会计实验指导书.docx
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会计实验指导书
会计实验指导书
实验一会计信息生成流程实验（1.5天）
1．实验目的
会计学实验是与《会计学》课程配套衔接的会计基本技能训练，实验课时16学时，共开4个实验。
通过会计模拟实验，使学生能更加系统地熟悉会计核算的基本程序和具体方法，加深对基本理论、基本方法和基本技能的理解、掌握和运用。
了解经济业务发生后，从填制记账凭证到登记账簿，最后编制财务报表的账务处理基本程序，掌握会计信息的生成过程及提供会计信息的形式，掌握报表阅读和分析方法，以便今后能熟练地运用会计信息为决策服务。
2．实验要求
（1）要准确判断经济业务发生应填制的记账凭证种类；
（2）记账凭证在填制过程中要注意其完整性和规范性，特别是大小写金额的书写要符合会计工作基础规范；
（3）注意根据记账凭证填制登记账簿的正确性和完整性；
（4）总账和明细账要核对相符；
（5）注意报表中数据的钩稽关系。
3．实验条件（硬件、软件、教材等）
配备office办公软件，计算机安装金蝶或用友软件。
4.实验内容
资料1
（1）新华工厂2007年12月1日有关总账账户的期初余额如下：
单位：
元
账户名称
期初余额（借方）
账户名称
期初余额（贷方）
库存现金
2200
短期借款
220000
银行存款
200000
应付账款
124500
应收账款
84000
应交税费
33000
其他应收款
300
累计折旧
300000
原材料
400000
实收资本
2100000
生产成本
120000
盈余公积
300000
库存商品
554500
本年利润
180000
待摊费用
1500
利润分配（未分配利润）
105000
固定资产
2000000
合计
3362500
合计
3362500
（2）2007年12月1日有关明细账的期初余额如下：
①“原材料”明细账户的余额包括：
A材料28000千克,单价10元,计280000元；B材料24000千克,单价5元,计120000元。
②“生产成本”明细账户的余额包括：
甲产品生产成本,其中直接材料45000元,直接人工8600元,制造费用12132元；乙产品生产成本,其中直接材料39000元,直接人工5600元,制造费用9668元。
③“库存商品”明细账户的余额包括：
甲产品5000件,单位成本90.9元,计454500元；乙产品1000件,单位成本100元,计100000元。
④“其他应收款”账户余额系张力300元。
⑤“应收账款”明细账户的余额包括：
光明工厂84000元。
⑥“应付账款”明细账户的余额包括：
黄河工厂29000元；爱建公司95500元。
⑦“应交税金”账户余额系应交所得税31000元。
资料2
新华工厂2007年12月份发生下列业务：
（1）1日,从银行提取现金9000元。
原始凭证1-1
中国工商银行
现金支票存根
BB
02
附加信息
出票日期2007年12月1日
收款人：
新华工厂
金额：
￥9000
用途：
备用金
单位主管：
张海洋会计：
王红
（2）2日,收到光明厂还来前欠货款84000元,存入银行。
原始凭证2-1/2中国工商银行进账单（回单）1
2007年12月2日
出票人
全称
光明工厂
票据种类
转支
账号
120000447841154
票据张数
壹张
开户银行
工行重庆大渡口支行
票据号码
00447845
人民币：
捌万肆仟元整
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
8
4
0
0
0
0
0
收款人
全称
新华工厂
（受票银行盖章）
账号
3100017487562220
开户银行
工行七星岗分理处
备注
此联仅作送票依据,不作提货依据；书写时请注意切勿污染第二联磁码打印区域
原始凭证：
2-2/2
中国工商银行进账单3
收账通知联2007年12月2日
出票人
全称
光明工厂
账号
120000447841154
开户银行
工行重庆大渡口支行
人民币
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
8
4
0
0
0
0
0
收款人
全称
新华工厂
账号
3100017487562220
开户银行
工行七星岗分理处
（收款行盖章）
（3）4日,向黄河工厂购入A材料3000千克,单价10元,货款共计30000元,税金5100元；B材料4000千克,单价5元,货款共计20000元,税金3400元。
价税款尚未支付,材料尚未到达。
原始凭证：
3-1/1
陕西省增值税专用发票
开票日期：
2007年12月4日
购货
单位
名称：
新华工厂
纳税人识别号：
500441025501471
地址、电话：
重庆市渝中区七星岗中山路15号63514250
开户银行及账号：
工行七星岗分理处3100017487562220
密码区
略
商品或劳务名称
A材料
B材料
合计
规格型号
单位
千克
千克
数量
3000
4000
单价
10
5
金额
30000.00
20000.00
￥50000.00
税率
17％
17％
税额
5100.00
3400.00
￥8500.00
价税合计（大写）
伍万捌仟伍佰元整（小写）￥58500.00
销货
单位
名称：
陕西黄河工厂
纳税人识别号：
400012788125477
地址、电话：
西安市东城经济开发区人民路71004574
