完整版会计分录大全分录大全.docx

1、完整版会计分录大全分录大全（二）现金支出1、现金存入银行 僭:银行存款贷三庫存现金2、岀差等暂借 现金收入1、提现3、 退回暂惜多余现金彳 管理裁用其他应收款4、 盘盈现金 津澹前Jf昔；库存现金贷待处理财产损溢批准后卩昔：待处:理财产损溢f贷：营业外收入（无主款项） L 苴他应付款（有主款项）批准后|借：其他应收款 （责任赔偿部分） ， 管理费用 （企业承担部分）.贷：待处理财产损溢二银行-收入1、现金存入银行i:银行存報 贷：库存现金h2、3、4、5、1、2.3.2、销售产品收到货款借:银行存報贷:主营业务收入（材科销售为:茸他业务收入） 应交税费一一应交增值税（销项税韻）3、向银行借款存

2、入银行|借：银行存款1贷：短期借款长期借款（二）支岀提现卩昔；库有现金 険:银行存款用存款购买原材料原材料在途物资应交税费一一应交増值税（进项税鞭） 应交税费一一应交増值税（进项税額）归还银行借款 借:短期借款长期借款贷2银行存软,应收账款（应收票据）W1、销售货物货報未收1卩昔：应收账款应收票抿员：主营业芬收入应交税费一一应交增值税（销项税赖）2、妆回欠款存入银行r：银行有款1贷：应收账款应收票抿 财务费用（现金折扣）I贷:应收账款5、计提坏账淮备借；资产涸值损失 I处坏账准备6、冲销多提坏账准备昔:坏账淮备 贷2资产遇值损失7、发生坏账HM：坏账准备毎应收账款9、商业汇票贴现五.预俄I徵I

3、猜1、 預付时2、 发節寸3、 补付时8、原坏账又收回 昔：应收账款I贷:坏账准备 僧:银行存款I贷：应收账款希:银行存款v 财务费用.贷:应收累据J借：預付账款（预付額） I贷：银行存款（预付赣）借:原材科材科款 应交税费一一应交増值税（进项税額）典预付账款（全荻）ft：預付账歎（全頻-预付额1贷；银行存款（全肅-预付额六、其他应收款核算（-）定額备用金1、借用时2、报销时:管理裁用销售费用制造寻用:库存现金（二）非定肅备用金1、僭用吋:其他应收款一一备用金:彌见金2、报销时退回多余款（借大于用补足差额（借小于用）借：管理费用销售费用制進费用.贷：其他应收款一一备用金借；管理费用销售费用制造

4、费用 s無其他应收款一一备用金 库帝见金（三）包装物押金等1支付时（租入包装物）;苴他应收款一一包装物押金:银行存款2、收回吋（退回包装物）:银行存款:其他应收款_包装物押金2、在途物资殓收入库 Y贷:银行存款应付账埶应付票据预付账款 r借:原材料贷:在途物资七.存货核算原憫（一）收入1、发票已到货已入库（或在途）借；原材科（在途物资（买价+采购费用） 丿 应交税费一一应交増值税（进项税额）3、发票未到货已入库r月末暂估f借:顶材料1贷：应付账款 j借:原材料I贷:应付账款下月初红冲4、接受投入原材料5、盘盘材科御原材料 应交税费一一应交増值税（进项税额）.贷：实收资本批准前J借；原材料1：待

5、处理财产损溢批准后J借；待处理财产损溢. 贷：管理费用二）发出1、领用原材科倡!生产成本制進费用管理戏用在建工程等贷:原材料2、盘亏材料或库存商品r批准前批准后借:待处理财产损溢贷：原材料偉存商品. 应交税费一一应交増值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）1；原材料（卿牯吩） 苴他应收款（责任赔偿部分） 管理费用（正常损耗 莒业外支出（非常损失贷:待处理财产损溢库A崗品1、产品生产完工脸收入库f借:库存商品I贷：生产成本一本生产成本2、外购商品借：偉存商品v 应交税费 増値税（进项税颔友：应付账款等3、销售商品八、固定资产核算（-）増加:固走资产:实收资本2、购入借:定资产

6、（买价+运杂為）1 应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票3、自建I贷：银行存软需婪安装支付货韵瞅费支付运费包装费支付安装费完工交付使用卩昔：血工程 应交税费_ _应交増值税（进项税额）处银行存款借:在建工程S 应交税费一一应交詹值税（进项税额）贷:银行存款借:贷:在建工程贷：银行存款 t:在建工程定资产/购入工程物资领用工程物资发生茸他费用完工交何使用工程物资应交税费一一应交増值税（逬项税额）（取得专票贷：银行存款借；在建工程贷：工程物资借：在建工程贷：银行存輸应付职工薪酬借：固定资产贷：在建工程4、盘盈J借:固定资产 贷，叹前年度损益调整（二砂1、对夕卜投资借：长期股权投资（净值二原

7、值-已提折旧） Q 累计折旧（已提折旧I贷：固定资产（原值）批准前 借:待处理财产损溢净值二原值-已提折旧 累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）批准后侔营业外支出（净值） 贷：待处理财产损溢（三计提折旧制造费用（生产车间用的固左资产折旧）直理费用（直理韶门用的固走资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧） 其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧（四）处置走资产转入淆理借:I定资产清理2.发生清理裁用3.收回出售价抓 跚斗、赔款等4、结转清理净损益或累计折旧 固定资产减值准备J贷：固走资产 借:固定资产清理I贷:银行存款（借：银行存款原材料其他应收款贷:固定资产清理应交税费应交增值

