广西城市商业银行盈利能力分析.docx
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广西城市商业银行盈利能力分析
广西城市商业银行盈利能力分析
中文摘要：
国家对金融体系的改革促进了银行体系不断完善，各地区的城市商业银行作为我国银行业金融机构的重要组成部分能否健康发展对于缓解在本地经济中的资金供求矛盾、金融服务供给、促进当地经济发展都起到了积极的作用。
但是由于广西作为西部较落后的地区金融市场发展比较落后以及地方商业银行发展历程短、规模较小，风险承担能力较弱，所以在金融体系改革中特别是市场利率化的浪潮中也容易受到影响，对其盈利分析也较为重要。
本文以广西三家城市商业银行为研究对象，对影响其盈利能力的因素进行了分析，同时利用近年来三家银行的财务数据进行了多元线性回归分析，得出以下结论：
首先从资产方面来讲银行应该要有较高资产利用率，较低的低资产减值损失以及更有效资产管理，从微观管理来增强营利性；其次要加强适应国家货币政策的能力，走特色化发展的道路，提供特色化的产品和服务；同时要利用广西的特殊区位优势主动承接国家“一带一路”的政策，加强对本地企业的金融支持力度，同时积极协助同东盟各国的金融交流；另外为了促进本地银行业的发展，从外部来讲政府要制定适合本地银行的政策，例如开放的利差、合理的银行税基以及合理的税收等政策。
Abstract:
Thereformofthefinancialsystemtopromotethenationalbankingsystemcontinuestoimprove,asanimportantpartofChina'sbankingfinancialinstitutionsofthecitycommercialbanksinvariousregionsofhealthydevelopment,supplyanddemandoffundstoalleviatethecontradictioninthelocaleconomyinthesupplyoffinancialservices,promotelocaleconomicdevelopmenthasplayedapositiverole.ButbecauseofGuangxiasthewesternareasoffinancialmarketdevelopmentisrelativelybackwardandthedevelopmentoflocalcommercialbanksshorthistory,smallscale,weakabilitytobeartherisk,sothereforminthefinancialsystemespeciallyvulnerabletotheimpactofinterestratemarketizationinthetide,isalsoextremelyimportanttoanalysistheprofit.ThispapertakesGuangxithreecitycommercialbanksastheresearchobject,theinfluencefactorsofprofitabilityareanalyzed,andamultivariatelinearregressionanalysisusingthefinancialdatainthreebanks,drawthefollowingconclusions:
firstfromtheperspectiveofbankassetsshouldhavehigherassetutilizationrate,lowlossofassetimpairmentandmoreeffectiveassetmanagement,toenhancetheprofitfrommicromanagement;secondlytostrengthentheabilitytoadapttothecountry'smonetarypolicy,takethecharacteristicsoftheroadofdevelopment,withcharacteristicsoftheproductsandservices;atthesametimetousethespecialadvantageofGuangxiinitiativetoundertakeanational"TheBeltandRoad"policy,strengthenthefinancialsupporttothelocalcompanies,whileactivelyassistthefinancialexchangeswithASEANcountries;inadditioninordertopromotethedevelopmentoflocalbanksfromoutsidethegovernment.Weshouldformulatepoliciessuitableforlocalbanks,suchasopenmargin,reasonablebanktaxbaseandreasonabletaxrevenue.
