税务筹划判断题.docx

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税务筹划判断题

税务筹划判断题

第1章税收导论

1．股票交易印花税收入的88％归中央政府，其余12％和其他印花税收入归地方政府（）

2．税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，具体是税务机关有权征税，纳税人有义务纳税（）

3．制定税收法律的机关只能是全国人民代表大会及其常务委员会（）

4．在税收工作中，各地方人民政府和税务机关可以根据本地区的实际情况，决定减税、免税或征税（）

5．一些地方征收的过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴（）

6．尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同的（）

7．某县政府针对本县有较多人员到外省市务工的实际情况，为了加强对个人收入征税的管理，增加本县财政收入，做出规定：

“每个外出务工人员每年须缴纳个人所得税240元。

凡不缴或少缴者，不予签发下一年的外出务工证明。

”（）

8．企业所得税和个人所得税属于地方所得税（）

9．资源税是地方财政收入，所以由地税局征收（）

10．某市政府为了支持小规模纳税人的发展，规定小规模纳税人如果取得了增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税（）

11．印花税由地税局负责征收管理，属于地方性税种，收入全归地方（）

12．2002年进行注册登记的律师事务所，其企业所得税由国税局征收管理（）

13．我国中央税、中央与地方共享税的立法权在中央，地方税的立法权在地方（）

14．为了更好地吸引外资，某省将涉外所得税两免三减半政策进行调整，调整为五免五减半（）

第2章增值税

1．从原理上讲，增值税始终只对商品价值中没有纳过税的部分课征（）

2．增值税类型的划分主要是以对购入固定资产价值（或已纳税金）的不同扣除方法为依据（）

3．我国的增值税不允许扣除固定资产的已纳税金，所以属于消费型增值税（）

4．某工业企业下属一运输队，某月既对外销售产品，又对外提供运输劳务，则销售产品与对外提供运输劳务合称为混合销售（）

5．某工业企业利用本企业运输队的汽车采用送货制销售商品，则其销售行为称为混合销售行为（）

6．只有生产低税率产品的企业才适用13％的低税率（）

7．增值税的“间接计税法”也称“扣税法”（）

8．销售商品向购买方收取的价外费用，应并入销售额计算纳税（）

9．纳税人销售货物收取的包装物押金，一律不得并入销售额征税（）

10．纳税人采用折扣方式销售货物，应按折扣后的销售额征税（）

11．纳税人购进货物无论用于哪些方面，其进项税额均应从销项税额中抵扣（）

12．因自然灾害造成企业购进货物的损失，其进项税额应从当期销项税额中抵扣（）

13．符合一般纳税人条件但没有申请办理一般纳税人认定手续的企业，应视同一般纳税人计算纳税（）

14．小规模纳税人的计税销售额应为含税销售额（）

15．购进固定资产已支付的税额允许从销项税额中抵扣（）

16．在向其他一般纳税人销售免税货物的情形下，一般纳税人应开具增值税专用发票（）

17．一般纳税人有权领购使用专用发票（）

18．对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定（）

19．纳税人将购买的货物无偿赠送给他人，因该货物购买时已经缴纳增值税，因此，赠送他人时不再计入销售额征税（）

20．纳税人采用以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减去收购旧货的价款

（）

21．纳税人销售带包装的货物，无论其包装物是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都应计入销售额计征增值税（）

22．企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税的纳税人（）

23．军事单位销售应税增值税产品，不需交纳增值税（）

24．从事货物零售业务的企业，不认定为一般纳税人（）

25．建筑公司从事建筑，修缮，装饰工程作业，即有工程作业收入，又有工程材料收入的，工程作业收入交营业税，材料收入交增值税（）

26．增值税在生产批发环节为价外税，在零售环节为价内税（）

27．增值税具有避免重复征税的优点（）

28．某建筑公司附属预制厂生产的水泥预制构件，用于本公司建筑工程的不缴增值税（）

29．某公司在同一县城设有甲乙两个统一核算的门市部，该公司将货物从甲门市部移送到乙门市部用于销售，应视同销售（）

30．某企业销售自己使用多年的小汽车应缴纳增值税（）

31．零税率就是免税（）

32．增值税起征点的规定适用所有纳税人，包括单位和个人（）

33．采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生的时间为收到货款的当天（）

第3章消费税

1．对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的，都是在应税消费品的批发、零售环节征收（）

2．纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税（）

3．纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税额。

其组成计税价格的计算公式是：

组成计税价格=关税完税价格+关税（）

4．对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税（）

5．应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税税额（）

6．纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率（）

7．纳税人兼营应税劳务与销售货物，其取得的应税劳务营业额与销售货物的销售额可以合并计算缴纳营业税（）

8．某金店委托某加工厂加工金银珠宝首饰一批，其消费税应由加工厂向国家缴纳，因而纳税人为首饰加工厂（）

9．某橡胶制品厂将自产汽车轮胎用于本厂汽车队大修理，由于是本厂内部使用，只进行成本转帐，故不纳消费税（）

10．纳税人销售应税消费品，作为计税依据的销售额，不仅包括向购买方收取的全部价款，而且包括收取的价外费用（）

11．某卷烟厂为内部接待特制卷烟一批，由于未对外销售，故不纳税（）

12．境内生产的应税消费品一律不减免消费税（）

第4章营业税

1．纳税人兼营应税劳务与销售货物，其取得的应税劳务营业额与销售货物的销售额可以合并计算缴纳营业税（）

2．凡从事商品批发、零售以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是营业税的纳税人（）

3．销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为，单位将不动产无偿赠送他人，不属于销售不动产行为，因此，不缴纳营业税（）

