会计基础综合题答案解析.docx
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会计基础综合题答案解析
四、综合题
（一）总账及其所属的明细账的平行登记
1、答案：
会计科目：
原材料总分类账户
2010年
凭证字号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
4
1
略
月初余额
借
11000
4
购入
50000
借
61000
10
购入
36000
借
97000
13
领用
85000
借
12000
26
购入
8000
借
20000
本月合计
94000
85000
借
20000
明细科目：
甲材料原材料明细分类账户数量单位：
公斤
2010年
凭证
字号
摘要
收入
发出
结余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
4
1
略
月初余额
300
20
6000
4
购入
1000
20
20000
1300
20
26000
10
购入
1800
20
36000
3100
20
62000
13
领用
3000
20
60000
100
20
2000
本月合计
2800
20
56000
3000
20
60000
100
20
2000
明细科目：
乙材料原材料明细分类账户数量单位：
公斤
2010年
凭证字号
摘要
收入
发出
结余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
4
1
略
月初余额
500
10
5000
4
购入
3000
10
30000
3500
10
35000
13
领用
2500
10
25000
1000
10
10000
26
购入
800
10
8000
1800
10
18000
本月合计
3800
10
38000
2500
10
25000
1800
10
18000
2、综合题,请答题：
注：
填写金额不要加单位。
只允许输入阿拉伯数字。
（1）
43000
（8）
50800
（2）
39500
（9）
52000
（3）
116500
（10）
17000
（4）
60000
（11）
3400
（5）
14900
（12）
57800
（6）
54400
（13）
1400
（7）
34000
（14）
23800
3、
A
42000
（1）
12000
（10）
8000
（19）
200
B
8000
（2）
8000
（11）
100
（20）
600
C
50000
（3）
500
（12）
4000
（21）
36000
D
18000
（4）
20000
（13）
400
（22）
300
E
68000
（5）
100
（14）
16000
（23）
18000
F
52000
（6）
4000
（15）
30000
（24）
200
G
26000
（7）
400
（16）
300
（25）
12000
H
16000
（8）
16000
（17）
800
（26）
600
I
52000
（9）
200
（18）
48000
（27）
36000
4、编制的原材料总账和明细账如下：
会计科目：
原材料总分类账户
2010年
凭证号数
摘要
对方科目
借方
贷方
借或货
余额
月
日
3
1
月初余额
借
28000
15
略
购入材料
应付账款
78000
借
106000
20
生产领用材料
生产成本
65000
借
41000
3
31
本月合计
78000
65000
借
41000
明细科目：
甲材料原材料明细分类账数量单位：
千克
2010年
凭证
号数
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
3
1
月初余额
500
50
25000
15
略
购入材料
1200
50
60000
1700
50
85000
20
生产领用材料
1000
50
50000
700
50
35000
3
31
本月合计
1200
50
60000
1000
50
50000
700
50
35000
明细科目：
乙材料原材料明细分类账数量单位：
千克
2010年
凭证
号数
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
3
1
月初余额
100
30
3000
15
略
购入材料
600
30
18000
700
30
21000
20
生产领用材料
500
30
15000
200
30
6000
3
31
本月合计
600
30
18000
500
30
15000
200
30
6000
5、
（1）30000
（2）55000（3）56000（4）8500（5）67500（6）50000（7）26000
（8）30000（9）30000（10）5000（11）30250（12）67500（13）15000（14）65750
（二）银行存款余额调节表的编制
1、银行存款余额调节表
编制单位：
华天公司 2010年12月31日 单位：
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
（1）153200
银行对账单余额
（5）174800
加：
银行已收企业未收款项
（2）25000
加：
企业已收银行未收款项
（6）3800
减：
银行已付企业未付款项
（3）100
减：
企业已付银行未付款项
（7）500
调节后余额
（4）178100
调节后余额
（8）1781000
2、银行存款余额调节表
2010年6月30日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
（1）238000
银行对账单余额
（5）243000
加：
银行已收企业未收款项
（2）20000
加：
业已收银行未收款项
（6）35100
减：
银行已付企业未付款项
（3）4900
减：
企业已付银行未付款项
（7）25000
调节后的存款余额
（4）253100
调节后的存款余额
（8）253100
3、银行存款余额调节表
2010年6月30日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
（1）56340
银行对账单余额
（5）67000
加：
银行已收企业未收款项
（2）360
加：
业已收银行未收款项
（6）4200
减：
银行已付企业未付款项
（3）1300
减：
企业已付银行未付款项
（7）15800
调节后的存款余额
（4）55400
调节后的存款余额
（8）55400
4、银行存款余额调节表
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
（1）136100
银行对账单余额
（6）153400
加:
银行已收企业未收款
（2）14000
加:
企业已收银行未收款
（7）3000
减:
银行已付企业未付款
（3）12000
（4）3600
减:
企业已付银行未付款
（8）12900
（9）9000
调节后存款余额
（5）134500
调节后存款余额
（10）134500
5、银行存款余额调节表
编制单位：
中远公司2011年4月30日单位：
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记帐金额
（1）150000
银行对帐单
（5）339000
加：
银行已收企业未收
（2）150500
加：
企业已收银行未收
（6）40000
减：
银行已付企业未付
（3）1500
减：
企业已付银行未付
（7）80000
调节后余额
（4）299000
调节后余额
（8）299000
6、答案：
（1）库存现金盘点报告表
2010年11月30日
实存金额（元）
账存金额（元）
对比结果（打“√”
备注
（处理意见）
溢余
短缺
（32000）
（30000）
（√）
（）
（记入“其他应付款”）
负责人签章：
李某盘点人签章：
（王某）出纳人签章：
（张某）
（2）银行存款余额调节表
2010年11月30日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
（280000）
银行对账单余额
（350000）
（+）银行已收，企业未收
（-）银行已付，企业未付
（130000）
（18000）
（+）企业已收，银行未收
（-）企业已付，银行未付
（50000）
（8000）
调节后存款余额
（392000）
调节后存款余额
（392000）
（3）报经批准前批准后
借：
待处理财产损溢——待处理固定资产损溢18000借：
营业外支出18000
累计折旧10000贷：
待处理财产损溢—待处理固定资产损溢18000
贷：
固定资产——Y设备28000（1分）
（三）试算平衡表的编制
1、会计分录：
（1）借：
管理费用1000
（2）借：
主营业务成本100000
贷：
累计折旧1000贷：
库存商品100000
（3）借：
主营业务收入206000（4）借：
本年利润131000
贷：
本年利润206000贷：
主营业务成本100000
管理费用21000
销售费用10000
（5）应交所得税=（206000–131000）*25%=18750（元）
借：
所得税费用18750
贷：
应交税费——应交所得税18750
（6）借：
本年利润18750
贷：
所得税费用18750
（7）本年利润余额=40000+206
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