关键词：
城市商业银行；盈利能力；资产收益率；实证分析
Keywords:
Commercialbanks;profitability;multiplelinearregression
目录
引言1
一、广西城市商业银行盈利能力现状2
（一）广西城市商业银行盈利能力指标选取2
（二）广西城市商业银行盈利能力现状2
1.资产收益率2
2.权益净利率4
3.净利润增长率5
4.成本收入比6
5.不良贷款率7
二、广西城市商业银行盈利能力影响因素分析8
（一）影响广西城市商业银行盈利能力的内部因素8
1.资本充足率8
2.流动性8
3.不良贷款率9
4.银行规模9
5.经营方式及效率9
（二）影响广西城市商业银行盈利能力的外部因素9
1.经济政策9
2.金融环境10
3.经营区域10
三、影响广西城市商业银行盈利能力因素的实证分析10
（一）模型变量的选取10
1.因变量的选择10
2.自变量指标的选择11
（二）广西城市商业银行盈利能力的实证分析11
1.回归分析的原理11
2.多元线性回归模型的建立11
3.模型的统计检验12
4.模型的实证分析13
四、关于广西城市商业银行的发展建议14
（一）加强对的资产管理14
（二）控制不良贷款14
（三）积极适应国家货币政策，走特色化发展，实现范围经济15
（四）发挥区域优势经营15
引言
我国的城市商业银行是在20世纪90年代中期中央以原来的城市信用社为基础组建而来的，具有经营上灵活性、多样性的优点，但是同国有银行和股份制银行相比具有规模较小、发展不均衡、定位模糊的特点，同时城市商业行的发展具有明显的地域化和差异化特征。
在经济发展水平差异较大的我国来看，城市商业银行的发展也具有明显的地域差异特征。
据中国集体经济期刊“2017年度城市商业排行榜”数据来看：
“无论从资产规模、资产质量、拨备覆盖率或者资本充足率来看，东部地区城市商业银行均明显优于中西部地区的城市商业银行。
”
近年来随着国家陆续深入实施西部大开发战略，加大了对西部地区的扶持力度；同时中央赋予广西国际大通道、战略支点、重要门户三大定位；另外加上承接国家推进一带一路的建设，这些政策都有利于广西发挥区位优势，拓展发展空间，加快形成开放合作新格局，为广西发展指明了方向和途径。
在这种经济发展格局下，广西城市商业作为广西金融机构体系中重要的一部分，在为广西地区的经济发展提供足够的金融支持和经济保障中起到了重要的作用。
然而由于广西作为西部较落后的地区金融市场发展比较落后以及地方商业银行发展历程短、规模较小，风险承担能力较弱，特别是在金融体系改革中特别是市场利率化的浪潮中容易受到影响。
利润作为企业经营效果的综合反映，反映了企业能否健康持续的发展。
地方商业银行只有盈利，才能持续经营不断扩大规模，才能在当地的经济发展中发挥其职能和作用；才能为当地社会经济的正常运行提供金融保障。
所以对其盈利能力的研究有一定的意义。
本文把借鉴整合当前许多主流关于商业银行盈利能力的研究方法，用广西3家城市商业银行的各项指标的数据分析，并最终以这3家城市商业银行近十年年年报的相关财务数据指标为样本采用多元线性回归进行实证分析。
在广西城市商业银行的研究领域可能存在创新之处。
一、广西城市商业银行盈利能力现状
（一）广西城市商业银行盈利能力指标选取
资产收益率和权益净利率作为非常重要的数据大多会出现在各商业银行的年度报表中，同时也是许多学者专家作为研究银行盈利能力的重要指标之一。
方芳在“上海金融”2005年第7期的“构筑商业银行盈利能力分析的理论框架”一文提出：
在短内以资产的运用为基础对城市商业银盈利能力的分析，普遍选取资产收益率和资本利润率进行分析。
鲁美娟在“西南金融”2012年第5期的“商业银行盈利能力分析研究”一文中选取了成本收入比与资产收益率对商业银行盈利能力差异性进行了分析。
本文选取了资产收益率和权益净利率两个指标作为主要衡量指标，同时考虑到银行的债务偿还能力、资产运营能力和盈利能力，本文选取了净利率增长率从银行盈利的持续性角度来衡量广西城市商业银行的盈利能力；选取成本收入比从城市商业银行管理效率的角度来衡量广西城市商业银行的盈利能力；选取不良贷款率从资产质量角度衡量广西城市商业银行的盈利能力。
（二）广西城市商业银行盈利能力现状
1.资产收益率
