云南省昭通市盐津县部门决算分析报告.docx

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云南省昭通市盐津县部门决算分析报告

云南省昭通市盐津县2018年部门决算分析报告

一、本地区经济社会发展情况分析

（一）经济发展情况

2018年是盐津县脱贫攻坚决胜之年。

今年以来，财政部门在县委、县政府的坚强领导下，在各乡镇和部门的配合支持下，严格遵照全市财政工作会议的总体部署和要求，紧紧围绕年初财税目标任务，以脱贫攻坚工作为引领，努力挖掘增收潜力，积极调整优化支出结构，着力深化改革，更加突出重点，有序推进各项工作，确保全县经济社会持续平稳健康发展。

2018年，全县在执行人民代表大会审议通过的财政收支预算中，根据全县财政执行情况和全年经济预测的发展趋势，将一般公共预算总收入由县年初预算审议批准数314704万元调整为352133万元，调增37429万元；地方一般公共预算收入由年初预算的15406万元调整为15928万元，调增522万元；一般公共预算总支出由县年初预算审议批准数314704万元调整为352133万元，调增37429万元；地方一般公共预算支出由年初预算的263338万元调整为287259万元，调增23921万元。

收入执行情况：

2018年全县全年累计完成财政总收入28268万元，较上年同期24644万元增收3624万元，同比上升14.71%。

其中：

上划中央级收入完成9925万元，较上年同期8671万元增收1254万元，增长14.46%，其中：

增值税完成6209万元，较上年同期6365万元减收156万元，下降2.45%；消费税完成19万元，较上年同期18万元增收1万元，增长5.56%；营业税入库0万元，较上年同期46万元减收46万元，下降100%，；两个所得税完成3697万元，较上年同期2242万元增收1455万元，增长64.9%。

上划省级收入完成2164万元，较上年同期1494万元增收670万元，增长44.85%。

其中：

上划省级增值税完成68万元，较上年同期74万元减收6万元，下降8.11%；两个所得税完成1479万元，较上年同期897万元增收582万元，增长64.88%；上划省级耕地占用税550万元，较上年同期361万元增收189万元，增长52.35%；上划省级水资源费完成67万元，较上年同期163万元减收96万元，下降58.9%。

县级地方公共财政预算收入完成16179万元（县级完成9558万元、乡镇完成6621万元），完成调整预算15406万元的105.02%，较上年同期14479万元增收1700万元，同比增长11.74%。

其中:

税收收入完成10845万元，完成调整预算10203万元的106.29%，较上年同期9433万元增收1412万元，同比增长14.97%。

非税收入完成5334万元，完成调整预算5203万元的102.52%，同比上年5046万元增收288万元，同比增长5.71%。

1.税收收入完成10845万元，占地方公共财政预算收入的67.03%，较上年同期9433万元增收1412万元，增长14.97%，完成年初预算10203万元的106.29%。

其中：

增值税完成6076万元，较上年同期6251万元减收175万元，下降2.8%，完成年初预算6688万元的90.85%，欠序时进度9.15%。

（1）原煤入库增值税123万元，较上年同期176万元减收53万元，下降30.11%。

（2）电力入库增值税2753万元，较上年同期3287万元减收534万元，下降16.25%。

其中:

入库发电税收843万元，较上年同期963万元减收120万元，下降12.46%；供电公司入库税收1910万元，较上年同期2325万元减收415万元，下降17.85%。

