中级会计资格营运资金一模拟题.docx

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中级会计资格营运资金一模拟题

营运资金

（一）

（总分：

193.00，做题时间：

90分钟）

一、单项选择题（总题数：

30，分数：

30.00）

1.在允许缺货的情况下，经济进货批量是使（）的进货批量。

 A.进货成本与储存成本之和最小

 B.进货成本等于储存成本

 C.进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小 √

 D.进货成本等于储存成本与短缺成本之和

2.一定时期内，在原材料采购总量和费用水平不变条件下，存货经济进货批量应该是既保证生产经营需要，又要使（）。

 A.进货费用和存货资金占用机会成本之和最低

 B.进货费用和存货资金占用机会成本相等

 C.进货费用和储存成本之和最低 √

 D.进货费用和储存成本相等

3.对存货进行ABC类划分的最基本的标准是（）。

 A.重量标准

 B.数量标准

 C.金额标准 √

 D.数量和金额标准

4.某企业规定的信用条件是：

“5/10，2/20，n/30”，一客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第15天付款，该客户实际支付的货款是（）元。

 A.9500

 B.9900

 C.10000

 D.9800 √

5.在允许缺货的情况下，确定经济进货批量必须满足的惟一条件是（）。

 A.缺货成本等于相关储存成本

 B.相关储存成本等子相关进货费用

 C.相关储存成本与相关进货费用之和最小

 D.相关储存成本、相关进货费用与缺货成本之和最小 √

6.下列订货成本中属于变动性成本的是（）。

 A.采购人员计时工资

 B.采购部门管理费用

 C.订货业务费 √

 D.预付订金的机会成本

7.某公司根据鲍曼模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%。

在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为（）元。

 A.5000

 B.10000 √

 C.15000

 D.20000

TC＝Q/2K+T/QF

由于Q是最佳现金持有量

所以Q/2K＝T/QF

因此2×100000/2×10%＝10000

8.某企业全年需要A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳订货次数为（）。

 A.12

 B.6 √

 C.3

 D.4

9.企业将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为应收账款的（）。

 A.管理成本

 B.坏账成本

 C.短缺成本

 D.机会成本 √

10.下列各项中不属于流动资产特点的是（）。

 A.形态的变动性

 B.数量的波动性

 C.流动性

 D.投资的集中性和收回的分散性 √

11.信用条件为“2/10，n/30”时，预计有40%的客户选择现金折扣优惠，则平均收账期为（）天。

 A.16

 B.28

 C.26

 D.22 √

10×40%×30×60%＝22（天）

12.下列属于应收账款机会成本的是（）。

 A.收账费用

 B.坏账损失

 C.对客户信用状况进行调查而支付的费用

 D.因投资于应收账款而丧失的利息收入 √

13.财务人员从事以下工作时只须考虑收账费用和坏账损失的是（）。

 A.确定信用标准

 B.制定收账政策 √

 C.确定信用条件

 D.分析收现率

14.为了应付各种现金支付需要，企业确定的现金余额一般应（）。

 A.大于各种动机所需现金余额之和

 B.等于各种动机所需现金余额之和

 C.适当小于各种动机所需现金余额之和 √

 D.根据具体情况而定，不用考虑各动机所需现金余额之和

15.设计应收账款收现率的目的是为了（）。

 A.加速应收账款的回收

 B.减少坏账损失

 C.对应收账款的收现水平制定一个必要的控制标准 √

 D.A和C

16.通常情况下，企业持有现金的机会成本（）。

 A.与现金余额成正比 √

 B.等于有价证券的利息率

 C.与持有时间成反比

 D.是决策的无关成本