8、税（销项税额） I 应交营业税f借：营业外支出I贷:固定资产清理f借：固走资产酒理L贷；营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进 借：交易性金融资产成本（公允价值投资收益（发生的交易费用 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未領取的利息）I第 其他货币淡金一一存出投资款2、持有朗间取得现金股利或利息宣告时收到时:应收股利/应妆利息:投资收益:银行存款:应收股利/应收利息3x期末公允价值大于账面余额借：交易性金融资产一一公允价值变动（市价与成本的差額贷；公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值娈动损益贷：交易性金融资产一一公允价值变动4、处贸公允价值大于账面余颍

9、 借：银行存款（处證收入）丿贷：交易性金融资产一一成本 公允价値变动 投资收益（差额）同时 J借:公恳价值变动损益（尚未实现的损益）1员：投资收益（已实现的损益公允价值小于账面余额同时借:银行存款投资收益交易性金融资产一 一公允价值娈动、贷：交易性金融资产一一成本I借:投资收益I贷：公允价值变动损益十、是期借款核算1、 借入2、 按月计提3、 季末支付4、 到期还本J借：银行存款I贷:短期倍款fl：财务费用 I 贷:应付利息借:财务费用 应付利息I贷:银行存款J借:短期借款 I贷：银行有歎十一、长妣h取得 .Hi：银行存款1贫：长期借款一一本金2、计提驱:财务费用（费用化）在建工程资本化）管理

10、费用弄建期贷:应付利息（分期付息）1 长期借款一一应计利息一；欠付息、）3、归还本息借：长期借款一一本金 应计利息I 应付利息 I贷:银行存秋T欠付息）（分朗付息、）应付职工薪酬一一工资 阵存现金十二工资瀬1、 提现备发工资2、 发放工资应付职工薪酬一一工资 耳他应付款应交税骨一一个人所得税其收款4.上交代扣款m:其他应付款 应交税费一一个人所得税5、分配工资I贷:银行存款借:生产成本制造费用管理费用销售费用在違工程研发支出I贷：应付职工霸酬一一工资十三、应付姗（）应何账款1、 发生时2、 偿迅寸3、 无;去支付时（二）預收账報1、 預收时2、 麦货8寸3、 补收时m：原材料管理费用丿 应交税

11、费一一应交増值税（进项税额）血：应付账款ns:应付账款I贷:银行存款仃昔：应付胀款I毎营业外收入JI8:银行冇款I毎預收账款預收账款贷：主营业务收入j 应交税费一一应交增值税销项税额）ffg:银行存款贷：預收!账款（三）苴他应付款（如押金）1、发生时 rm：银行存款其他应付款2、退回a寸rm：耳他应付款1贷，银行存款十四、1、销项（一般销售借：银行存款他收票据他收账款=主营业务收入 材料销售为:其他业劳收入）应交税费_应交増值税（销项税额）2.进项（一般侔原材科在途物资应交税费_应交增值税（逬项税额）.贷：银行存轨应收票捉应收账款免税农产品借:Y运费 Cm：庫存商品应交税费一一应交増值税（逬项

12、税荻）银行存款（买价一进项）（买价X税率）（买价）I贷:倡:原材料在途物资应交税费_应交増値税（逬项税额）银行存款3、进项奉专出借：待处理财产损溢等-贷：原材料库存商品应交税费_应交增值税（逬项税额转出）4、月末处理余前在贷方，表示应交而未交増值税应交税费一一应交増值税佯专出未交增值税）I贷；应交税费一一未交增值税余额衽倡方袤示多交或尚未抵扣的増値税f采用预缴增值税方式 昔：应交税费一一未交增值税 1贷：应交税费一一应交増值税（转出多交増值税）I不采用敢城方式 不作处理5、上交税葫当月交当月为月交上月:应交税费一一应交增值税（已交税金） :银行存款1:应交税费一一未交堵值税十五、1、支仃营理费

13、用等借；菅理费用菅理部门费用）销售费用（销售部门费用） 财务费用利息费用、银行手续费）制造费用车间一般耗用）負：银行存款库存现金2、生产车间发生的料工借：生产成本3贷，原材料L应付职工薪酬J借：生产成本I贷；制造费用库存商品 :生产成本5、结转已销产品成本借!主营业势成本贷：库询品6、支付各种罚款J借:蒼业外支出1贷:银行存款7、计提所得税乩上交所得税所得税费用:应交税费一一应交所得税应交税费一一应交所得税 :银行存款实收资本借:银行存款应交税费_应交增值税（进顶税额）原材料走资产无形资产资本公积2、资本溢价、贷；实收资本股本借；银行存款贷实吹资本股本L 资本公积一一资本溢价股本溢价J借:资本

14、公积 贷:实妝资本盈余公积仏提取法定盘余公积11；利润分配一一提取法定畳余公积I贷：盈余公积_法定盈余公积5、盈余公积补亏借:盈余公积贷：利润分配 盘余公积补亏11、结转禾闲分配明纟田账借：利润分配_未分配利润贷：利润分配一一提取法走盈余公积利润分配一一应付现金股利利润分配_盈余公积补亏k结转损益 I收益成本费用1:主营业务收入 苴他业务收入 s 投资收益营业外收入、贷：本年利润借：本年利润贷:主营业务成本 其他业务成本 直理费用 销售费用财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用2、结转本年利润如发生亏损，作相反分录r借；本年利润I贷：利润分配一一未分配利润3、 提収法定盈余公积4、 豈吉发放现金股利5、结转利润分配明细账Hs：利润分配一一提取法定盘余公积 I贷，盘余公积一一法定盘余公积借利润分配一一应付现金股利贷，应付股利托：利润分配一一未分配利Y贷：利润分配一一提取法定盘余公积 剎润分配一一应付现金股利