开户银行及账号：
工行西安市东城区支行190047514475289744
备注
收款人：
李新阳复核：
刘彬彬开票人：
汪路路销货单位（章）：
（4）6日,供销部门采购员张明出差预借差旅费2000元,以现金支付。
原始凭证：
4-1/1
借款单
2007年12月6日第200728号
借款单位
供销部门
金额
人民币（大写）：
贰千元整
十
万
千
百
十
元
角
分
2
0
0
0
0
0
借款事由：
采购材料
领导批示
财务负责任人
借款单位负责任人
借款人
苏军
张海洋
赵亚冰
张明
（5）7日,出售给光明工厂甲产品4000件,货款500000元,增值税85000元,价税款尚未收到。
原始凭证：
5-1/1
重庆增值税专用发票
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：
2007年12月7日
购货
单位
名称：
光明工厂
纳税人识别号：
500011778742147
地址、电话：
重庆市大渡口钢铁路78号68774151
开户银行及账号：
工行重庆大渡口支行120000447841154
密码区
略
商品或劳务名称
甲产品
合计
规格型号
单位
件
数量
4000
单价
125
金额
500000.00
￥500000.00
税率
17％
税额
85000.00￥85000.00
价税合计（大写）
￠佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元整（小写）￥585000.00
销货
单位
名称：
新华工厂
纳税人识别号：
500441025501471
地址、电话：
重庆市渝中区七星岗中山路15号63514250
开户银行及账号：
工行七星岗分理处3100017487562220
备注
收款人：
复核：
开票人：
王红销货单位（章）：
5.实验操作指南
（1）认真分析经济业务的内容和性质，正确理解各种经济业务及所需填制的记账凭证种类；
（2）填制记账凭证的各项内容；
（3）根据记账凭证登记各种日记账；
（4）根据记账凭证登记明细账；
（5）根据记账凭证登记总账；
（6）将总账和明细账进行核对；
（7）根据总账和明细账编制会计报表；
（8）根据会计报表资料进行阅读与分析。
实验中要求现金日记账和现金总账核对相符；银行存款日记账与银行存款总账核对相符；总账与明细账核对相符。
然后据核对相符的总账和名细账编制会计报表。
6.实验结果
实验结果是学生更加系统地熟悉会计核算的基本程序和具体方法，加深了对基本理论、基本方法和基本技能的理解、掌握和运用。
了解经济业务发生后，从填制记账凭证到登记账簿，最后编制财务报表的账务处理基本程序，掌握会计信息的生成过程及提供会计信息的形式，掌握报表阅读和分析方法。
实验二记账凭证填制（1.5天）
1．实验目的
通过本实验，让学生正确理解各种经济业务内容，明确记账凭证的填制内容及分类，掌握各种记账凭证的具体编制方法和操作流程，正确填制各种记账凭证，提高和加强学生的实践操作能力。
2．实验要求
（1）要准确判断经济业务发生应填制的原始凭证；
（2）原始凭证在填制过程中要注意其完整性和规范性，特别是大小写金额的书写要符合会计工作基础规范；
（3）注意特殊原始凭证的填制，如支票、发票；
（4）注意记账凭证填制的完整性、正确性。
3．实验条件（硬件、软件、教材等）
配备office办公软件，计算机安装金蝶或用友软件。
4.实验内容
资料1某公司2006年4月30日资产负债表（简化格式）
资产负债表
2006年04月30日
编制单位：
单位：
元
资产
期末数
负债及所有者权益
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
180000.00
短期借款
短期投资
应付票据
应收票据
应付账款
250000.00
应收账款
135000.00
预收账款
50000.00
减：
坏账准备
其他应付款
20000.00
应收账款净额
135000.00
应付工资
15000.00
预付账款
应付福利费
应收补贴款
未交税金
12000.00
其他应收款
20000.00
未付利润
存货
300000.00
其他未交款
待摊费用
预提费用
其他流动资产
流动负债合计
347000.00
流动资产合计
635000.00
长期负债：
长期投资：
长期借款
33000.00
长期投资
应付债券
固定资产：
长期应付款
固定资产原价
250500.00
其他长期负债
减：
累计折旧
5500.00
其中：
住房周转金
固定资产净值
245000.00
长期负债合计
固定资产清理
递延税项：
在建工程
递延税款贷项
待处理固定资产净损失
固定资产合计
245000.00
负债合计
380000.00
无形资产及递延资产：
所有者权益：
无形资产
实收资本
500000.00
递延资产
资本公积
无形资产及递延资产合计
盈余公积
其他长期资产：
未分配利润
递延税项：
所有者权益合计
500000.00
递延税款借项
资产总计
880000.00
负债及所有者权益总计
880000.00
其中：
货币资金余额中现金80000元，银行存款100000元。
存货余额中原材料100000元，库存商品6000元，生产成本194000元。
资料2该公司2006年5月发生以下经济业务：
1、2006年5月8日接受实强公司以一台机器投资，评估价70000元。