17.若某企业预测的年度赊销收入净额为1000万元，应收账款周转期为36天，则该企业的应收账款平均余额为（）万元。

 A.80

 B.60

 C.100 √

 D.50

18.在确定最佳现金持有量时，属于决策无关成本的是（）。

 A.持有成本

 B.管理成本 √

 C.转换成本

 D.短缺成本

19.企业在进行应收账款管理时，除须合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确定（）。

 A.信用期限

 B.现金折扣期限

 C.现金折扣比率

 D.收账政策 √

20.现金作为一种资产，它的（）。

 A.流动性强，盈利性差 √

 B.流动性强，盈利性也强

 C.流动性差，盈利性强

 D.流动性差，盈利性也差

21.衡量信用标准的指标是（）。

 A.预计的坏账损失率 √

 B.未来收益率

 C.未来损失率

 D.账款收现率

22.在存货模式现金需求总量一定的情况下，同现金持有余额成反比的是（）。

 A.短缺成本

 B.转换成本 √

 C.现金管理费用

 D.现金机会成本

23.营运资金的来源可能是（）。

 A.流动负债 √

 B.长期负债

 C.应付账款

 D.短期借款

24.在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是（）。

 A.持有现金的机会成本 √

 B.固定性转换成本

 C.现金短缺成本

 D.现金保管费用

成本分析模式只考虑持有现金的机会成本和现金短缺成本；存货模式只考虑持有现金的机会。

25.某公司2000年应收账款总额为450万元，必要现金支付总额为200万元，其他稳定可靠的现金流入总额为50万元。

则应收账款收现保证率为（）%。

 A.33 √

 B.200

 C.500

 D.67

26.企业持有一定量的短期有价证券，主要是为了维护企业资产的流动性和（）。

 A.企业资产的收益性 √

 B.企业良好的信誉

 C.非正常情况下的现金需要

 D.正常情况下的现金需要

27.现金管理的目标是（）。

 A.尽量减少现金支出

 B.尽量使现金的收益最大

 C.加强现金收支计划

 D.在现金的收益性和流动性之间进行合理选择 √

28.企业在按照成本分析模式和存货基本模式确定最佳现金持有量时，都需要考虑的现金成本是（）。

 A.短缺成本

 B.固定性转换成本

 C.机会成本 √

 D.变动性转换成本

29.对应收账款的管理措施主要包括应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和（）。

 A.品质分析

 B.坏账准备制度 √

 C.能力分析

 D.偿债分析

30.成本分析模式下的最佳现金持有量应是使以下各项成本之和最小的现金持有量（）。

 A.机会成本与转换成本

 B.机会成本与短缺成本 √

 C.持有成本与转换成本

 D.持有成本、短缺成本与转换成本

二、多项选择题（总题数：

41，分数：

82.00）

31.企业账款的现金回收时间包括（）。

 A.催款时间

 B.支票邮寄时间 √

 C.支票停留时间 √

 D.支票结算时间 √

32.以下属于缺货成本的有（）。

 A.材料供应中断而引起的停工损失 √

 B.成品供应短缺而引起的信誉损失 √

 C.成品供应短缺而引起的赔偿损失 √

 D.成品供应短缺而引起的销售机会的丧失 √

33.及时生产的存货系统的优点有（）。

 A.降低库存成本 √

 B.提高生产效率 √

 C.降低废品率 √

 D.降低再加工和担保成本 √

34.现金的成本中，具有固定成本性质的是（）。

 A.管理成本 √

 B.机会成本

 C.证券过户费 √

 D.交易手续费 √

35.企业制定信用政策时应着重考虑的有（）。

 A.信用标准 √

 B.坏账损失

 C.信用期限 √

 D.现金折扣和折扣期限 √

36.营运资金的数额多，意味着（）。

 A.企业资产的流动性高 √

 B.流动资产的周转速度快

 C.企业资金成本相对较低 √

 D.企业销售收入多

37.存货在企业生产经营中具有重要作用，主要包括（）。

 A.维护均衡生产 √

 B.适应市场变化 √

 C.防止停工待料 √

 D.降低进货成本 √

38.企业持有现金的动机主要有（）。

 A.预防动机 √

 B.交易动机 √

 C.投资动机

 D.投机动机 √

39.企业制定应收账款政策所要解决的问题是（）。

