学校决算情况说明书.docx

学校决算情况说明书.docx

《学校决算情况说明书.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《学校决算情况说明书.docx（7页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

学校决算情况说明书

学校决算情况说明书

1.预算报表状况说明书包括哪些内容

一、上年度财务预算工作状况总结

（一）对上年度预算工作状况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈看法，总结工作阅历及本年拟实行的相关整改措施及方法。

（二）对上年度预算调整状况进行说明，其中至多应包括次要财务及生产运营目标调整状况、预算调整的缘由等。

（三）对上年度预算完成状况进行简要总结，并对重要财务目标的实际完成数与调整后的预算数差异缘由进行说明，其中至多应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织状况预算工作组织状况次要包括企业预算管理机构设置、管理机构次要成员构成、内部组织分工、年度预算工作详细组织过程，以及预算审核状况等。

三、本年度预算编制基础预算编制基础次要包括：

（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采纳的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计原则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明能否考虑公允价值变动影响。

凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及缘由。

凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、缘由以及对预算的影响等状况。

四、预算年度生产运营状况说明企业年度生产运营状况猜测是财务预算目标的基础，各企业应仔细分析宏观及微观经济形势，具体说明各业务板块的生产运营状况，以及对企业产生严重影响的生产运营决策。

至多应包括以下内容：

（一）对预算年度行业经济形势进行猜测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：

国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及次要产品价格、市场供求关系等。

（二）依据行业进展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析猜测，结合本企业全体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等状况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产运营目标增减变动状况和比率；企业拟实行的严重生产运营举措对各业务板块的影响，如拟签订的严重合同、拟进行的资产及业务重组、拟全体上市、拟开展的新业务等。

（三）说明企业预算年度内拟支配的严重固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及估计实施年限等状况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以具体分项说明。

（四）说明企业预算年度内拟支配的严重筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构支配、相关筹资费用等状况。

（五）分项说明企业预算年度拟方案实施的严重长期股权投资状况，包括：

投资目的、估计投资规模、持股比例，以及估计收益等状况。

（六）分项目说明企业预算年度内拟支配的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和估计投资报答率等状况。

2.怎样编写年度决算财务状况说明书

【摘要】：

正财务状况说明书是年度会计决算的重要组成部分，是用文字的形式说明企业生产运营及其效果的书面材料。

财务状况说明书与会计报表相互结合与补充，就可以更完整、更透彻、更深刻的反映企业生产运营及其经济效果的全貌。

因而，写好财务状况说明书提高其质量是充分发挥会计决算作用，供应领导决策指点施工生产的亟要环节。

但过去我们在编制和审查年度会计决算时往往只注重会计报表的编制而忽视财务状况说明书的编写。

以致影响会计决算报告作用的发挥，不利于企业领导人员通过会计决算报告全面的了解和分析企业的运营活动和运营成果。

从目前我们施工企业的状况看，财务状况说明书的编写在不同程度上存在以下问题：

一是“数字”搬家，使财务状况说明书变成会计报表数字的简洁反复；二是没有定量和定性的分析，构成现象排列不得要领的流水帐；三是重点不突出试点不明确，文字冗长内容芜杂抓不住次要冲突；四是把财务状况说明书仅仅当做会计报表的编表说明。

由于存在以上种种问题，财务状况说明书的质。

3.财务状况说明怎样写

Xx公司Xx年度财务状况说明书

一、企业生产运营的基本状况

（一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素养的状况。

（合并报表单位应说明纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布状况）

（二）本年度生产运营状况

1、次要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量

2、运营环境变化对企业生产销售（运营）的影响

3、营业范围的调整状况

4、新产品、新技术、新工艺开发及投入状况

（三）对企业业务有影响的学问产权的有关状况

（四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算状况

（五）运营中消失的问题与困难，以及需要披露的其他业务状况与事项等

二、利润实现、安排及企业亏损状况

（一）主营业务收入变动状况

1、主营业务收入同比增减额

2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的畅销产品品种、库存数量等

（二）成本费用变动的次要因素

原材料费用、能源费用、工资性收入、借款利率调整对利润增减的影响

（三）其他业务收入、收入的增减变化

若其他收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据

（四）同比影响其他收益的次要事项

1、投资收益，特殊是长期投资损失的金额及缘由

2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润状况

3、影响营业外收支的次要事项、金额

（五）利润安排状况

（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明缘由

（七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优待政策退税返还等数额。

（集团填报）

（八）会计政策、会计估量变更对利润总额的影响数额

（执行财税[2004]153号文件的影响）

（九）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下次要缘由：

企业改组改制、产品畅销、成本费用加大、管理不善等形成的亏损企业户数及亏损额进行分析（集团填报）

三、资金增减和周转状况

（一）各项资产所占比重

1、各项资产所占比重

2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化能否正常，增减缘由

3、长期投资占全部者权益的比率及同比增减状况、缘由，购买和处置子公司及其他营业单位的状况

（二）不良资产状况

1、待处理财产损溢次要内容及其处理状况

2、潜亏挂账（含政策性缘由挂账和其他历史潜亏挂账）内容及缘由

3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回缘由及坏账处理方法

4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的缘由及影响

5、不良资产比率

（三）负债状况

1、流淌负债与长期负债的比重

2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及缘由

3、企业偿还债权的力量和财务风险情况

4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、次要债务人及未付缘由

5、逾期借款本金和未还利息状况

（四）企业债权重组事项及对本期损益的影响。

（五）资产、负债、全部者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报表日资产总额5%（含5%）以上的，应明确说明缘由