（3）化工产品入库增值税16万元，较上年同期287万元减收271万元，下降94.43%。

（4）商业入库增值税2065万元，较上年同期1907万元增收158万元，增长8.29%。

（5）建材产品入库增值税727万元，较上年同期415万元增收312万元，增长75.18%。

（6）其他入库增值税237万元，较上年同期141万元增收96万元，增长68.09%。

（7）其他入库增值税237万元，较上年同期141万元增收96万元，增长68.09%。

营业税完成0万元，较上年同期47万元减收47万元，下降100%，减收主要原因：

受“营改增”政策效应的影响，今年1-12月无税款入库，而去年同期云南路桥股份有限公司缴纳其他工程作业营业税及滞纳金、四川省水利电力工程局缴纳建筑营业税及滞纳金。

企业所得税完成270万元，较上年同期299万元减收29万元，下降9.7%，完成年初预算370万元的72.97%，欠序时进度27.03%。

个人所得税完成716万元，较上年同期299万元增收417万元，增长139.46%，完成年初预算320万元的223.75%，超额完成年初预算。

增收主要原因：

一方面，工资薪金的增长，导致个人所得税增收；另一方面，今年查补盐津县人民医院2015-2017年工薪个税及滞纳金，使个人所得税大幅度增长。

资源税完成470万元，较上年同期142万元增收328万元，增长230.99%，完成年初预算250万元的188%，超额完成年初预算。

增收主要原因：

本年通过税务部门联合办公，采取以电控税、制定预警指标等方式加大对砂石料厂的税收征管力度。

城市维护建设税完成583万元，较上年同期591万元减收8万元，下降1.35%，完成年初预算620万元的94.03%，欠序时进度5.97%。

减收主要原因：

今年多缴退税导致收入减少。

房产税完成303万元，较上年同期294万元增收9万元，增长3.06%，完成年初预算300万元的101%，超序时进度1%。

印花税完成219万元，较上年同期65万元增收154万元，增长236.92%，完成年初预算90万元的243.33%，超额完成年初预算。

增收主要原因：

一是本年全域旅游公司一次性缴入43万元、云南建投公司缴入45万元，上年同期无此收入；二是上年中大电力集团公司退税30万元。

城镇土地使用税完成59万元，较上年同期39万元增收20万元，增长51.28%，完成年初预算40万元的147.5%，超额完成年初预算。

土地增值税完成487万元，较上年同期42万元增收445万元，增长1059.52%，完成年初预算100万元的487%，超额完成年初预算。

增收主要原因是加大了对房地产税收征管。

车船税完成267万元，较上年同期287万元减收20万元，下降6.97%，完成年初预算260万元的102.69%，超序时进度2.69%。

减收主要原因:

本年新增车辆较同期减少，旧车报废车辆增加。

耕地占用税完成1283万元，较上年同期841万元增收442万元，增长52.56%，完成年初预算910万元的140.99%，超序时进度40.99%。

增收主要原因：

本期昭乐高速水青段及万年桥电站占用耕地及时缴入税款。

契税完成109万元，较上年同期236万元减收127万元，下降53.81%，完成年初预算200万元的54.5%，欠序时进度45.5%。

减收主要原因：

上年同期县旅游公司、睿通开发公司、国有资产经营公司等购房缴纳契税173万元，本期无相关收入。

2.非税收入完成5334万元，较上年同期5046万元增收288万元，增长5.71%，完成年初预算5203万元的102.52%，超序时进度2.52%。

其中：

专项收入完成1508万元，较上年同期681万元增收827万元，增长121.44%，完成年初预算680万元的221.76%，超额完成年初预算。

增收主要原因：

一是省厅返还森林植被恢复费较上年同期增收602万元；二是教育资金收入较上年同期增收124万元；三是农田水利建设资金收入较上年同期增收93万元。

行政事业性收费收入完成1813万元，较上年同期2244万元减收431万元，下降19.21%，完成年初预算2391万元的75.83%，欠序时进度24.17%。

减收主要原因：

一是上年综合股清缴以前年度煤炭规费321万元，本年无相关收入；二是本年征收的教育行政性收费较上年同期减收226万元。

罚没收入完成1369万元，较上年同期1354万元增收15万元，增长1.11%，完成年初预算1311万元的104.42%，超序时进度4.42%。

国有资源（资产）有偿使用收入完成567万元，较上年同期755万元减收188万元，下降24.9%，完成年初预算749万元的75.7%，欠序时进度24.3%。

减收主要原因：

一是由于各单位银行存款的下降导致利息收入减收98万元；二是本年收缴水资源费较上年同期减收150万元。

政府住房基金收入完成74万元，较上年同期12万元增收62万元，增长516.67%，完成年初预算72万元的102.78%，超序时进度2.78%。

增收主要原因：

本年住建局加大对公共租赁住房的管理，按规定收取的公共租赁住房租金收入较上年同期增收62万元。

3、政府性基金收入完成情况

政府性基金预算收入累计完成5843万元，较上年同期735万元增收5108万元，增长694.97%，完成年初预算5004万元的116.77%。

增收主要原因：

一是本年政府加强对土地使用权及增加对农户办理房屋产权证的管理，导致本年的土地出让价款收入较上年同期增收4613万元；二是本年征收的保障性住房建设资金较上年同期增收309万元。

4、地方政府债务转贷收入完成情况

一般地方政府债券转贷收入累计完成70813万元，较上年同期29000万元增收41813万元，同比增长144.18%。

其中：

新增债券收入完成15000万元，较上年同期9100万元增收5900万元，同比增长64.84%；置换债券收入完成55813万元，较上年同期19900万元增收35913万元，同比增长180.47%。

