会计基础综合题答案解析.docx

1、会计基础综合题答案解析四、综合题（一）总账及其所属的明细账的平行登记1、答案：会计科目：原材料 总分类账户2010年凭证字号摘 要借方贷方借或贷余额月日41略月初余额借11 0004购入50 000借61 00010购入36 000借97 00013领用85 000借12 00026购入8 000借20 000本月合计94 00085 000借20 000明细科目：甲材料 原材料明细分类账户 数量单位：公斤2010年凭证字号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额41略月初余额3002060004购入100020200001300202600010购入1800203600031

2、00206200013领用30002060000100202000本月合计2800205600030002060000100202000明细科目：乙材料 原材料明细分类账户 数量单位：公斤2010年凭证字号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额41略月初余额5001050004购入300010300003500103500013领用250010250001000101000026购入80010800018001018000本月合计3800103800025001025000180010180002、综合题,请答题：注：填写金额不要加单位。只允许输入阿拉伯数字。（1）43000

3、（8）50800（2）39500（9）52000（3）116500（10）17000（4）60000（11）3400（5）14900（12）57800（6）54400（13）1400（7）34000（14）238003、A42000（1）12000（10）8000（19）200B8000（2）8000（11）100（20）600C50000（3）500（12）4000（21）36000D18000（4）20000（13）400（22）300E68000（5）100（14）16000（23）18000F52000（6）4000（15）30000（24）200G26000（7）400（16）300

4、（25）12000H16000（8）16000（17）800（26）600I52000（9）200（18）48000（27）360004、编制的原材料总账和明细账如下： 会计科目：原材料 总分类账户2010年凭证号数摘 要对方科目借方贷方借或货余 额月日31月初余额借28 00015略购入材料应付账款78 000借106 00020生产领用材料生产成本65 000借41 000331本月合计78 00065 000借41 000 明细科目：甲材料 原材料明细分类账 数量单位：千克 2010年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31月初余额5005025 00015略

5、购入材料12005060 00017005085 00020生产领用材料10005050 0007005035 000331本月合计12005060 00010005050 0007005035 000 明细科目：乙材料 原材料明细分类账 数量单位：千克 2010年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31月初余额100303 00015略购入材料6003018 0007003021 00020生产领用材料5003015 000200306 000331本月合计6003018 0005003015 000200306 0005、（1）30000 （2）55000 （3

6、）56000 （4）8500 （5）67500 （6）50000 （7）26000（8）30000 （9）30000 （10）5000 （11）30250 （12）67500 （13）15000 （14）65750（二）银行存款余额调节表的编制1、 银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2010 年 12 月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）153200银行对账单余额（5）174800加：银行已收企业未收款项（2）25000加：企业已收银行未收款项（6）3800减：银行已付企业未付款项（3）100减：企业已付银行未付款项（7）500调节后余额（4）17810

7、0调节后余额（8）17810002、 银行存款余额调节表 2010年6月30日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）238000银行对账单余额（5）243000 加：银行已收企业未收款项（2）20000加：业已收银行未收款项（6）35100减：银行已付企业未付款项（3）4900减：企业已付银行未付款项（7）25000调节后的存款余额（4）253100调节后的存款余额 （8）2531003、 银行存款余额调节表 2010年6月30日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）56340银行对账单余额（5）67000 加：银行已收企业未收款项（2）360加：业已收银行未收款项（6）4200减

8、：银行已付企业未付款项（3）1300减：企业已付银行未付款项（7）15800调节后的存款余额（4）55400调节后的存款余额 （8）554004、 银行存款余额调节表 项目金额项目金额银行存款日记账余额（1）136100银行对账单余额（6）153400加:银行已收企业未收款（2）14000加:企业已收银行未收款（7）3000减:银行已付企业未付款（3）12000（4）3600减:企业已付银行未付款（8）12900（9）9000调节后存款余额（5）134500调节后存款余额（10）1345005、银行存款余额调节表编制单位：中远公司 2011年4月30日 单位：元项 目金 额项 目 金 额企业银

9、行存款日记帐金额 （1） 150000银行对帐单（5）339000加：银行已收企业未收（2）150500加：企业已收银行未收（6）40000减：银行已付企业未付（3）1500减：企业已付银行未付 （7）80000调节后余额（4）299000调节后余额（8）2990006、答案： （1） 库存现金盘点报告表 2010年11月30日 实存金额（元） 账存金额（元） 对比结果（打“” 备注 （处理意见） 溢余 短缺 （32 000） （30 000） （ ） （ ） （记入“其他应付款”） 负责人签章：李某 盘点人签章：（ 王某 ） 出纳人签章：（ 张某 ） （2） 银行存款余额调节表 2010年1

10、1月30日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 （280 000） 银行对账单余额 （350 000） （+）银行已收，企业未收 （-）银行已付，企业未付 （130 000） （18 000） （+）企业已收，银行未收 （-）企业已付，银行未付 （50 000） （ 8 000） 调节后存款余额 （392 000） 调节后存款余额 （392 000） （3）报经批准前 批准后借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 18 000 借：营业外支出 18 000累计折旧 10 000 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 18 000贷：固定资产Y设备 28 000 （1分） （三）试算平衡表的编制1、会计分录：（1）借：管理费用 1000 （2）借：主营业务成本 100000 贷：累计折旧 1000 贷：库存商品 100000 （3）借：主营业务收入 206000 （4）借：本年利润 131000 贷：本年利润 206000 贷：主营业务成本 100000 管理费用 21000 销售费用 10000 （5）应交所得税=（206000 131000）*25% =18750（元）借：所得税费用 18750 贷：应交税费应交所得税 18750（6）借：本年利润 18750 贷：所得税费用 18750(7) 本年利润余额=40 000+206