春季学期《税收理论与实务》在线考核试题8doc.docx
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春季学期《税收理论与实务》在线考核试题8doc
1.某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）。
A.3000元 B.3150元 C.2600元 D.3300元
【参考答案】:
B
2.某服装厂为增值税一般纳税人。
2017年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额170.9万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。
该服装厂当月增值税销项税额为（）。
A.49.9万元 B.54.4万元 C.46.5万元 D.51.6万元
【参考答案】:
C
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.提供著作的版权而取得的报酬 B.发表论文取得的报酬 C.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 D.将国外的作品翻译出版取得的报酬
【参考答案】:
C
4.转让土地使用权适用11%税率计征增值税。
（）
A.正确 B.错误
【参考答案】:
A
5.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。
A.50%以上5倍以下 B.5倍以下 C.50%以上3倍以下 D.1倍以上5倍以下
【参考答案】:
C
6.下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是（）。
A.税收效率原则 B.实质课税原则 C.税收公平原则 D.税收法定原则
【参考答案】:
D
7.2016年11月，某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%,则该企业应缴纳土地增值税（）。
A.1850万元 B.1900万元 C.700万元 D.650万元
【参考答案】:
D
8.甲公司2016年度通过某乡政府向该乡的一所小学捐赠50万元通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
已知当年会计利润为1000万元。
则甲公司2010年度允许扣除的捐赠为（）。
A.100万元 B.132万元 C.50万元 D.150万元
【参考答案】:
A
9.根据契税法律制度的规定，纳税人出售土地使用权而发生的土地权属转移按（）计算应纳契税。
A.市场价格 B.成交价格 C.协议价格 D.评估价格
【参考答案】:
B
10.根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整，该期限为（）。
A.20年 B.10年 C.15年 D.30年
【参考答案】:
B
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.税收滞纳金 B.向投资者支付的股息 C.违法经营的行政罚款 D.违反合同的违约金
【参考答案】:
D
12.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有（）。
A.独生子女补贴 B.劳动分红 C.投资分红 D.托儿补助费
【参考答案】:
B
13.根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天。
（）
A.正确 B.错误
【参考答案】:
B
14.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（）。
A.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 B.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率） C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） D.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）
【参考答案】:
B
15.甲企业在2017年3月签订合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元，则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（）。
A.3月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税 B.3月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税 C.4月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税 D.4月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
【参考答案】:
C
16.根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内 B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内 C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天 D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内
【参考答案】:
C
17.纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A.货物发出的当天 B.合同约定的收款日期当天 C.收到首笔货款的当天 D.收到全部货款的当天
【参考答案】:
B
18.某旧货经营单位（增值税小规模纳税人）2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，该单位本月应缴纳增值税（）。
A.1359.22元 B.1372.55元 C.2038.83元 D.3876.86元
【参考答案】:
A
19.我国现行个人所得税采用的是（）。
A.混合所得税制 B.分类所得税制 C.个别所得税制 D.综合所得税制
【参考答案】:
B
20.下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（）。
A.土地增值税 B.增值税 C.城镇土地使用税 D.车船税
【参考答案】:
B
21.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。
（）
A.正确 B.错误
【参考答案】:
B
22.根据车船税法律制度的规定，下列车辆均非新能源汽车，免予缴纳车船税的是（）。
A.养殖渔船 B.机关公务车 C.银行运钞车 D.私人载客汽车
【参考答案】:
A
23.依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是非居民企业。
（）
A.正确 B.错误
【参考答案】:
A
24.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A.销售精盐的商场 B.开采原煤的公司 C.销售石油制品的加油站 D.进口金属矿石的冶炼企业
【参考答案】:
B
25.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征收个人所得税。
（）
A.正确 B.错误
【参考答案】:
B
26.个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。
（）
A.正确 B.错误
【参考答案】:
B
27.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。
（）
A.正确 B.错误
【参考答案】:
A
28.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实的，可以免征土地增值税。
（）
A.正确 B.错误
【参考答案】:
A
29.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是（）。
A.外聘讲学所得 B.特殊工种补助 C.奖金 D.加班费
【参考答案】:
A
30.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税征税范围的是（）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 B.个体工商户为聘用的员工提供应税服务 C.法国巴黎某酒店对来自我国境内科研团队提供住宿服务 D.单位聘用的员工为本单位提供的运输服务
【参考答案】:
A
31.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
（）
A.正确 B.错误
【参考答案】:
A
32.纳税人发生适用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关办理退（免）税。
（）
A.正确 B.错误
【参考答案】:
A
33.增值税一般纳税人（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）销售免税货物，一律不得开具发票。
（）
A.正确 B.错误
【参考答案】:
A
34.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。
A.出售房屋的个人 B.受赠土地使用权的企业 C.受让土地使用权的企业 D.购买房屋的个人
【参考答案】:
A
35.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是（）。
A.1635.2元 B.2044元 C.2195.2元 D.2744元
【参考答案】:
C
36.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有（）。
A.追征税款权 B.核定税款权 C.依法计征权 D.税务检查权
【参考答案】:
ABC
37.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。
A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。
C.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度 D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
【参考答案】:
ABCD
38.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物适用17%增值税税率的有（）。
A.饲料 B.方便面 C.食用盐 D.瓶装果汁
【参考答案】:
BD
39.下列选项中，属于税法适用原则的有（）。
A.法律优位原则 B.新法优于旧法原则 C.特别法优于普通法原则 D.实体从新、程序从旧原则
【参考答案】:
ABC
40.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于偷税的有（）。
A.伪造账簿，不缴应纳税款 B.按规定应设置账簿而未设置的 C.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款 D.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款
【参考答案】:
AD
41.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。
A.外国企业无偿援助的进口物资和设备 B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 C.避孕药品和用具 D.古旧图书
【参考答案】:
BCD
42.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。
A.向投资者支付的股息 B.被没收财物的损失 C.税收滞纳金 D.法定比例范围内的公益性捐赠支出
【参考答案】:
ABC
43.某演员系中国公民，一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有（）。
A.扣减费用20% B.适用加成征收 C.扣减费用800元 D.应纳税额5200元
【参考答案】:
ABD
44.根据契税法律制度的规定，契税的纳税人包括（）。
A.土地使用权的受让方 B.房产赠与的受赠方 C.房产抵债的债权方 D.以房产投资的投资方
【参考答案】:
ABC
45.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。
A.与经营活动无关的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.所有的未投入使用的固定资产 D.以经营租赁方式租入的固定资产
【参考答案】:
ABD
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