 A.最大限度地防止客户拖欠账款

 B.明确收账程序 √

 C.确定收账方式 √

 D.控制收账费用 √

40.可以采用的收账方法有（）。

 A.信函 √

 B.派员前往 √

 C.强行拿东西

 D.诉讼 √

41.在存货管理的ABC法中，对存货进行分类的标准包括（）。

 A.数量标准 √

 B.质量标准

 C.重量标准

 D.金额标准 √

42.应收账款日常管理的主要措施有（）。

 A.应收账款追踪分析 √

 B.应收账款坏账准备制度 √

 C.应收账款账龄分析 √

 D.应收账款收现率分析 √

43.企业在确定信用条件时，应当考虑的因素主要有（）。

 A.信用期限长短同预期销售量的关系 √

 B.信用期限长短同预期坏账损失关系 √

 C.现金折扣的成本 √

 D.现金折扣后的预期收益 √

44.信用标准过高的可能结果包括（）。

 A.丧失很多销售机会 √

 B.降低违约风险 √

 C.扩大市场占有率

 D.减少坏账费用 √

45.企业在为保证主营业务的现金需求时，为使这些现金获得最大收益，可以投资于（）。

 A.国库券 √

 B.可转让存单 √

 C.现金等价物

 D.股票

46.企业为延期支付货款，可以采用的方法一般有（）。

 A.合理利用“浮游量” √

 B.改进工资支付方式

 C.采用汇票付款 √

 D.推迟支付应付款 √

47.下列各项因素中，不影响经济订货批量大小的有（）。

 A.仓库人员的固定月工资 √

 B.存货的年耗用量

 C.存货资金的应计利息

 D.保险储备量 √

根据经济订货批量的计算公式可以得出。

48.以下属于计算应收账款的机会成本需要的数据有（）。

 A.赊销额 √

 B.变动成本率 √

 C.资金成本率 √

 D.成本利润率

49.及时生产的存货系统运行的基本条件有（）。

 A.可靠的质量、 √

 B.地理位置集中 √

 C.可以管理的供应商网络 √

 D.较小的生产批量和较大的生产弹性 √

50.以下存货储存成本中属于决策有关成本的有（）。

 A.仓库租金

 B.存货变质损失 √

 C.存货保险费 √

 D.存货资金占用费 √

51.企业的信用条件包括（）。

 A.现金折扣 √

 B.折扣期限 √

 C.商业折扣

 D.信用期限 √

52.确定信用标准时须（）。

 A.确定取得信用企业的坏账损失率 √

 B.确定提供信用企业的坏账损失率

 C.确定取得信用企业的信用等级 √

 D.确定提供信用企业的信用等级

53.与长期负债融资相比，流动负债融资的特点有（）。

 A.成本低 √

 B.风险大 √

 C.速度快 √

 D.弹性高 √

54.为缩短收现时间，企业可以（）。

 A.采用银行业务集中法 √

 B.采用邮政信箱法 √

 C.采取内部往来多边结算 √

 D.指派专人处理大额款项 √

55.下列项目中，属于交易动机的是（）。

 A.缴纳税款 √

 B.派发现金股利 √

 C.购买原材料 √

 D.购买股票

56.现金的周转过程主要包括（）。

 A.存货周转期 √

 B.应收账款周转期 √

 C.预收账款周转期

 D.应付账款周转期 √

57.应收账款追踪分析的重点对象是（）。

 A.全部赊销客户

 B.赊销金额较大的客户 √

 C.资信品质较差的客户 √

 D.超过信用期的全部客户

58.流动资产的并存性是指（）。

 A.各种形态同时存在 √

 B.同时存在于供产销各环节 √

 C.同其他各类资产同时存在

 D.同固定资产同时存在

59.下列项目中，属于现金持有成本的是（）。

 A.现金管理人员工资 √

 B.现金安全措施费用 √

 C.现金被盗损失

 D.现金的再投资收益 √

60.企业持有应收账款会发生一些费用，包括（）。

 A.坏账成本 √

 B.收账费用 √

 C.机会成本 √

 D.资信调查费用 √

61.应收账款的作用主要有（）。

 A.增强市场竞争力 √

 B.减少存货 √

 C.促进销售 √

 D.节约存货支出 √

62.企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于（）。

 A.企业临时举债能力的强弱 √

 B.企业愿意承担风险的程度 √

 C.企业对现金流量预测的可靠程度 √

 D.企业的经营规模

63.存货成本包括（）。

 A.购置成本 √

 B.进货费用 √