在银行的年度报表中，资产收益率是用来反映一个银行利用其资金获取利润的能力，它体现了银行经营活动的效率，它作为衡量一个银行的盈利能力的指标被国内外许多文献资料运用。
其表示银行的全部资产与净利润之间的比率，因此，银行的资产收益率与银行盈利能力为正比例关系，银行的资产收益率越高，那么该银行的盈利能力越强。
从表1与图1可以看出：
2007年至2016年，广西三家城市商业银行的资产收益率的总体水平较为平均，但是各银行变化情况各异。
总体来看，桂林银行与北柳州银行资产收益率变化幅度较小，北部湾银行资产收益率变化幅较大；从个体来看，桂林银行与柳州银行的资产收益率较高，其中桂林银行从2009来各年均高于三家平均值；2007年至2013年间，北部湾银行资产收益率持续降低，2014年仅为0.12,，可见北部湾银行受金融危机与国内经济金融环境改变的影响较大，在这段时期处于转型艰难期，但在2015年后其资产收益率保持上升的趋势。
总的来说，近年来广西三家城市商业银行资产收益率增速放缓。
表1广西城市商业银行2007年—2016资产收益率情况
年份
桂林银行
柳州银行
北部湾银行
三家平均值
全国商业银行
2007
0.53
1.33
NA
0.62
0.90
2008
0.92
1.27
1.14
1.11
1.00
2009
1.09
0.98
0.91
0.99
0.90
2010
1.23
1.09
1.02
1.11
1.03
2011
1.35
1.06
0.92
1.11
1.28
2012
1.22
1.14
0.95
1.10
1.30
2013
1.09
1.16
0.23
0.83
1.30
2014
0.97
1.25
0.12
0.78
1.23
2015
0.61
0.81
0.33
0.58
1.10
2016
0.67
0.69
0.42
0.59
0.98
数据来源：
整理自各银行年度报告以及中国银行业监督管理委员会年度报告原始数据
注：
NA表示无数据，下同
图1广西城市商业银行2007年—2016资产收益率变化趋势图
2.权益净利率
权利净利率又叫净资产收益率或者股东权益收益率，其表示为净利润与平均股东的比率。
表2广西城市商业银行2007—2016年权益净利率情况
年份
桂林银行
柳州银行
北部湾银行
2007
8.66
16.07
NA
2008
15.05
22.29
5.89
2009
15.42
12.59
6.13
2010
17.33
14.80
10.60
2011
16.02
11.62
16.64
2012
17.49
15.90
15.16
2013
18.08
16.76
3.24
2014
13.91
12.32
1.13
2015
9.24
8.36
3.00
2016
10.02
8.10
4.75
数据来源：
整理自各银行年度报告原始数据
图2广西城市商业银行2007—2016年权益净利率趋势图
从表2与图2可以看出：
广西三家城市商业银行权益净利率变化趋势各自不同。
但三家银行在2012以后年均出现了明显的下降情况，其中北部湾银行最为明显，在2011年以前，北部湾银行权益净利率呈明显上升趋势，2011年的权益净利率均高于其他两家银行，但却在2012年出现了反转的情况。
3.净利润增长率
净利润增长率表示该银行当期所获得的利润与上期比较所增长的幅度大小，它表示了该银行持续盈利能力的大小，净利润增长率越大，那么该银行的盈利能力就越强。
表3广西城市商业银行2007年—2016年净利润增长率情况
年份
桂林银行
柳州银行
北部湾银行
2007
210.74
103.85
NA
2008
122.39
65.03
-86.49
2009
96.01
16.52
30.20
2010
88.84
65.30
122.15
2011
43.95
74.98
77.95
2012
46.46
59.65
41.53
2013
38.30
15.97
-78.35
2014
1.91
22.07
-57.40
2015
10.14
-27.36
216.89
2016
4.00
-0.59
59.49
数据来源：
整理自各银行年度报告原始数据
图3广西城市商业银行2007年—2016年净利润增长率变化趋势