（二）财政收支运行情况

2018年，全县公共财政预算总收入实现291718万元，较2017年的236789万元增加54929万元，增长23.2%，政府性基金预算财政拨款收入3848万元，较2017年的1970万元增加1878万元，增长95.33%。

支出严格按“保运转、保民生、保重点、保工资、促发展”的总体部署和“总量控制、有保有压、确保重点”的原则，采取“一是压缩公用经费、二是削减会议费、三是严格预算执行”的措施，认真贯彻执行中央“八项规定”，进一步调整和优化支出结构，千方百计筹措资金支持农林水、教育、医疗卫生、社会保障和就业、文化等重点的发展，保障了重点支出的需要，统筹了经济、政治、文化、社会和生态五位一体协调发展，使广大人民群众最大化地共享了改革发展成果。

二、本地区部门收入、支出及结转结余分析

1．收入支出结构分析

本年收入：

2018年全年公共预算财政拨款收入295566万元（其中：

基金预算财政拨款收入3848万元），较2017年238759万元（其中：

基金预算财政拨款收入1970万元）增加56807万元，增长23.79%；事业收入14456万元，较2017年13974万元增加482万元，增长3.45%；其他收入1942万元，较2017年2587万元减少645万元，下降24.93%。

收入比重如下图（单位：

万元）：

一般公共预算财政拨款收入较上年增加原因是：

因本年争取上级下达转移支付和债券等专项资金比上年多，再加受2017年改革性补贴和绩效考核奖励的调整导致财政拨款收入增加；

基金预算财政拨款收入较上年增加1878万元，主要原因为：

（1）、本年拨付水务局移民补助资金较上年同期增加32万元；

（2）、本年拨付易地扶贫搬迁基础设施建设资金616万元、整乡推进扶贫资金378万元、特色集镇建设资金880万元、污水处理厂BT模式补助300万元、农用地转用及土地征收报批补助35万元，上年均无相关收入；（3）、本年拨付大中型水库库区基金较上的减收43万元；（4）、本年拨付彩票公益金较上年减收532万元、乡体育事业资金减少270万元，本年无相关收入。

事业收入较上年增加482万元，主要原因为：

（1）、盐井镇卫生院增加9万元：

2017年住院人员增加，导致收入增加；

（2）、县医院增加950万元：

科室增加以及开展医疗项目和住院人员增加，收入增加；（3）、妇幼保健计划生育服务中心增加93万元：

本年新开展的婴幼儿护理等服务项目，收入增加。

其他收较年减少645万元，主要原因为本年大部分单位都没有涉及到本级和上级拨款。

本年支出：

2018全年总支出314786万元（其中代列资金支出22734万元），较2017年全年总支出255087万元（其中代列资金支出17431万元）增加59699万元，增长23.4%：

1、人员经费支出108669万元（其中代列公积金5290万元），较2017年104285万元增加4384万元，增长4.2%；2、日常公用经费支出23013万元，较2017年22549万元增加464万元，增长2.06%；3、项目支出183104万元（其中代资金支出17444万元），较2017年128253万元（其中代列资金支出17431万元）增加54851万元，增长42.77%；其中：

基本建设类项目支出4600万元，较2017年4736万元减少136万元，下降2.87%；行政事业类项目支出161060万元，较2017年106085万元增加54975万元，增长51.82%；代列资金支出17444万元，较2017年17431万元增加13万元，增长0.07%；各项支出占总支出比重如下：

人员经费支出较上年增加4384万元主要是因本年新录用公务员和事业人员且增加了改革性补贴、绩效考核奖励以及发放2017年事业单位30%绩效工资和年终奖导致；

日常公用经费支出较上年增加464万元也主要是因本年增加人员导致，也严格按历行节约的相关要求执行；

项目支出较上年增加54851万元，增长42.77%，其中：

基本建设类项目支出较上年减少136万元，下降2.87%，主要原因为：

（1）、农业局本年增加还耕还林工程项目18万元，农村沼气池建设61.25万元；

（2）、林业局增加退耕还林基建项目资金1214.84万元，；（3）、水利局同比减少板厂沟、饮水安全巩固提升建设项目等2247万元；（4）、三龙滩同比减少新增债券资金345.3万元；（5）教育局同比增加学前教育推进工程中央资金等746万元；（6）、卫计局同比增加中央基建资金160万元；（7）、文广旅同比减少豆沙特色小镇建设资金1000万元；（8）、粮食局减少仓库建设资金59万元。