2、2006年5月11日开出转账支票购买办公用品800元。
3、2006年5月12日从万高公司购买甲材料500公斤，不含税单价20元，计10000元，增值税1700元，向对方开出3个月到期的银行承兑汇票11700元；乙材料1500公斤，不含税单价10元，计15000元，增值税2550元，货款暂欠。
材料已验收入库。
4、2006年5月13日以银行存款交纳上月所得税9000元，增值税3000元。
5、2006年5月15日生产A产品领用甲材料350公斤，单位成本20元。
生产B产品领用甲材料50公斤，单位成本20元；领用乙材料1350公斤，单位成本10元。
6、2006年5月16日开现金支票1000元，提现备用。
7、2006年5月18日向银行借入一年内到期的借款20000元，存入银行。
8、2006年5月19日计提本月折旧6000元，其中：
车间负担4000元，厂部负担2000元。
9、2006年5月20日购入短期债券20张，每张买价450元，款已划出。
10、2006年5月21日出售A产品100件给前隆公司，不含税单价800元，计80000元，增值税13600元，收到6个月到期的银行承兑汇票93600元；B产品200件给前隆公司，不含税单价1000元，计200000元，增值税34000元，尚未收到货款。
11、2006年5月23日计提坏账准备金5000元。
12、2006年5月23日销售部门王辉因公出差预借现金800元。
13、2006年5月25日以转账支票1200元预付下半年报刊费。
14、2006年5月26日向自控研究所购进一项专利权，价值8000元，款已汇出。
15、2006年5月28日预收升乐公司货款10000元，存入银行。
16、2006年5月29日分配工资费用45000元，其中，生产A产品工人工资20000元，生产B产品工人工资10000元，车间管理人员工资8000元，厂部管理人员工资7000元。
17、2006年5月30日分配制造费用，A产品7000元，B产品5000元。
18、2006年5月30日完工产品入库。
其中，A产品成本89000元，B产品成本101000元。
19、结转已销A产品成本72000元，B产品成本81000元。
20、结转“主营业务收入”入“本年利润”账户贷方；“主营业务成本”、“管理费用”入“本年利润”账户借方。
21、计算本月应交所得税37026元。
22、结转“所得税”入“本年利润”账户借方。
23、结转“本年利润”账户余额入“利润分配——未分配利润”账户。
5.实验操作指南
（1）准备材料和工具：
①准备单位发生的经济业务资料；
②准备若干原始凭证和记账凭证；
③准备科目章、印泥、剪刀、大头针或胶水、钢笔（中性笔）。
（2）按经济业务发生的具体内容，填制相应的原始凭证；
（3）将填制的原始凭证进行审核；
（4）根据审核无误的原始凭证编制相应的记账凭证；
（5）审核记账凭证。
6．实验结果
实验结果是学生正确理解了各种经济业务内容，明确记账凭证的填制内容及分类，掌握各种记账凭证的具体编制方法和操作流程，正确填制各种记账凭证，提高和加强了学生的实践操作能力。
实验三账簿登记（1天）
1．实验目的
通过本实验，让学生学会设置、启用及登记账簿，熟悉账簿的构成、用途及各种格式账页的使用范围，学会总账与所属明细账平行登记方法，理解并掌握记账凭证核算形式。
2．实验要求
（1）注意账簿的账页格式、构成及账簿的用途；
（2）注意账簿登记的资料来源；
（3）注意账簿登记的要求、规则、方法；
（4）注意对账、结账的完整性。
3．实验条件（硬件、软件、教材等）
配备office办公软件，计算机安装金蝶或用友软件。
4.实验内容
通过本实验，让学生学会设置、启用及登记账簿，熟悉账簿的构成、用途及各种格式账页的使用范围，学会总账与所属明细账平行登记方法，理解并掌握记账凭证核算形式。
根据实验二所填制的记账凭证的实验内容
5.实验操作指南
（1）准备材料和工具：
①准备已审核无误、需要过账的原始凭证和记账凭证；
②准备各种格式的账页；
③准备登账用的笔、直尺。
（2）根据审核无误的记账凭证编制科目汇总表；
（3）根据审核无误的原始凭证、记账凭证登记日记账、明细账；
（4）根据科目汇总表登记总账；
（5）将日记账、明细账与总账核对；
（6）在月末进行结账的处理。
6．实验结果
实验结果是学生学会了设置、启用及登记账簿，熟悉账簿的构成、用途及各种格式账页的使用范围，学会总账与所属明细账平行登记方法，理解并掌握记账凭证核算形式。
实验四报表编制（1天）
1．实验目的
通过本实验，让学生熟悉报表的格式、内容、构成，掌握资产负债表、利润表的结构和内容，学会资产负债表、损益表的编制方法。
2．实验要求
该实验在实验一、二基础上，综合训练会计核算方法中的编制会计报表的基本理论。
3．实验条件（硬件、软件、教材等）
配备office办公软件，计算机安装金蝶或用友软件。
4.实验内容
练习资产负债表、利润表的编制。
根据实验三所登记的各种账簿的实验内容。
5.实验操作指南
（1）准备材料和相关工具：
①准备总账、明细账账簿资料；
②准备资产负债表、利润表空表各1张；
（2）根据总账资料编制利润表；
（3）根据总账、明细账资料编制资产负债表。
6．实验结果
实验结果是学生熟悉了报表的格式、内容、构成，掌握了资产负债表、利润表的结构和内容，学会资产负债表、损益表的编制方法。
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