完整版会计分录大全分录大全.docx
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（二）现金支出
1、现金存入银行<
「僭:
银行存款
［贷三庫存现金
2、岀差等暂借<
r（s:
其他应收款i贷：
库存现金
3、发工谿1
「僭；应付职工薪酬一一工资贷:
庫存现金
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一、蚯無
（―>现金收入
1、提现
3、退回暂惜多余现金
彳管理裁用
其他应收款
4、盘盈现金津澹前Jf昔；库存现金
［贷^待处理财产损溢
'批准后卩昔：
待处:
理财产损溢
f贷：
营业外收入（无主款项）L苴他应付款（有主款项）
批准后|借：
其他应收款（责任赔偿部分），管理费用（企业承担部分）
.贷：
待处理财产损溢
二银行
＜-＞收入
1、现金存入银行
i:
银行存報贷：
库存现金
h
2、
3、
4、
5、
—、
1、
2.
3.
2、销售产品收到货款
借:
银行存報
贷:
主营业务收入（材科销售为:
茸他业务收入）应交税费一一应交增值税（销项税韻）
3、向银行借款存入银行|借：
银行存款
1贷：
短期借款长期借款
（二）支岀
提现
卩昔；库有现金険:
银行存款
用存款购买原材料
原材料•在途物资
应交税费一一应交増值税（进项税鞭）
〈应交税费一一应交増值税（进项税額）
归还银行借款「借:
短期借款长期借款
［贷2银行存软
应收账款（应收票据）W
1、销售货物货報未收1
卩昔：
应收账款应收票抿
员：
主营业芬收入
应交税费一一应交增值税（销项税赖）
2、妆回欠款存入银行r^：
银行有款
1贷：
应收账款应收票抿
・财务费用（现金折扣）
I贷:
应收账款
5、计提坏账淮备
『借；资产涸值损失I处坏账准备
6、冲销多提坏账准备
［昔:
坏账淮备贷2资产遇值损失
7、发生坏账
HM：
坏账准备
［毎应收账款
9、商业汇票贴现
五.预俄I徵I猜
1、預付时
2、发節寸
3、补付时
8、原坏账又收回「昔：
应收账款
I贷:
坏账准备］僧:
银行存款
I贷：
应收账款
希:
银行存款
v财务费用
.贷:
应收累据
J借：
預付账款（预付額）I贷：
银行存款（预付赣）
借:
原材科〈材科款〉
<应交税费一一应交増值税（进项税額）
典预付账款（全荻）
ft：
預付账歎（全頻-预付额〉
1贷；银行存款（全肅-预付额〉
六、其他应收款核算
（-）定額备用金
1、借用时
2、报销时
:
管理裁用销售费用制造寻用
:
库存现金
（二）非定肅备用金
1、僭用吋
:
其他应收款一一备用金
:
彌见金
2、报销时
退回多余款
（借大于用〉
补足差额
（借小于用）
借：
管理费用销售费用制進费用
.贷：
其他应收款一一备用金
'借；管理费用销售费用制造费用s無其他应收款一一备用金
•库帝见金
（三）包装物押金等
1'支付时
（租入包装物）
;苴他应收款一一包装物押金
:
银行存款
2、收回吋
（退回包装物）
:
银行存款
:
其他应收款__包装物押金
2、在途物资殓收入库Y
贷:
银行存款应付账埶应付票据预付账款r借:
原材料
贷:
在途物资
七.存货核算
原憫
（一）收入
1、发票已到货已入库（或在途）「借；原材科（在途物资〉（买价+采购费用）丿应交税费一一应交増值税（进项税额）
3、发票未到货已入库
r月末暂估
f借:
顶材料
1贷：
应付账款j借:
原材料
I贷:
应付账款
下月初红冲
4、接受投入原材料
5、盘盘材科
御原材料
■应交税费一一应交増值税（进项税额）
.贷：
实收资本
「批准前J借；原材料
1^：
待处理财产损溢
批准后J借；待处理财产损溢
.［贷：
管理费用
〈二）发出
1、领用原材科
「倡!