行政事业类项目支出较上年增加54975万元，增长51.82%，主要原因为：

（1）、各乡镇今年增加社保类资金（儿童福利、残疾人生活补助等）1366万元；

（2）、教育今年减少学前教育、其他普通教育支出等2512万元；（3）、政协本年增加各项经费95万元；（4）、公安局本年增加信息化建设资金等235万元；（5）、公安交警大队本年增加公路隐患治理等专项经费134万元；（6）、农业局本年增加土地确权、退耕还林等项目资金1168万元；（7）、林业局本年增加退耕还林工程项目资金2838万元；（8）、水务局本年增加中央统筹等项目资金4534万元；（9）、卫生部门本年增加公卫等项目资金168万元；（10）扶贫办本年增加易地搬迁、农危改等项目资金13450万元；（11）、国土局同比增加地质灾害、土地治理等706万元；（12）、民政局同比增加各种民生资金5578万元；（13）、工信局本年增加微型企业补助资金等515万元；（14）、人社局同比增加医疗保险、养老保险等资金31315万元；其他单位同比相对减少或者今年就无项目支出。

2．收入、支出和结转结余分预算管理级次分析。

本年收入：

2018年县级一般公共预算财政拨款收入273330万元（其中：

政府性基金2686万元），事业收入14456万元，其他收入1942万元；

2018年乡镇一般公共预算财政拨款收入22236万元（其中：

政府性基金1162万元），无事业收入，无其他收入。

本年支出：

2018年全年县级部门总支出288811万元。

其中：

人员经费96691万元，日常公用经费21083万元，项目支出171037万元；

2018年全年乡镇总支出25975万元。

其中：

人员经费11978万元，日常公用经费1930万元，项目支出12067万元；

本年结转结余：

盐津县2018年年末结余分配资金1696万元、结转结余资金4590万元，其中：

基本支出结转300万元，项目支出结转结余4290万元。

本年结余分配及结转结余按预算管理级次分析如下：

2018年全年县级部门结余分配1696万元、结转结余资金4439万元，其中：

基本支出结转300万元，项目支出结转结余4139万元。

2018年全年乡镇结余分配0万元、结转结余资金151万元，其中：

基本支出结转0万元，项目支出结转结余151万元。

3．支出分功能科目及经济分类分析。

年初预算数、调整预算数、决算数差异原因分析：

2018年部门决算收入比年初预算数值相差较大的原因在于：

一方面今年进行工资改革，调整了改革性补贴和绩效考核，该项费用未包含在年初预算中；另一方面各单位在进行年初预算时，并未包含上级下达专款及转移支付资金，但在编报部门决算时，上级下达专款及追加预算、卫生系统的事业收入、其他收入等包含在其中，导致各项支出差异较大。

4．本地区“三公”经费、会议费、培训费等支出进行分析，进行上下年对比，人均支出情况分析等。

盐津县2018年全年三公经费、会议费、培训费支出为2773万元，较2017年2903万元减少130万元，降低4.48%。

其中：

本年会议费支出529万元，较2017年520万元增加9万元，增长1.73%，严格按照历行节约要求压缩会议支出，但本年因特价上涨，比上年略增；

本年培训费支出648万元，较2017年618万元增加30万元，增长4.85%，本年因属脱贫攻坚期，涉及到的工作量大，培训次数增加，故比上年略增；

本年无公务用车购置，年末实有公务用车保有量为191辆，比上年220辆减少29辆，原因为今年有单位进行车辆核实，将不属于公务用车的调整为其他用车，加上本年部分单位有报废车辆。

本年公务用车运行维护费932万元，较2017年公务用车运行维护费908万元增加24万元，增长2.64%，因本年为脱贫攻坚年度，所有单位下乡频率大，加上大部分车辆已老化，修理费偏高，导致比上的有所增加；

本年公务接待费664万元，较2017年公务接待费857万元减少193万元，下降22.52%，全年累计接待批次达到7364批，累计接待人次53621人次，人均接待费标准124元。

（二）部门收入、支出预决算对比情况

盐津县2018年预、决算差异对比分析：

1、2018年年初预算安排本年收入合计156640万元，其中:

财政拨款预算收入156338万元（政府性基金0万元）；2018年决算数合计311963万元，其中:

财政拨款预算收入295565万元（政府性基金3848万元），事业收入14456万元，其他收入1942万元：

2、差异原因分析：

2018年部门决算收入比年初预算数值相差较大的原因在于：

一方面：

今年进行工资改革，调整了改革性补贴和绩效奖励，未包含在年初预算中；另一方面各单位在进行年初预算时，并未包含上级下达专款及转移支付资金，但在编报部门决算时，上级下达专款及追加预算、事业收入、其他收入等包含在其中，导致差异较大。