4．企业租赁或者承包给他人经营的，以出租人或发包人为营业税的纳税人（）

5．一切有营业收入的单位和个人都应当缴纳营业税（）

6．建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为营业税的扣缴义务人（）

7．金融机构接受其他单位或个人的委托，为其办理委托贷款业务时，如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人，应由经办机构代扣金融机构的营业税（）

8．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税（）

9．电信单位销售电信物品或者销售电信物品同时并提供电信服务，均征收营业税而不征收增值税（）

10．纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税（）

第5章关税

1．如果出口货物中申报价格明显偏高的，而又不能提供合法证据和正当理由的，可由海关估价征税（）

2．外国政府国际组织无偿赠送的物资，依照关税基本法的规定，可实行特定减免（）

3．进口货物离岸价格中不包括货物从内地口岸至最后出境口岸所支付的国内段运输费用（）

4．我国对一切货物都征收出口关税（）

5．根据《进出口关税条例》规定，因纳税人违反海关有关规定造成少缴或漏缴的关税，海关可以在1年内追征（）

6．我国征收关税时所采用的滑动税实质上是一种特殊的从价税（）

第6章个人所得税

1．个人所得税的特点之一是实行分项课征制（）

2．个人所得税的纳税人包括居民，也包括非居民（）

3．利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额（）

4．适用累进税率应纳税额的计算，既可采用速算法，也可按累进税率的原理分步计税，二者结果是一样的（）

5．退休工资也属于工资薪金所得，也应缴纳个人所得税（）

6．在我国境内无住所而且在我国境内居住不满90天的个人，其来源于我国的所得免征个人所得税（）

7．对工薪所得征税，允许扣除的1600元生计费属于起征点性质的减免税（）

8．对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税（）

9．纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除（）

10．个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税（）

第9章特定目的与行为类税

1．城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象（）

2．凡是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人，须同时缴纳城市维护建设税（）

3．城市维护建设税的税率是根据受益程度确定的（）

4．海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税（）

5．纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，也要作为城建税的计税依据（）

6．生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税时，一并退还已缴纳的城建税；有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税（）

7．在某市区的外商投资企业销售产品取得收入50万元，当期交纳了增值税8万元。

按规定其应征收城建税0.56万元（）

1．凡资源税应税产品销售或自用，都要既缴纳资源税，又缴纳增值税（）

2．资源税的应税矿产品，在缴纳增值税时均适用13%的低税率（）

3．中外合作开采资源税应税产品的，按现行税法只征收矿区使用费，不征资源税（）

4．纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税款准予扣除（）

5．扣缴义务人代扣代缴未税矿产品的资源税时，应按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税（）

6．某单位向政府有关部门交纳了土地出让金，取得了30年的土地使用权，该单位取得的土地使用权需缴纳土地增值税（）

7．开征土地增值税，是为抑制土地投机中获取的暴利，因而只是对新盖房及建筑物的转让征税，而对已使用过的房屋及建筑物的转让，不征土地增值税（）

8．凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税（）

9．纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管理的，由纳税人分别向土地所在地税务机关缴纳土地使用税（）

10．农村居民占用耕地新建住宅，按有关规定免征耕地占用税（）

11．《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》所称的耕地是指用于种植农作物的土地（）

12．纳税人向土地管理部门办理退还耕地的，已纳税款可以退还（）

第10章资源类税

1．城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象（）

2．凡是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人，须同时缴纳城市维护建设税（）

3．城市维护建设税的税率是根据受益程度确定的（）

4．海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税（）

5．纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，也要作为城建税的计税依据（）

6．生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税时，一并退还已缴纳的城建税；有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税（）

7．在某市区的外商投资企业销售产品取得收入50万元，当期交纳了增值税8万元。

按规定其应征收城建税0.56万元（）

第11章财产类税

1．所有拥有城镇房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人（）

2．承租人使用房产，以支付修理费抵交房产租金的，房产所有人可免纳房产税（）

3．新建房屋交付使用时，如果中央空调设备是计算在房产原值之中，则房产原值不应包括中央空调设备，而旧房安装空调设备，应计入房产原值（）

4．听雨茶庄是公园中附设的对外营业性单位，因此不能享受房产税减免照顾（）

5．在基建工地为基建服务的各种材料棚、休息棚、工棚和办公室、食堂、汽车房等临时性房屋，在施工期间和工程结束后，应一律征收房产税（）

6．车船使用税属于财产税，只要拥有车船的应税单位和个人，应依法缴纳车船使用税（）

7．在我国缴纳船舶吨税的外籍轮船，不必在我国缴纳车船使用税；在外国缴纳船舶吨税的我国轮船，仍应在我国缴纳车船使用税（）

8．现行税法规定，新购置的车船如果暂不使用，可不申报缴纳车船使用税（）

9．船舶吨税采用定额税率，按船舶净吨位的大小分等级设置单位税额，分90天和30天两种不同的税率，并实行复式税率，具体分两栏：

一般吨税率和优惠吨税率（）