 C.储存成本 √

 D.缺货成本 √

64.企业在制定信用标准时应考虑的基本因素是（）。

 A.企业承担违约风险的能力 √

 B.同行业竞争对手的情况 √

 C.客户的资信程度 √

 D.企业同客户关系密切程度

65.以下属于存货决策无关成本的有（）。

 A.仓库折旧费 √

 B.购置成本 √

 C.专设采购机构的基本费用 √

 D.存货变质损失

66.下列项目中，与存货基本经济进货批量无关的是（）。

 A.储存变动成本

 B.订货提前期 √

 C.年度计划进货总量

 D.存货单价 √

67.现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括（）。

 A.库存现金 √

 B.银行存款 √

 C.商业汇票

 D.银行汇票 √

68.制定收账政策就是要在（）之间进行权衡。

 A.增加收账费用 √

 B.减少机会成本 √

 C.增加坏账损失

 D.减少坏账损失 √

69.确定最佳现金持有量的常见模式有（）。

 A.存货模式 √

 B.成本分析模式 √

 C.现金周转期模式

 D.存货周转期模式

70.企业对客户进行资信评估应当考虑的因素主要包括（）。

 A.信用品质 √

 B.偿付能力 √

 C.资本和抵押品 √

 D.经济状况 √

71.运用存货模式确定最佳现金持有量应当满足的条件有（）。

 A.企业预算期内现金需要总量可以预测 √

 B.企业所需现金可通过证券变现取得，且证券变现的不确定性很小 √

 C.证券的利率或报酬率及每次固定性交易费用可以获悉 √

 D.企业现金支出过程稳定 √

三、判断题（总题数：

26，分数：

26.00）

72.营运资金周转的数额不仅受到现金循环周期的影响，还受到偿债风险、收益要求和成本约束等因素的制约。

（）

 A.正确 √

 B.错误

73.一般说来，资产的流动性越高，其获利能力就越强。

（）

 A.正确

 B.错误 √

74.企业净营运资金余额越高，说明企业经营状况越好，支付能力越强。

（）

 A.正确

 B.错误 √

75.一般而言，企业存货需要量同企业生产及销售的规模成正比，同存货周转一次所需天数成反比。

（）

 A.正确

 B.错误 √

76.企业现金管理的目的应当是在收益性与流动性之间作出权衡。

（）

 A.正确 √

 B.错误

77.在利用存货模式计算最佳现金持有量时，对缺货成本一般不予考虑。

（）

 A.正确 √

 B.错误

78.现金折扣即商品削价，是企业广泛采用的一种促销方法。

（）

 A.正确

 B.错误 √

79.收账费用与坏账损失呈反比关系，收账费用发生得越多，坏账损失就越小，因此，企业应不断加大收账费用，以便将坏账损失降到最低。

（）

 A.正确

 B.错误 √

80.从财务管理角度看，顾客是否按期付款，会影响到应收账款的成本高低。

（）

 A.正确 √

 B.错误

81.在正常业务活动现金需要量的基础上，追加一定数量的现金余额以应付未来现金流入和流出的随机流动，这是出于预防动机。

（）

 A.正确 √

 B.错误

82.运用存货模式确定最佳现金持有量时，可将现金管理固定费用视为决策无关成本而不予考虑。

（）

 A.正确 √

 B.错误

83.存货保利储存天数是指为达到目标利润存货的储存天数，它同目标利润正相关。

（）

 A.正确

 B.错误 √

84.银行业务集中法能加速现金回收，但只有当分散收账收益净额为正时企业采用此法才有利，否则会得不偿失。

（）

 A.正确 √

 B.错误

85.存货的经济批量是指能够使一定时期存货的总成本达到最低的订货批量。

（）

 A.正确 √

 B.错误

86.企业持有营运资金的目的主要是防范财务风险。

（）

 A.正确

 B.错误 √

87.企业为各种动机持有的现金必须是货币资金和有价证券。

（）

 A.正确

 B.错误 √

88.与银行业务集中法相比，邮政信箱法可以大大减少收账成本。

（）

 A.正确

 B.错误 √

89.信用标准一般以预期的坏账损失率作为判别标准。

（）

 A.正确 √

 B.错误

90.存货的保本储存天数是根据本量利的平衡关系推导出来的。

（）

 A.正确 √

 B.错误

91.企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟预付账款的支付期，是企业日常现金管理措施之一。

