分析法D、目标控制法
二、多项选择题
1、非税收收入包括（ABCDE）。
A、国有企业上缴利润收入B、国有资产收入C、债务收入D、收费收入E、基金收入
2、中央收入包括（ABCDE）。
A、中央的税收B、中央政府所属企业的国有资产收益C、国债收入
D、中央和地方共享收入中的中央分成收入E、地方政府向中央政府的上解收入
3、财政支出按照国家职能分为（ABCD）。
A、行政支出B、国防支出C、经济发展支出D、社会发展与保障支出E、国家投资支出
4、影响财政收入结构的因素包括（ABCE）。
A、社会形态B、经济发展水平C、经济结构D、国家职能围E、经济体制
5、影响财政支出结构的因素包括（ABE）。
A、国家职能B、经济发展水平C、经济结构D、经济体制E、社会经济发展政策
6、财政支出效益评价的方法包括（ACE）。
A、成本效益分析法B、综合平衡分析法C、最低费用法D、最高效率法E、公共劳务收费法
三、填空题
1、财政收入包括（预算收入）和（预算外收入）两大部分。
2、提交人民代表大会审议通过的那部分财政收入为（预算收入）。
3、财政支出包括（预算支出）和（预算外支出）两大部分。
4、提交人民代表大会审议通过的那部分财政支出为（预算支出）。
5、财政收入按其形式划分为（税收收入）和（非税收收入）。
6、财政收入按管理权限可以分为（中央收入）和（地方收入）。
7、财政支出按是否直接构成当期总需求分为（购买性支出）和（转移性支出）。
8、影响财政收入占国生产总值比重的因素有两个：
（剩余产品率）和（财政集中率）。
9、财政支出管理工作的目标是追求经济效益（最大化）。
10、凡是可以买卖的公共劳务都可以用（公共劳务收费法）来定价。
四、名词解释
1、财政收入:
又称国家收入，是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值
2、财政支出:
又称国家支出，是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付
3、财政收入规模:
指一国在一定时期（通常是一个财政年度）财政收入的总水平。
它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配围的重要指标
4、财政支出规模:
指一国在一定时期（通常是一个财政年度）财政支出的总水平。
它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与围的重要指标
5、财政收入结构:
指各种财政收入的比例关系。
它反映一个国家财政收入的来源与构成情况
9税收收入：
是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入
6、财政支出结构:
指各项财政支出所占的比例。
不同的财政支出结构反映着一个国家政府经济活动的围及方向
五、简答题
1、财政收入的分类。
P17-18
答：
a按财政收入的形式分类。
分为税收收入和非税收收入b按财政收入来源分类c按管理权限和管理方式分类d按财政收入的稳定程度分类，分为经常性和临时性收入
2、财政支出的分类。
P19-20
答:
a按照国家职能分类。
分为行政支出、国防支出、经济发展支出、社会发展支出、保障支出
b按财政支出是否直接构成当期总需求进行分类。
分为购买性支出和转移性支出
c按财政支出形式分类。
分为无偿性支出与有偿性支出
d按财政支出的安排次序和使用结果分类。
分为维持性支出、经济性支出、社会性支出
3、财政收入规模的含义及其影响因素。
P21、24-25
答：
财政收入规模:
指一国在一定时期（通常是一个财政年度）财政收入的总水平。
它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配围的重要指标.
影响因素:
a经济发展水平对财政收入规模的影响。
一个国家的经济发展水平可以用该过一定时期的国生产总值，社会总产值等指标来表示。
经济发展水平高，经济效益好，社会产品丰富，国生产总值就多，财政收入就可以随之提高。
b不同经济体制对财政收入规模的影响。
不同类型的经济体制决定了国家职能的大小，从而影响财政集中率的高低
c技术进步对财政收入规模的影响
d分配政策和分配制度对财政收入规模的影响。
财政可以通过调节财政收入占国生产总值的比重来影响财政收入规模。
4、财政支出规模的含义及其影响因素。
P25、27-28
答：
财政支出规模:
指一国在一定时期（通常是一个财政年度）财政支出的总水平。
它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与围的重要指标
影响因素:
a经济发展水平高低的影响b经济体制不同的影响c国家干预经济程度强弱的影响d政治因素e社会因素
5、财政收入结构的含义及其影响因素。
P29、33
答:
财政收入结构:
指各种财政收入的比例关系。
它反映一个国家财政收入的来源与构成情况
影响因素:
a社会形态的影响。
资本主义社会，生产力有了长足的发展商品的经济发达，财政收入结构渐渐一税收为主，并形成了税、费、债并处的结构。
b经济发展水平与经济结构的影响。
c经济体制的影响
6、财政支出结构的含义及其影响因素。
P34、37-38
答:
财政支出结构:
指各项财政支出所占的比例。
不同的财政支出结构反映着一个国家政府经济活动的围及方向
影响因素:
a国家职能。
b经济发展水平c社会经济发展政策。
第三章税收收入（上）
一、单项选择题
1、无法转嫁的税收是（C）。
A、
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