40854《银行会计学实训部分参考答案doc.docx

40854《银行会计学实训部分参考答案doc.docx

《40854《银行会计学实训部分参考答案doc.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《40854《银行会计学实训部分参考答案doc.docx（18页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

40854银行会计学实训部分参考答案银行会计学实训部分参考答案docaa*第一早本章实训

（1）开户单位甲公司提交现金缴款单一份，交存现金120000元。

借：

库存现金120000贷：

吸收存款一一甲公司活期存款户120000

（2）本行I口J开户的人民银行提取现金800000元。

借：

库存现金800000贷：

存放中央银行款项800000（3）开户单位乙公司签发现金支票，提取现金230000元，用于支付职工工资。

借：

吸收存款一一乙公司活期存款户贷：

库存现金（4）开户单位丙公司签发转账支票一张,借：

吸收存款一一丙公司活期存款户贷：

吸收存款一一甲公司活期存款户230000230000金额9500元，支付开户单位甲公司购货款。

95009500（5）开户单位乙公司到期归还银行短期贷款640000元，并支付利息5200元。

借：

吸收存款一一乙公司活期存款户645200贷：

短期贷款一一乙公司640000利息收入5200（6）开户单位丙公司送交转账支票及进账单一份，金额31000元，系开户单位乙公司支付会议餐宿费。

借：

吸收存款一一乙公司活期存款户31000贷：

吸收存款一一丙公司活期存款户31000试算平衡表2015年3月10日科目代号科目名称上日余额本日发生额本口余额借方贷方借方贷方借方贷方1010库存现金33000092000023000010200001040存放中央银行款项9090008000001090001210短期贷款7600006400001200002010吸收存款197000088470012950012148005010利息收入29000520034200合计199900019990001804700180470012490001249000第二早本章实训本章实训赵六持现金10000元，來行办理定期三年的整存整取定期储蓄存款。

借：

库存现金10000贷：

吸收存款一一赵六整存整取定期储蓄存款户100009.存款到期日，赵六持定期3年的整存整取定期存单支取本金10000元，利息3000元。

借：

吸收存款一一赵六整存整収定期储蓄存款户10000应付利息3000贷：

库存现金13000二、根据下列业务计算利息1.2013年6月20H,某石油集团公司通过吸收存款计息余额表存款账户余额连续相加，得出该企业第二季度累计积数为69250000元，结息口活期存款利率为0.5%,用余额表计息法计算该单位应付利息次日转账。

利息=69250000X0.5%4-360=961.81（元）结息当日会计分录为：

借：

利息支出961.81贷：

应付利息961.811次日转入本金的会计分录为：

借:

应付利息961.81贷：

吸收存款一一石油集团公司活期存款户961.812.2013年6月21日，甲企业存款账户余额为60万元，6月28日存入8万元，7月10日支収20万元,8月12口支収10万元,8月30口存入12万元，结息口活期存款利率为0.5%,用账页计息法计算甲企业应付利息次Fl转账。

利息二（600000X7+680000X12+480000X33+380000X18+500000X22）X（0.5%一360）=639.44（元）结息当日会计分录为：

借:

利息支出639.44贷：

应付利息639.44次日转入本金的会计分录为：

借：

应付利息639.44贷：

吸收存款一一甲企业活期存款户639.44第四章本章实训本章实训根据下列业务写出会计分录1.本行向个体工商户李某发放80000元的短期贷款，以现金支付。

借:

贷款一一李某短期贷款户80000贷：

库存现金800002.本行向机床厂发放一年期贷款150000元，转入该厂存款户。

借：

贷款一一机床厂短期贷款户150000贷：

吸收存款一一机床厂活期存款户1500003.贷款到期，机电厂归还6个月贷款本息80000元，利息4800元。

借:

吸收存款一一机电厂活期存款户84800贷：

贷款一一机电厂短期贷款户80000利息收入48004.服装厂持面额为10000元的定期存单来行办理抵押贷款,经审查，确定贷款发放率为70%,会计部门办理发放。

借：

贷款一一服装厂短期贷款户7000贷：

吸收存款一一服装厂活期存款户7000表外：

收入服装厂定期存单100005.按规定提取贷款损失准备50000元.借：

资产减值损失50000贷:

贷款损失准备500006.本行经批准，核销某公司贷款60000元.借：

贷款损失准备60000贷：

贷款一一某公司逾期贷款600007.本行第三季度结息后，应收有关各项贷款利息87450元，其中，借款人存款账户足以支付82000元，不足支付5450元。

借：

应收利息5450吸收存款一一借款人活期存款户82000贷：

利息收入874508.甲公司原借半年期贷款200000元，利息3000元，本日到期，其账户无款归还本息，审查后办理结转逾期手续。

借:

贷款一一甲公司逾期贷款户200000贷：

贷款甲公司短期贷款户200000借：

应收利息3000贷：

利息收入30009.服装厂前借本行贷款200000元，以其一辆面包车（现值30万元）做抵押，贷款到期后无法偿还，逾期一个月后按规定对抵押物进行出售。

（其中未收取利息1200元）

（1）贷款转逾期处理借：

贷款服装厂逾期贷款户200000贷：

贷款甲公司短期贷款户200000借:

应收利息1200贷：

利息收入1200

（2）假设双方协商，以拍卖抵押品来归还贷款本息，纺织品公司（在本行开户）拍得面包车，分以下儿种情况，分别处理：

A.而包车出售收入250000元借：

吸收存款一一纺织品公司活期存款户250000贷：

抵债资产201200营业外收入49800表外：

付出服装厂面包车300000B.面包车出售收入180000元借：

吸收存款一一纺织品公司活期存款户180000营业外支出21200贷：

抵债资产201200表外：

付出服装厂面包车300000C.面包车出售收入201000元借：

吸收存款一一纺织品公司活期存款户201000营业外支出200贷：

抵债资产201200表外：

付Hi服装厂面包车300000第五章本章实训习题一大额支付系统业务的核算1借：

吸收存款一活期存款一一购物中心2000000贷：

清算资金往来20000002.借：

清算资金往来2000000贷：

存放中央银行款项20000003.借：

存放屮央银行款项6000000贷：

清算资金往来60000004.借：

清算资金往来贷：

吸收存款一活期存款一服装厂60000006000000习题二银行行内电子汇划业务的核算1本行即发报经办行：

借：

吸收存款一活期存款一机电公司40000贷：

清算资金往来40000发报清算行即集中汇划点：

借：

清算资金往来40000贷：

存放系统内款项一上存总行备付金存款户400002.收报清算行即集中汇划点：

借：

存放系统内款项一上存总行备付金存款户120000贷：

清算资金往来120000本行即收报经办行：

借:

清算资金往来120000贷：

吸收存款一活期存款一腾龙公司120000习题三练习同城票据交换清算的核算2013年1月20日摘要同城票据清算（借方）同城票据清算（贷方）张数金额张数金额捉出借方凭证28320060贷方凭证20294320提回贷方凭证2396040借方凭证1276280总金额416100370600应借差额应贷差额总额45500提出票据1、提出借方凭证会计分录为:

借:

清算资金往来一同城票据清算320060贷：

其他应付款一提出交换专户320060借：

其他应付款一提出交换专户320060贷：

吸收存款一活期存款一各收款人户3200602、提出贷方凭证会计分录为：

借：

吸收存款一活期存款一各付款人户294320贷：

清算资金往來一同城票据清算294320提入票据1、提回的贷方凭证会计分录为：

借：

清算资金往來一同城票据清算96040贷：

吸收存款一活期存款一各收款人户960402、提冋借方凭证会计分录为：

借：

吸收存款一活期存款一各付款人户76280贷：

清算资金往来一同城票据清算76280资金清算同城票据清算（借方）即应收金额二提出借方票据金额+提入贷方票据金额=320060+96040=416100（元）同城票据清算（贷方）即应付金额二提出贷方票据金额+提入借方票据金额=294320+76280=370600（元）因为：

应收金额应付金额，所以为应收差额即：

416100-370600二45500（元）也即为应贷差额45500（元）。

资金清算会计分录为：

借：

存放屮央银行款项45500贷：

清算资金往来一同城票据清算45500第六章本章实训9000900050000500004000400040004000300030001借：

吸收存款一活期存款一洋洋服装厂贷：

库存现金2.借：

其他应付款贷：

吸收存款一活期存款一木材厂3.借：

吸收存款一活期存款一高桥公司贷：

吸收存款一活期存款一达兴公司4.借：

库存现金贷：

开出本票5.借：

吸收存款一活期存款一环岛公司贷：

开出本票6.38000借：

开出本票贷：

吸收存款一活期存款一省工艺品进出口公司380007.借：

清算资金往来一同城票据清算3500贷：

吸收存款一活期存款一华丰商厦35008.借：

吸收存款一活期存款一建筑公司20000贷：

汇出汇款200009.借：

库存现金5000贷：

汇出汇款500010.借：

清算资金往來一联行往账44000贷：

吸收存款一活期存款一机电公司4400011.借：

清算资金往来一联行往账79700贷：

吸收存款一活期存款一电表厂7970012.借：

应解汇款一张贵28000贷：

库存现金2800013.借：

汇出汇款一轴承厂25000贷：

清算资金往来一联行来账24000吸收存款一活期存款一轴承厂100014.借:

汇出汇款15000贷：

清算资金往来一联行来账11000其他应付款一高洋400015.借：

其他应付款一张阳300贷：

库存现金30016.借：

吸收存款一活期存款一食品公司20000贷：

清算资金往來一联行往账2000017.借:

清算资金往來一联行来账20000贷：

吸收存款一活期存款一机械加工厂2000018.借：

吸收存款一活期存款100贷：

手续费及佣金收入10019.借：

吸收存款一活期存款一电子原件制造厂20000贷：

应解汇款一电子原件制造厂2000020.借:

吸收存款一活期存款一电器公司8000贷款一逾期贷款一电器公司2000贷：

应解汇款一电器公司1000021.借：

应解汇款一木材厂39000贷：

清算资金往来一联行往账3900022.借：

清算资金往来一联行来账96000贷：

吸收存款一活期存款一饲料公司9600023.代理行：

借：

清算资金往来一联行往账3600贷：

吸收存款一活期存款一百货商店3600转汇行：