（）

 A.正确 √

 B.错误

92.再订货点是发出订货指令时尚存的原料数量。

（）

 A.正确 √

 B.错误

93.现金持有成本中的管理费用与现金持有量的多少无关。

（）

 A.正确

 B.错误 √

94.现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升，即与现金持有量成反比。

（）

 A.正确 √

 B.错误

95.在利用成本分析模式和存货模式确定现金最佳持有量时，都可以不考虑现金管理成本的影响。

（）

 A.正确 √

 B.错误

因为现金的管理成本是相对固定的，属于决策非相关成本，所以可以不考虑它的影响。

96.在年需要量确定的情况下，经济订货批量越大，进货间隔期限越长。

（）

 A.正确 √

 B.错误

因为：

进货间隔期＝360/进货次数，进货次数年需用量/经济订货批量。

则进货间隔期＝[*]，所以经济订货批量越大，进货次数少，进货间隔期越长。

97.应付账款增加，会导致营运资金增加，增加营运资金的应计利息，对企业不利。

（）

 A.正确

 B.错误 √

应付账款增加会导致营运资金减少。

四、计算题（总题数：

11，分数：

55.00）

98.若某企业A材料年需用量为24000公斤，年单位储存成本4元，单位缺货成本6元，每次进货费用50元。

试计算A材料的经济进货批量和平均缺货量。

__________________________________________________________________________________________

＝1000（公斤）

平均缺货量＝1000×＝400（公斤））

99.某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为400000元，现金与有价证券转换成本每次为200元，有价证券利率为10%。

要求：

（1）计算最佳现金持有量；

（2）计算最低现金管理成本、转换成本、持有机会成本；

（3）计算有价证券交易次数、有价证券交易间隔期。

__________________________________________________________________________________________

（1）最佳现金持有量

＝（2×400000×200/10%）1/2

＝40000（元）

（2）最低现金管理成本

＝（2×400000×200×10%）1/2

＝4000（元）

转换成本＝（400000÷40000）×200

＝2000（元）

持有机会成本＝（40000÷2）×10%

＝2000（元）

（3）交易次数＝400000÷40000＝10（次）

交易间隔期＝360÷10＝36（天））

100.某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料见下表：

单位：

元

要求：

计算该企业的最佳现金持有量。

__________________________________________________________________________________________

各方案的相关总成本分别为：

甲：

150000×10%+450e0＝60000（元）

乙：

200000×10%+30000＝50000（元）

丙：

250000×10%+25000＝50000（元）

丁：

300000×10%+0＝30000（元）

丁方案相关总成本最低，所以最佳持有量是300000元。

）

101.某公司测算，若采用银行业务集中法，增设收账中心，可使公司应收账款平均余额由现在的300万元减至250万元，每年增加相关费用8万元。

假设该公司综合资金成本率为20%。

要求：

计算分散收账收益净额，并判断该公司可否采用银行业务集中法收账。

__________________________________________________________________________________________

分散收账收益净额

＝（300-250）×20%-8＝2（万元）

所以，可以采用银行业务集中法收账。

）

102.某公司年耗用乙材料72000千克，单位采购成本为200元，储存成本为4元，平均每次进货费用为40元，假设该材料不存在缺货情况。

要求计算：

（1）乙材料的经济进货批量；

（2）经济进货批量下的相关总成本；

（3）经济进货批量下的平均占用资金；

（4）年度最佳进货批次。

__________________________________________________________________________________________

（1）乙材料的经济进货批量

＝（2×72000×40/4）1/2＝1200（千克）

（2）经济进货批量下的相关总成本

＝（2×72000×40×4）1/2＝4800（元）

（3）经济进货批量下的平均占用资金

×200＝120000（元）

（4）最佳进货批次＝72000÷1200＝60（次））

103.某企业计划年度销售收入7200万元，全部采用商业信用方式销售，客户在10天内付款折扣2%，超过10天但在20天内付款折扣1%，超过20天但在30天内付款，按全价付款。

预计客户在10天内付款的比率为50%，20天内付款的比率为30%，超过20天但在30天内付款的比率为20%。

变动成本率为50%，同期有价证券年利率为10%。

要求：

（1）计算企业收款平均间隔天数；

（2）计算每日信用销售额；

（3）计算应收账款平均余额；

（4）计算应收账款机会成本。

__________________________________________________________________________________________

（1）收款平均间隔天数

＝10×50%+20×30%+30×20%