会计职业道德习题与答案.docx

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会计职业道德习题与答案

单项选择题

【多选题】下列属于流转税类的有（　）。

　　A.营业税

　　B.增值税

　　C.消费税

　　D.资源税

『正确答案』ABC

税收法律制度

1.税收的特征——征收上的强制性；缴纳上的无偿性；征收比例或数额上的固定性。

　　2.税收按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、行为税类和资源税类五种类型。

（1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。

（2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税等）。

　　（3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象（房产税、车船税、契税等）。

　　（4）资源税类——对境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税（资源税、耕地占用税和城镇土地使用税等）。

　　（5）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（固定资产投资方向调节税（暂缓征收）、车船使用税、屠宰税、筵席税等）。

【多选题】下列各项中，属于税法构成要素的有（　）。

　　A.税率

　　B.计税依据

　　C.征税人

　　D.纳税环节

『正确答案』ABCD

注：

纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。

【单选题】同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（　）。

　　A.比例税率

　　B.定额税率

　　C.累进税率

　　D.法定税率

『正确答案』A

【单选题】增值税一般纳税人有两档税率。

其中的低税率为（　）。

　　A.4%

　　B.6%

　　C.13%

　　D.17%

『正确答案』C

【单选题】采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（　）。

　　A.收到货款的当天

　　B.货物移送的当天

　　C.合同约定的收款日期的当天

　　D.取得索取销售款凭据的当天

『正确答案』C

【单选题】根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（　）。

　　A.汽车轮胎

　　B.游艇

　　C.高档手机

　　D.高尔夫球及球具

『正确答案』C

【多选题】以下适用企业所得税税率为25%的企业有：

　　A.在中国境内的居民企业。

　　B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

　　C.在中国境内设有机构、场所但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业。

　　D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业。

『正确答案』AB

注：

企业所得税的税率

　　1）基本税率为25%。

适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

　　2）低税率为20%。

适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。

但在实际征税时，适用10%的税率。

　　3）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按l5%的税率征收企业所得税。

【判断题】个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。

（　）

『正确答案』错

除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，其他组织都应按规定向税务机关办理税务登记。

【2010年·多选题】《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列单位中，应向税务机关申请办理开业税务登记的有（　）。

　　A.国有企业

　　B.国家机关

　　C.个体工商户

　　D.从事生产、经营的事业单位

『正确答案』ACD

开业税务登记的时间基本是30日内，只有外出经营提到180日。

　　【2008年·单选题】跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起（　）日内，向所在地税务机关办理注册登记。

　　A.15

　　B.30

　　C.60

　　D.180

『正确答案』B

【2010年·单选题】纳税人因住所、经营地址迁移而涉及改变主管税务机关的，应向原主管税务机关中请办理（　）。

　　A.开业登记

　　B.注销登记

　　C.变更登记

　　D.停业登记

『正确答案』B

注销税务登记先税务后工商。

时间15日。

纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及改变主管税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。

（先注销登记，再开业登记）

【2008年·判断题】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

（　）

『正确答案』错

注意：

开业、变更税务登记的时间基本是30日内，注销税务登记的时间基本是15日内。

【2007年·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有（　）。

　　A.纳税人破产

　　B.纳税人变更法定代表人

　　C.纳税人被吊销营业执照

　　D.纳税人暂停经营活动

『正确答案』AC

注销税务登记的适用范围：

纳税人因经营期限届满而自动解散；企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产；纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的；纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形

【2007年·单选题】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（　）。

　　A.自动注销税务登记

　　B.已恢复营业，实施正常的税收管理

　　C.自动延长停业登记

　　D.纳税人已自动接受罚款处理

『正确答案』B纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。

纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。

【2009年·多选题】企业应当办理税务登记的情形一般包括（　）。

　　A.开业

　　B.增加银行账号

　　C.停业

　　D.复业

『正确答案』ABCD

【2010年·多选题】下列各项中，属于专业发票的有（　）。

　　A.银行转账凭证

　　B.商品房销售发票

　　C.增值税专用发票

　　D.火车票

『正确答案』AD

增值税专用发票，是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。

增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。

一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。

　　普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。

　　普通发票由行业发票和专用发票组成。

（1）行业发票适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；

（2）专用发票仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。

专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

【2010年·单选题】在普通发票的开具、使用、取得的过程中，下列说法中，错误的是（　）。

　　A.发票要全联一次填写

　　B.A省的小规模纳税人将其在所属税务机关领用的普通发票借给B省纳税人在B省使用

　　C.开具发票要加盖财务印章或发票专用章

　　D.开具发票后，如发生销售折让，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票

『正确答案』B

任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票，如果未发生经营业务则一律不得开具发票；任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。

禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。

　　开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。

　发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。

省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。

任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

　填写发票应当使用中文。

民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。

开具发票应当按照时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实填开，即必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联或抵扣联加盖单位财务专用章或发票专用章。

【2008年·多选题】下列关于普通发票开具、使用、取得事项中，说法正确的是（　）。

　　A.发票要全联一次填写

　　B.纳税人进行电子商务可以不开具发票

　　C.发票可以跨省、直辖市、自治区开具

　　D.开具发票后，如发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票

『正确答案』AD

【2009年·判断题】纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料。

（　）『正确答案』对

《税收征管法》规定，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

　【2008年·多选题】纳税申报的对象包括（　）。

　　A.扣缴义务人

　　B.在纳税期内有应纳税款的纳税人

　　C.在纳税期内没有应纳税款的纳税人

　　D.在减税、免税期间享受减税、免税待遇的纳税人

『正确答案』ABCD

【2008年·单选题】纳税人通过税务机关确定的电话语音、电子数据和网络传输方式办理申报纳税，该种申报方式被称为（　）方式。

　　A.直接申报

　　B.邮寄申报

　　C.数据电文

　　D.其他申报

『正确答案』C

【2009年·单选题】税收征收管理工作的中心环节是（　）。

　　A.纳税申报

　　B.税务登记

　　C.税务稽查

　　D.税款征收

『正确答案』D

税款征收是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿。

【2007年·单选题】在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（　）。

　　A.经营品种比较单一，经营地点，时间和商品来源不固定的纳税单位

　　B.账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位

　　C.财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位

　　D.无完整考核依据的小型纳税单位

『正确答案』C

查账征收——税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。

适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

　【2008年·多选题】税款征收方式是指税务机关根据实际情况确定的计算征收税款的方式和形式。

其中查定征收方式一般适用于（　）的纳税单位。

　　A.财务会计制度比较健全，能够认真履行纳税义务

　　B.账册不够健全

　　C.能够控制原材料或进销货

　　D.无完整考核依据

『正确答案』BC

查定征收——税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。

适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

【2010年·判断题】定期定额征收的方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

（　）

『正确答案』对

【2008年·单选题】某公司将税务机关确定的应于2007年12月5日缴纳的税款200000元拖延至12月15