公卫支出相关单据.docx

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公卫支出相关单据

附表1：

华安县基本公共卫生服务项目

物资出库单

单位名称：

年月日单位：

元

物资名称

型号

数量

单价

金额

说明

合计

单位负责人签字：

发货人签字：

领用人签字：

附表2：

华安县基本公共卫生服务项目

补助资金支出报销审批单

单位名称：

高车乡卫生院年月日单位：

元

报销人

项目类别

报销事由

报销金额

大写：

拾万仟佰拾元角分￥元

备注

附件张数

张

单位负责人审批：

科室负责人：

领款人签字：

附表3：

华安县基本公共卫生服务项目支出明细表

填报单位：

（盖章）年月单位：

元

支出分类

支出合计

其中：

服务项目支出情况

本期发生额

累计发生额

健康档案

健康教育

预防接种

儿童管理

孕产妇管理

老年管理

高血压管理

糖尿病管理

重精管理

传突处理

卫监协管

基本公共卫生服务支出

1、人员经费

2、药品支出

3、卫材支出

4、其他材料支出

5、非财政资本性支出

6、维修费

7、其他公用经费

8、基本公共卫生服务医疗支出

合计

项目负责人签字：

填报人签字：

联系电话：

填表说明：

1.分项目支出明细科目要与国家下达的基本公共卫生服务项目一致，可随国家基本公共卫生服务项目的增减适时调整。

2.“健康档案”是指城乡居民健康档案管理，“儿童管理”是指0～6岁儿童健康管理，“孕产妇管理”是指孕产妇健康管理，“老年管理”是指老年人健康管理，“高血压管理”是指高血压患者健康管理，“糖尿病管理”是指Ⅱ型糖尿病患者健康管理，“重精管理”是指重性精神疾病患者管理，“传突处理”是指传染病及突发公共卫生事件报告和处理，“卫监协管”是指卫生监督协管。

3.本表实行季报。

于每季末下月5日前报送。

附表4：

四川省基本公共卫生服务项目支出会计核算举例

例一:

公共卫生支出

本科目核算基层医疗卫生机构在开展基本公共卫生服务活动中发生的能够直接划分到各个支出项目的支出，包括相关人员经费、耗用的药品及材料成本、维修费和其他公用经费等。

公共卫生支出的主要账务处理如下：

1.为开展基本公共卫生服务活动领用卫生材料、药品等库存物资时，能确定领用的库存物资专门用于某个基本公共卫生服务项目的，按照其实际成本，进行账务处理。

例：

单位开展服务时。

预防接种领用规定的药品1500元，孕产妇健康管理领用规定的卫生材料2000元时，帐务处理如下：

A.借：

医疗卫生支出——公共卫生支出——药品支出——基本公共卫生——预防接种1500元

贷：

库存物资——药品1500元

B.借：

医疗卫生支出——公共卫生支出——卫生材料支出——基本公共卫生——孕产妇健康管理2000元

贷：

库存物资——卫生材料2000元

注：

其余各项目领用的库存物资根据不同的项目分别在四级明细科目列支即可。

2.单位开展体检时。

65岁以上老年人健康管理，按照规范要求免费为老年人做体检，需做血常规检验200人次，按照当地物价部门核定的收费标准，血常规检查收费10元/次，经项目负责人批准，本次检查按实际9.5元/次收取。

会计核算如下：

借：

医疗卫生支出——公共卫生支出——基本公共卫生服务医疗支出——基本公共卫生——老年人健康管理1900元

贷：

医疗收入——检验收入1900元

注：

其余实验室检测或检查，会计核算处理照此类推……

3.单位人员支出时。

按照从事公共卫生服务人员支出金额，做如下账务处理:

（1）能够明确划分到相关服务项目时

借;医疗卫生支出——公共卫生支出——人员经费——基本公共卫生——（按公共卫生服务项目列四级明细科目）

贷：

“应付职工薪酬”或“应付社会保障费”等科目。

（2）不能明确划分到相关服务项目时。

先计入待摊支出，待期末时，再按照提供公共卫生服务项目的人数或工作量等合理分摊至公共卫生服务项目的具体项目。

借：

待摊支出——公共卫生支出——人员经费——基本公共卫生——（按公共卫生服务项目列四级明细科目）

贷：

“应付职工薪酬”或“应付社会保障费”等科目。

4.单位开展公共卫生服务项目派员到村或社区出差，发生汽车消耗、住宿费、伙食补贴等差旅费开支。

其账务处理如下:

（1）能够明确划分到相关服务项目时

借：

医疗卫生支出——公共卫生支出——其他公用经费——基本公共卫生——（按公共卫生服务项目列四级明细科目）

贷：

“库存现金”等科目。

（2）不能明确划分到相关服务项目时

借：

待摊支出——公共卫生支出——公用经费——基本公共卫生——（按公共卫生服务项目列四级明细科目）

贷：

“库存现金”等科目。

注：

发生其他支出（如水电费、房租、邮电费等）也采用上述处理方法。

例二:

待摊支出

对于无法直接计入基本公共卫生服务支出而需进行合理分摊的支出，如人员经费、公用经费等，应先记入“待摊支出”科目。

每个期末终了前，按实际发生的基本公共卫生服务项目的人次或权重将本科目的明细科目发生额分摊到相应的四级科目（即基本公共卫生服务项目），具体举例如下：

1.某单位本期发生待摊（按服务人次均摊）人员经费开支15000元，本季度实际开展基本公共卫生服务项目15000人次，其中完成健康档案1000人次、老年人健康管理500人次……,本期人员经费待摊支出帐务处理如下：

借：

医疗卫生支出——公共卫生支出——人员经费——基本公共卫生——健康档案1000元

医疗卫生支出——公共卫生支出——人员经费——基本公共卫生——老年人健康管理500元

其余照此处理（略）

贷：

待摊支出——公共卫生支出——人员经费——基本公共卫生15000元

2.某单位本期发生待摊（按项目分类权重分摊）人员经费开支15000元，本期实际开展基本公共卫生服务项目15000人次，其中完成健康档案1000人次、老年人健康管理500人次……。

各项目应分摊的人员经费支出费用=应摊人员经费支出总额÷全部项目分类权重合计×各服务项目的总权重。

假设健康档案权重1.0，总权重为1000×1.0=1000；老年人健康管理权重1.1总权重为500×1.1=550；假设本期开展基本公共卫生服务项目15000人次的总权重合计12000，那么本季度的权重值为15000÷12000=1.25。

照此计算，本季度健康档案1000人次应该分摊的人员经费支出为1.25×1000=1250元；老年健康管理500人次应该分摊的人员经费支出为1.25×550=687.5元。

本期人员经费待摊支出账务处理如下：

借：

医疗卫生支出——公共卫生支出——人员经费——基本公共卫生——健康档案1250元

医疗卫生支出——公共卫生支出——人员经费——基本公共卫生——老年健康管理687.5元

其余照此处理（略）

贷：

待摊支出——公共卫生支出——人员经费——基本公共卫生15000元

例三:

库存物资

基层医疗卫生机构开展基本公共卫生服务活动所需物资,包括办公用品、卫生材料、药品、低值易耗品和其他物资的实际成本。

由于入库时无法分清库存物资的用途，因此凡是用于基本公共卫生服务项目的物资，入库时可全部纳入单位的库存物资统一入库。

出库时再填制“四川省基本公共卫生服务项目物资出库单”，按照物资用途分别在各服务项目内列支，能明确划分到服务项目的，按“例一：

公共卫生支出”进行会计处理。

不能明确划分到服务项目的，按下列进行会计处理。

不能明确划分用途的列入“待摊支出”：

借：

待摊支出——公共卫生支出——库存物资——物资品名种类

贷：

库存物资——物资品名种类

待期末终了前，再按“例二：

待摊支出”进行会计处理。

附件2：

四川省基本公共卫生服务项目

成本核算指导意见

根据《财政部、卫生部关于印发基本公共卫生服务项目补助资金管理办法的通知》、《国家基本公共卫生服务规范（2011年版）》和国家、省深化医药卫生体制改革的有关政策要求，为全面加强我省基本公共卫生服务项目管理，指导各级卫生、财政行政部门和基层医疗卫生机构开展基本公共卫生服务项目成本核算，合理使用专项补助经费，提高资金使用效率，促进基本公共卫生服务项目更好落实，我们制定了基本公共卫生服务项目成本核算的指导意见，请各地参照执行。

各地应结合实际，完善并制定当地成本核算方法及标准，进一步规范基本公共卫生服务项目补助经费使用，确保服务落实到位，切实让群众受益。

一、城乡居民健康档案管理

（一）服务内容。

为辖区内常住居民，包括居住半年以上的户籍及非户籍居民建立健康档案（含:

个人基本信息、健康体检、重点人群健康管理记录和其他医疗卫生服务记录）。

以0～6岁儿童、孕产妇、老年人、慢性病患者和重性精神疾病患者等人群为重点。

逐步扩展到全人群。

（二）核算方法。

城乡居民建档=（人员经费+体检费+建档材料费+差旅补助+档案录入费+网络信息费+N）÷服务人次

二、健康教育

（一）服务内容。

1.辖区内居民。

2.由辖区内乡镇卫生院和村卫生室、社区卫生服务中心（站）等基层医疗卫生机构开展健康教育项目。

包括发放健康教育印刷资料、播放健康教育音像资料、设置健康教育宣传栏、举办健康教育讲座和健康教育咨询活动等。

（二）核算方法。

健康教育=（人员经费+资料印刷费+宣传费+培训费+N）÷服务人次

三、预防接种

（一）服务内容。

为辖区内0-6岁儿童建立预防接种档案，对适龄儿童常规接种，处理、报告和登记疑似预防接种异常反应。

每个儿童全程接种约需22针。

（二）核算方法。

预防接种服务=（人员经费+注射耗材费+信息管理费+N）÷服务人次

四、0～6岁儿童健康管理

（一）服务内容。

1.新生儿家庭访视1次。

2.新生儿满月健康管理1次。

3.0～36个月儿童健康管理：

血常规3次（6～8、18、30月）。

4.0～36个月儿童健康管理：

口腔保健8次（3、6、8、12、18、24、30、36月）。

5.0～36个月儿童健康管理