生产成本制進费用管理戏用在建工程等
［贷:
原材料
2、盘亏材料或库存商品r批准前
｝批准后
借:
待处理财产损溢
＜贷：
原材料偉存商品
.应交税费一一应交増值税（进项税额转出）
（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）
1；原材料（卿牯吩）苴他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗〉莒业外支出（非常损失〉
贷:
待处理财产损溢
库A崗品
1、产品生产完工脸收入库
f借:
库存商品
I贷：
生产成本一本生产成本
2、外购商品
借：
偉存商品
v应交税费——増値税（进项税颔〉
友：
应付账款等
3、销售商品
八、固定资产核算
（-）増加
:
固走资产
:
实收资本
2、购入
「借:
定资产（买价+运杂為）
1应交税费一一应交增值税（进项税额）
（取得专票〉
3、自建
I贷：
银行存软
需婪安装［支付货韵瞅费
支付运费包装费
支付安装费
完工交付使用
卩昔：
血工程
・应交税费__应交増值税（进项税额）
］处银行存款
借:
在建工程
S应交税费一一应交詹值税（进项税额）
贷:
银行存款
借:
贷:
在建工程
贷：
银行存款t:
在建工程
定资产
/购入工程物资
领用工程物资
发生茸他费用
完工交何使用
工程物资
应交税费一一应交増值税（逬项税额）
（取得专票〉
贷：
银行存款
借；在建工程
贷：
工程物资
借：
在建工程
贷：
银行存輸应付职工薪酬
借：
固定资产
贷：
在建工程
4、盘盈
J借:
固定资产［贷，叹前年度损益调整
（二〉砂
1、对夕卜投资
借：
长期股权投资（净值二原值-已提折旧）Q累计折旧（已提折旧〉
I贷：
固定资产（原值）
批准前借:
待处理财产损溢〈净值二原值-已提折旧〉
<累计折旧（已提折旧）
•贷：
固定资产（原值）
批准后「侔营业外支出（净值）
<［贷：
待处理财产损溢
（三〉计提折旧
制造费用（生产车间用的固左资产折旧）
直理费用（直理韶门用的固走资产折旧）
销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）
贷：
累计折旧
（四）处置
走资产转入淆理
借:
I定资产清理
2.发生清理裁用
3.收回出售价抓跚斗、赔款等
4、结转清理净损益
或
累计折旧固定资产减值准备
J贷：
固走资产「借:
固定资产清理
I贷:
银行存款
（借：
银行存款
原材料
其他应收款
贷:
固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）I——应交营业税
f借：
营业外支出
I贷:
固定资产清理
f借：
固走资产酒理
L贷；营业外收入
九、交易性金融资产核算
1、购进〔借：
交易性金融资产—成本（公允价值〉
投资收益（发生的交易费用〉
」应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
I第其他货币淡金一一存出投资款
2、持有朗间取得现金股利或利息
宣告时
收到时
:
应收股利/应妆利息
:
投资收益
:
银行存款
:
应收股利/应收利息
3x期末
公允价值大于账面余额
借：
交易性金融资产一一公允价值变动（市价与成本的差額〉
贷；公允价值变动损益
公允价值小于账面余额「借：
公允价值娈动损益
［贷：
交易性金融资产一一公允价值变动
4、处贸
公允价值大于账面余颍借：
银行存款（处證收入）
丿贷：
交易性金融资产一一成本
公允价値变动投资收益（差额）
同时J借:
公恳价值变动损益（尚未实现的损益）
1员：
投资收益（已实现的损益〉
公允价值小于账面余额
同时
借:
银行存款
投资收益
交易性金融资产一一公允价值娈动
、贷：
交易性金融资产一一成本
I借:
投资收益
I贷：
公允价值变动损益
十、是期借款核算
1、借入
2、按月计提
3、季末支付
4、到期还本
J借：
银行存款
I贷:
短期倍款
fl：
财务费用I贷:
应付利息
借:
财务费用
§应付利息
I贷:
银行存款
J借:
短期借款I贷：
银行有歎
十
一、长妣
h
取得.