四、全部者权益（或股东权益）增减变动及国有资本保值增值状况

（一）会计处理追溯调整影响年初全部者权益（或股东权益）的变动状况，并应详细说明增减差额及缘由

（二）全部者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他缘由变动状况，并应详细说明增减差额及缘由

（三）国有权益客观增减状况及详细缘由

（四）企业国有资本保值增值的次要运营因素，以及资本公积金转增实收资本的状况

五、对企业财务情况、运营成果和现金流量有严重影响的其他事项。

六、针对本年度企业运营管理中存在的问题，新年度拟实行的改进管理和提高运营业绩的详细措施，以及业务进展方案。

Xx公司

Xx年Xx月Xx日

4.谁会写部门预算状况说明书

（一）预算年度营业收入及成本发生状况，以及增减变动金额和缘由，其中：

主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动状况及缘由；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动状况及缘由。

（二）预算年度期间费用发生状况，详细包括：

分项说明销售费用、管理费用和财务费用估计发生金额，以及年度增减变动状况。

其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。

（三）预算年度职工薪酬状况，详细包括：

1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动状况及缘由分析；

2、职工薪酬占营业收入比重以及变动状况；

3、职工薪酬占成本费用比重以及变动状况；

4、职工、全职职工人员的变化状况及缘由。

（四）预算年度估计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动状况及缘由。

（五）预算年度资产和负债规模、结构，以及上年变动状况及缘由。

（六）其他需要说明的财务目标。

5.财务预算、决算编制说明书

预算编制说明在财政网站上有（如下），决算编制说明在财政部发布的各年度《部门决算报表编制说明》中有各种说明书的详细格式和表格：

部门决算填报说明（部门用）

1.部门决算上年结转和结余调整状况表

2.部门决算事业基金上年结余调整状况表

3.部门决算公用基金上年结余调整状况表

4.部门决算其他收入明细状况表

5.部门决算其他人员明细状况表

6.次要目标变动状况表

2021年XX部门预算编制说明（参考格式）

一、部门次要职责

依据XX文件规定，本部门次要职责是：

二、2021年次要工作任务（和部门预算编制有关部分）

2021年次要工作任务及目标是：

……。

三、部门及所属单位基本状况

本部门由机关本级和个行政单位、个财政拨款事业单位、个财政补助事业单位组成，人员及重要资产状况如下表：

单位：

人

单位名称单位性质经费管理方式编制数实有退职人数离退休人数长期聘用人员数办公用房面积（平方米）实有车辆数

XX机关行政全额

XX事业单位参公事业全额

XX事业单位事业差额

XX事业单位事业自收自支

……

四、2021年部门收支预算总体状况

（一）收入预算

2021年部门收入预算万元，其中财政拨款万元，……（按收入预算表填写）。

（二）非税收入征收方案

2021年估计取得**收费收入万元，比2021年估计完成数万元，添加（削减）万元，增减因素是：

……；罚没收入万元，比2021年估计完成数万元，添加（削减）万元，增减因素是：

……（按征收方案表填写）。

（三）收入预算

2021年全年收入预算万元，其中基本收入万元，项目收入万元。

1、2021年部门基本收入依据基础信息数据根据规定的标准及范围据实测算，计万元。

2、2021年部门项目收入预算支配状况说明

依据部门行政事业进展目标，结合财力可能，2021年支配项目收入万元，详细项目状况说明如下：

1）XX机关万元

A:

XX项目万元，次要依据……，用途……，测算标准……，项目资金来源……，经济效益及社会效果……。

B:

XX项目万元，次要依据……，用途……，标准……，项目资金来源……，经济效益及社会效果……。

2）XX二级单位万元

（说明同上）。

五、本部门需特殊说明的其他状况。

6.如何编制财务预算状况说明书

【摘要】：

正财务状况说明书是年度会计决算的重要组成部分，是用文字的形式说明企业生产运营及其效果的书面材料。

财务状况说明书与会计报表相互结合与补充，就可以更完整、更透彻、更深刻的反映企业生产运营及其经济效果的全貌。

因而，写好财务状况说明书提高其质量是充分发挥会计决算作用，供应领导决策指点施工生产的亟要环节。

但过去我们在编制和审查年度会计决算时往往只注重会计报表的编制而忽视财务状况说明书的编写。

以致影响会计决算报告作用的发挥，不利于企业领导人员通过会计决算报告全面的了解和分析企业的运营活动和运营成果。

从目前我们施工企业的状况看，财务状况说明书的编写在不同程度上存在以下问题：

一是“数字”搬家，使财务状况说明书变成会计报表数字的简洁反复；二是没有定量和定性的分析，构成现象排列不得要领的流水帐；三是重点不突出试点不明确，文字冗长内容芜杂抓不住次要冲突；四是把财务状况说明书仅仅当做会计报表的编表说明。

由于存在以上种种问题，财务状况说明书的质。