从表3与三可以看出:
总体来看，2007年至2016年间，广西城市商业银行的净利润增长率的总体走势呈下降趋势，净利润增长速度放缓。
其原因可能与近年来国家利率市场化改革的深入推进有关，在利率市场化条件下，使银行的存贷差缩小，因此加剧了商业银行间的竞争，利率下降。
从个体来看，桂林银行与柳州银行净利润增长率变化幅度较小，其趋势线较为平稳；而北部湾银行利润增长率变化幅度较大。
这表桂林银行与柳州银行经营效率较好，稳定性较高，北部湾银行可能在经营管理上效率较其他两家银行较差，其受到利率市场化的影响比其它两家银行大。
4.成本收入比
成本收入比反映了银行的经营效率，是衡量一家银的盈利能力的重要指标。
它表示为业务及管理费与营业收入的比率。
成本收入越低，则表示该银行对每单位的收入付出的成本也较低，那么该银行的盈利能力也较强。
图4广西城市商业银行2007年—2016年成本收入比情况
数据来源：
整理自各银行年度报告以及中国银行业监督管理委员会年度报告原始数据
从图4可以看出，广西城市商业银行2007年至2016年间成本收入比变化较小，说明近年来广西各个城市商业银行对成本的控制与扩大收入方面做得较差，也与各个城市商业银行对于扩大市场份额、开设新的分支银行有关；但另一方面，说明广西三个城市商业银行的发展空间很大，接下来可以考虑在银行的成本控制与扩大收入方面来继续发展。
5.不良贷款率
不良贷款率反映银行的资产质量，其比表示为不良贷款占贷款总额的比重。
表5广西城市商业银行2007年—2016年不良贷款率情况
年份
桂林银行
柳州银行
北部湾银行
全国城市商业银行
2007
2.22
4.03
2.07
6.70
2008
1.84
1.91
1.78
2.40
2009
1.20
1.50
1.28
1.58
2010
0.81
0.98
0.96
1.13
2011
0.55
0.51
0.76
0.96
2012
0.53
0.52
0.60
0.95
2013
0.84
2.90
0.59
1.00
2014
1.27
4.76
0.81
1.25
2015
1.53
2.56
1.74
1.67
2016
1.55
1.96
2.63
1.91
数据来源：
整理自各银行年度报告以及中国银行业监督管理委员会年度报告原始数据
图5广西城市商业银行2007年—2016年不良贷款率情况
从表5与图5可以看出，随着中国宏观经济的高速发展，2007年至2013年间三家银行的不良贷款率与全国商业银行的平均值趋势一致，均呈现下降的趋势；但近三年来又出现了上涨的趋势，联系近年来我国的经济现状，可能与宏观经济增速放缓的与宏观经济政策的变化。
比如近年来国家推行供给侧改革，加快推进对产能过剩、污染严重企业的结构调整，提升经济的质量和数量，所以自然淘汰了部分高产能、高污染的企业；这些破产或关闭，就增加了银行的不良贷款率；另一方面来讲，广西城市商业银行也可能受到了前期的投资和信贷方面政策的影响，有对某些行业的投资和放贷过度或者存在着不合理的政策引导，导致了后期的产能过剩或环境影响，产生了较高的不良贷款率。
二、广西城市商业银行盈利能力影响因素分析
大方面来说，影响一个城市商业银行的盈利能力的因素包括商业银行的外部因素和内部因素两个。
（一）影响广西城市商业银行盈利能力的内部因素
1.资本充足率
银行的资本充足率代表了一个银行对负债的最后偿还能力。
银行利用“杠杆原理”，使用较少的资本来运营大量的债权资产，在这种方式下来获得极高的回报率，但由此而会产生风险，资本充足率作为一个风险控制指标，在保证符合国家监管法律法规的要求上，同时也要有更高的追求。
在现阶段利率市场化的情况下，规模较小的城市商业银行的净息差会进一步减小。
所以对于规模较小的广西城市商业银行来讲，应该通过强化其资本充足率来提高银行资产收益率，加快银行的调整速度和调整能力，加快资金结构优化；同时要提高风险管理能力，如加大对非信贷业务的发展力度，提升这类业务的盈利水平。
2.流动性
银行的流动性与银行的盈利性相辅相成。
银行吸纳的资金只有流动起来，也就是说我们存进去的钱，银行发放贷款流动出去，才能有利润产生；但同时，流动性过高，在其他条件不变的情况下，会降低商业银行的收益水平。