Hi：
银行存款
1贫：
长期借款一一本金
2、
计提驱
:
财务费用
（费用化）
在建工程
＜资本化）
管理费用
〈弄建期〉
贷:
应付利息
（分期付息）
1长期借款一一应计利息
〈一；欠付息、）
3、归还本息
'借：
长期借款一一本金
应计利息
I应付利息I贷:
银行存秋
〈T欠付息）
（分朗付息、）
应付职工薪酬一一工资阵存现金
十二工资瀬
1、提现备发工资
2、发放工资
应付职工薪酬一一工资耳他应付款
应交税骨一一个人所得税
其收款
4.上交代扣款
m:
其他应付款
[应交税费一一个人所得税
5、分配工资
I贷:
银行存款
借:
生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
在違工程
研发支出
I贷：
应付职工霸酬一一工资
十三、应付姗
（―）应何账款
1、发生时
2、偿迅寸
3、无;去支付时
（二）預收账報
1、預收时
2、麦货8寸
3、补收时
m：
原材料'管理费用
丿应交税费一一应交増值税（进项税额）
血：
应付账款
ns:
应付账款
I贷:
银行存款
仃昔：
应付胀款
I毎营业外收入
JI8:
银行冇款
I毎預收账款
預收账款
«贷：
主营业务收入
j应交税费一一应交增值税〈销项税额）
ffg:
银行存款
［贷：
預收!
账款
（三）苴他应付款（如押金）
1、发生时rm：
银行存款
其他应付款
2、退回a寸
rm：
耳他应付款
1贷，银行存款
十四、
1、销项（一般销售〉
'借：
银行存款他收票据他收账款
=主营业务收入＜材料销售为:
其他业劳收入）
应交税费__应交増值税（销项税额）
2.进项（一般
'侔原材科在途物资
应交税费__应交增值税（逬项税额）
.贷：
银行存轨应收票捉应收账款
免税农产品『借:
Y
运费Cm：
庫存商品
应交税费一一应交増值税（逬项税荻）
银行存款
（买价一进项）
（买价X税率）
（买价）
I贷:
倡:
原材料•在途物资
应交税费__应交増値税（逬项税额）
银行存款
3、进项奉专出
"借：
待处理财产损溢等
-贷：
原材料库存商品
应交税费__应交增值税（逬项税额转出）
4、月末处理
余前在贷方，表示应交而未交増值税应交税费一一应交増值税佯专出未交增值税）
I贷；应交税费一一未交增值税
余额衽倡方'袤示多交或尚未抵扣的増値税
f①采用预缴增值税方式「昔：
应交税费一一未交增值税
[1贷：
应交税费一一应交増值税（转出多交増值税）
I②不采用敢城方式不作处理
5、上交税葫
'当月交当月
为月交上月
:
应交税费一一应交增值税（已交税金）:
银行存款
{1
:
应交税费一一未交堵值税
十五、
1、支仃营理费用等
借；菅理费用〈菅理部门费用）
销售费用（销售部门费用）
<财务费用〈利息费用、银行手续费）
制造费用〈车间一般耗用）
負：
银行存款•库存现金
2、生产车间发生的料工「借：
生产成本
3贷，原材料
L应付职工薪酬
J借：
生产成本
I贷；制造费用
库存商品:
生产成本
5、结转已销产品成本
「借!
主营业势成本
［贷：
库询品
6、支付各种罚款
J借:
蒼业外支出
1贷:
银行存款
7、计提所得税
乩上交所得税
所得税费用
:
应交税费一一应交所得税
应交税费一一应交所得税:
银行存款
实收资本
借:
银行存款
应交税费__应交增值税（进顶税额）
原材料
走资产
无形资产
资本公积
2、资本溢价
、贷；实收资本•股本
借；银行存款
§贷^实吹资本股本
L资本公积一一资本溢价股本溢价
J借:
资本公积［贷:
实妝资本
盈余公积
仏提取法定盘余公积11；利润分配一一提取法定畳余公积
I贷：
盈余公积__法定盈余公积
5、盈余公积补亏
借:
盈余公积
贷：
利润分配盘余公积补亏
11、结转禾闲分配明纟田账
借：
利润分配__未分配利润
贷：
利润分配一一提取法走盈余公积
利润分配一一应付现金股利
利润分配__盈余公积补亏
k结转损益I收益
成本费用
1:
主营业务收入苴他业务收入s投资收益
营业外收入
、贷：
本年利润
借：
本年利润
贷:
主营业务成本其他业务成本直理费用
\销售费用
财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用
2、结转本年利润
如发生亏损，作相反分录
r借；本年利润
I贷：
利润分配一一未分配利润
3、提収法定盈余公积
4、豈吉发放现金股利
5、
结转利润分配明细账
Hs：
利润分配一一提取法定盘余公积I贷，盘余公积一一法定盘余公积
「借^利润分配一一应付现金股利
［贷，应付股利
托：
利润分配一一未分配利
Y贷：
利润分配一一提取法定盘余公积剎润分配一一应付现金股利
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