三、本地区部门资产负债情况分析

资产负债基本情况分析：

盐津县2018年资产比上年增加42.74%，其中固定资产比上年增加4.24%，主要有以下原因：

我县加大固定资产投资，加大对教育、卫生和城市建设等投入力度，导致增幅最大的原因是在建工程全部列为资产，所以数据变化大；负债比上年增加30.74%，其中事业单位借款与上年一致，未发生变化，主要是我县大部分单位未付工程款导致负债变大。

负债总量比上年有所增大，净资产增长随着资产变大而变动。

按不同会计制度划分，行政单位制度资产合计375792万元，占总资产的73.43%；事业单位会计制度资产合计136007万元，占总资产的26.57%；行政单位会计制度资产在总资产中占据较大比重。

四、本地区机构人员情况分析

（一）机构情况

1．本地区独立核算机构情况

机构情况及增减变动原因:

本年上报户数119户，与上年124户相比减少5户。

增加变动为：

本年新增国有林场1户，减少审计局、法院、检察院、县中队、住房公积金、国家税务局等6户。

本年一级预算单位52户，较上年55户相比减少3户为；上年把一级预算单位错统3户到二级预算单位，本年减少盐津县审计局、盐津县法院、盐津县检察院、县中队、住房公积金、国家税务局；本年新增国有林场1户。

本年二级预算单位67户，与上年69户相比减少2户为：

上年把二级预算单错统2户。

2．本地区独立编制机构情况：

2018年年末盐津县部门决算报表编报单位119户，共有119个独立核算机构。

（二）人员情况

1．编制及实有人员出现差异情况分析：

编制差异情况：

内容

总编制

行政编制

事业编制

小计

其中：

工勤编制

小计

其中：

参公管理人员

财政补助人员

经费自理人员

市编办编制数据

7860

1246

114

6614

338

6276

部门决算报表数据

7860

1246

114

6614

338

6276

本年上报的编制数包括全县的待分配编制，该待分配编制数统一填列在编办的编制数中，包含工勤编制40人、事业编制211人（其中参公67人）），主要原因为：

各单位的编制数为编办实际核定的编制数，但县编办上报的数据除各单位实际编制人数外，还有待分配编制数包含在内，导致有差异。

年末实有人员差异情况：

内容

总人数

行政实有人员

事业人员

小计

其中：

工勤人员

小计

其中：

参公管理人员

财政补助人员

经费自理人员

市编办编制数据

7041

1108

76

5933

224

5709

部门决算报表数据

7041

1144

76

5897

187

5710

由于编办上报数据时，将公安局、人力资源办、地震局、人社局等单位的部分人员作为参公或者事业人员上报，但单位上报数据时按实际情况填报，所以导致有差异。

原因：

1、行政实有人员比编办上报数据多36人，是人力资源办和地震局为事业单位，但实际有2人和1人为行政人员，编办统计为事业人员上报，编办把公安局实有33名行政人员统计为参公人员上报；2、参公实有人员小于编办上报人员37人，是2017年新合办并入县人社局人员中有4人为事业人员和公安局实有33名行政人员，但编办统计为参公人员上报；3、事业实有人员比编办上报数据多1人，是编办将2017年新合办并入县人社局的事业人员4人统计参公上报，将人力资源和地震局的3人统计为事业人员上报。

2．本地区实有人数情况：

盐津县2017年年末实有人员分预算管理级次分布情况表

2018年末人数较上年增加：

主要是因为本年新招录公务员和事业人员。

3．本地区财政拨款（补助）开支人员情况：

2018年盐津县财政拨款（补助）开支人员（人员性质）情况表

五、本地区部门决算管理工作

（一）本地区当年部门决算工作情况总结

在决算编制过程中，为了准确、及时和完成地反映我县财政预算收支执行情况，在今年决算编制过程中，主要做了以下几方面的工作。

一、认真做好编审决算报表的前期准备工作：

在布置决算编审工作会议后，我局各业务股室立即和各预算单位的对帐工作和决算前期准备工作，确定了我县决算布置工作分口安排。

1、精心组织，领导重视。

12月10日在市财政局召开了全市财政和财务决算布置工作会议后，立即召集全县各单位会计人员、财务工作人员召开盐津县2018年部门决算编制布置工作会议，会议要求全县继续抓好增收节支，