对于资产规模较小的广西城市商业银行来讲，减少筹集资金的成本，提高资产质量以减少坏账，控制好流动性水平，其盈利能力才能加强。
3.不良贷款率
不良贷款作为衡量一个银行的资产质量的常见指标，其值的大小直接显示了该银行的资产质量。
而资产质量建行直接跟银行的盈利能力挂钩，如果银行不良贷款率过高，银行的不良资产将增加，那么盈利增速将下降，银行的风险内部消化压力加大。
广西本地服务的城市商业银行会接触到当地更多的中小微型企业，为了开拓市场业务，可能对偿债能力较差企业的进行放贷，当企业破产，银行增加不良贷款，减少了银行的盈利，所以银行在对放贷对象审核的过程中要慎重，充分考量贷款对象的偿还能力。
4.银行规模
广西城市商业银行目前尚处于扩张发展的阶段，从规模效益理论来说，现阶段广西城市商业银行的资产规模与银行资产利润率呈正相关关系，随着银行资产总量的不断增加，银行的收益能力定会增加。
但是规模扩张中要注重有质量的扩张，银行的的扩张要根据企银行的资产规模、经营管理、人员分工以及市场容量等诸多因素的限制，
5.经营方式及效率
在目前我国的银行主要靠传统业务即通过发放贷款来获得利润，但许多大型银行同时也注重于非利息收入占比的提高，同时效率较高。
但作为较小的城市商业银行，由于受到地域的限制，难以保证客户的质量，加上资产规模较小经营水平较低，难以实现经营业务的多元化。
在目前的市场利率化条件下，银行业务的转型和升级迫在眉睫。
所以城市商业银行应该早作打算，在经营方式上需要拓宽思路，去争夺更细分的市场。
在经营效率方面，控制好银行的成本收入比，使其降到最小化，也会增加银行的利润。
（二）影响广西城市商业银行盈利能力的外部因素
1.经济政策
由于目前银行仍主要靠通过发放贷款种传统业务来获得利润，但是传统业务容易受国内经济发展现状的影响如利率市场化、宏观政策调整等。
在目前的市场利率化条件下，几乎挤压了以传统业务为主的银行的利润空间。
同时国家的宏观经济发展政策对银行的影响也举足轻重，广西在“一带一路”以及在中国对东盟的政策下中会有更多的发展机遇，这无疑会给本地区的银行业的发展增加动力。
2.金融环境
广西地区过去由于经济发展较缓慢，在金融环境相比东部地区还有差距，配套相关的政策法规不是很健全，所以在金融行业不是较为发达的广西地区，广西城市商业银行盈利能力的提高也在某种程度上受到了制约。
3.经营区域
随着银行的业务范围、资本以及规模的不断扩大，在网点在本地区覆盖完全以及业务不断饱和之后，跨地区经营必将成为趋势。
广西的城市商业银行由于发展较晚，目前尚处于跨区域发展的初期阶段，但跨地区经营同时是一把“双刃剑”，在跨区域经营的初期难以有利润的增长，反而面临着巨大的经营风险，如何处理好跨区域经营发展，对广西三家城市商业银行来说是个不小的挑战。
三、影响广西城市商业银行盈利能力因素的实证分析
（一）模型变量的选取
总的来说，影响一个城市商业银行的盈利能力的因素包括商业银行的外部因素和内部因素。
外部主要是受国家的宏观经济的走势以及相关的法律政策的影响；而在内部主要是受到城市商业银行的规模大小的限制、内部的管理水平以及城市商业银行资本充足率的影响。
所以本文选取了以上影响银行盈利能力的因素指标，选用了广西三家城市商业银行2009-2016年的银行数据找到相关的原始的财务数据，求得以上各个指标进行分析。
1.因变量的选择
本文选取资产收益率作为分析的因变量指标。
资产收益率是用来反映一个银行利用其资金获取利润的能力，其表示银行的全部资产与净利润之间的比率，它体现了银行经营活动的效率。
它作为衡量一个企业经营效率的指标，反映了一个企业管理者通过经营获取利润的能力的大小。
所以银行的资产收益率越高，说明银行的盈利能力越强;反之，银行的资产收益率越低，说明银行盈利能力越弱。
2.自变量指标的选择
本文选取影响城市盛业银行盈利能力的指标主要有:
资产利用率、业务及管理费用率、资产减值损失率、所得税占总资产比例、权益乘数。
（二）广西城市商业银行盈利能力的实证分析
1.回归分析的原理
回归分析是指用来处理变量与变量之间关系的一种数学方法。
为方便进行数据的处理，本文将因变量资产收益率记作Y，将自变量资产利用率记作X1、业务及管理费用率记作X2、资产减值损失率记作X3、所得税占总资产比例记作X4进行处理分析。
以上的各项指标
升级会员 