AccIS-Ch8复习.ppt

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11、信息时代的变迁与会计信息系统的产生与发展、信息时代的变迁与会计信息系统的产生与发展11、11信息时代的变迁信息时代的变迁11、22对信息的再认识对信息的再认识11、33信息系统信息系统11、44会计信息系统会计信息系统11、55会计信息系统的功能结构会计信息系统的功能结构11、66会计信息系统与会计信息系统与ERPERP的关系的关系11、22对信息的再认识对信息的再认识11、22、11数据数据计算机：

反应客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对计算机：

反应客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述。

客观事物的属性进行描述。

11、22、22信息信息信息：

经过加工的具有一定意义的、对决策有价值的数据。

信息：

经过加工的具有一定意义的、对决策有价值的数据。

11、22、33知识知识以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息结构，是对客观世界以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息结构，是对客观世界规律性的总结。

规律性的总结。

数据数据信息信息知识知识行动行动11、33、信息系统、信息系统信息系统：

以信息基础设施为基本运行环境，由人、信信息系统：

以信息基础设施为基本运行环境，由人、信息技术设备、运行规程组成的，以信息为处理对象，进行息技术设备、运行规程组成的，以信息为处理对象，进行收集、传递、存储、加工、辅助组织进行各项决策的人机收集、传递、存储、加工、辅助组织进行各项决策的人机结合的系统，即基于计算机的系统。

结合的系统，即基于计算机的系统。

数据的收集数据的收集和输入和输入信息的存储信息的存储信息的传输信息的传输信息的加工信息的加工信息的检信息的检索和分析索和分析11、44会计信息系统会计信息系统会计信息系统：

面向价值信息的信息系统，是从对其组会计信息系统：

面向价值信息的信息系统，是从对其组织中的价值运动进行反应和监督的角度提出信息需求的信织中的价值运动进行反应和监督的角度提出信息需求的信息系统，即利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处息系统，即利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、理完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策使用的辅助信息的系统。

决策使用的辅助信息的系统。

采购系统采购系统销售系统销售系统存货系统存货系统应付系统应付系统总账系统总账系统应收系统应收系统成本系统成本系统工资系统工资系统固定资产系统固定资产系统资金管理资金管理入库单入库单出库单出库单采采购购发发票票凭证凭证凭证凭证销销售售发发票票凭凭证证材材料料费费人工费人工费折旧费折旧费凭凭证证凭凭证证凭凭证证凭凭证证11、55会计信息系统的功能结构会计信息系统的功能结构11、55、33企业集团会计信息系统的功能结构设计企业集团会计信息系统的功能结构设计会计信息系统主会计信息系统主要功能要功能合并合并报表报表财务分析财务分析绩效评价绩效评价人力资源人力资源资金集中资金集中管理管理预算管理预算管理集中采购集中采购销售管理销售管理责任管理责任管理资产管理资产管理总账总账应收应收应付应付固定资产固定资产成本管理成本管理成本核算成本核算存货核算存货核算采购核算采购核算投资型企业集团投资型企业集团管理型企业集团管理型企业集团产业型投资集团产业型投资集团投资为目的，投资为目的，关心企业关心企业的业绩评的业绩评价和前景价和前景预测，分预测，分权权总部体现管理，总部体现管理，成员单位体成员单位体现经营，所现经营，所以只将业务以只将业务核算从集团核算从集团中删去中删去对内的产销一体化要求企业集团与集团单位对内的产销一体化要求企业集团与集团单位涵盖所有的系统，高度集权涵盖所有的系统，高度集权33、财务处理与总账子系统、财务处理与总账子系统33、11账务处理概述账务处理概述33、22账务处理的流程分析账务处理的流程分析33、33总账子系统的总体设计总账子系统的总体设计33、44总账子系统的初始设置总账子系统的初始设置33、55凭证管理凭证管理33、66出纳管理出纳管理33、77期末处理与帐表输出期末处理与帐表输出33、88辅助管理辅助管理往来和项目核算与管理往来和项目核算与管理33、99总账子系统的改进总账子系统的改进账务业务一体化策略账务业务一体化策略33、11账务处理概述账务处理概述1数据采集：

数据采集：

（11）获取）获取/支付流程的支付流程的数据数据采购、现有存货采购、现有存货（22）转换流程的数据）转换流程的数据原材料加工成产品花原材料加工成产品花费的成本费的成本（33）销售）销售/收款流程的收款流程的数据数据销售业务核算销售业务核算2数据加工与存储：

数据加工与存储：

编制记账凭证、审核编制记账凭证、审核记账凭证，并将结果保记账凭证，并将结果保存在各类账簿中存在各类账簿中3报告信息：

报告信息：

以账簿、记账凭证为以账簿、记账凭证为依据编制内外报表。

依据编制内外报表。

3.23.2财务处理流程财务处理流程原始原始单据单据编制凭证编制凭证记账记账凭证凭证录入凭证录入凭证凭证凭证审核审核临时凭证文件临时凭证文件记账与结账记账与结账历史凭证文件历史凭证文件汇总文件汇总文件企业银行帐文件企业银行帐文件查询与生成报表查询与生成报表生成各种报表生成各种报表各种总账各种总账日记账日记账明细账明细账银行对账银行对账银行对账单文件银行对账单文件对账结果对账结果企业基础信息文件企业基础信息文件初始设置初始设置科目表科目表33、22、4IT4IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同环境下和手工环境下账务处理流程的异同11、数据处理的起点与终点不同、数据处理的起点与终点不同手工环境：

起点为原始会计凭证手工环境：

起点为原始会计凭证终点为会计人员编制会计报表终点为会计人员编制会计报表ITIT环境：

起点为一般为记账凭证、原始凭证外部实体（固定资产中先登环境：

起点为一般为记账凭证、原始凭证外部实体（固定资产中先登记固定资产卡片再自动生成凭证）、机制凭证（自定义结转）记固定资产卡片再自动生成凭证）、机制凭证（自定义结转）终点：

自动输出账簿和固定报表终点：

自动输出账簿和固定报表22、数据处理方式不同、数据处理方式不同手工环境：

会计人员按照会计核算组织程序登记账簿手工环境：

会计人员按照会计核算组织程序登记账簿ITIT环境：

会计人员没有核算组织程序大部分工作由计算机完成环境：

会计人员没有核算组织程序大部分工作由计算机完成33、数据存储方式不同、数据存储方式不同手工环境：

数据存储在凭证、日记账、总账、明细账等纸张中手工环境：

数据存储在凭证、日记账、总账、明细账等纸张中ITIT环境：

数据存储在凭证文件、汇总文件等数据文件中，需要时输出。

环境：

数据存储在凭证文件、汇总文件等数据文件中，需要时输出。

44、对账的方式不同、对账的方式不同手工环境：

总账、日记账、明细账平行登记，需要定期对账手工环境：

总账、日记账、明细账平行登记，需要定期对账ITIT环境：

总账、日记账、明细账同时产生，对账就显得没必要了环境：

总账、日记账、明细账同时产生，对账就显得没必要了55、会计资料的查询和统计方式不同、会计资料的查询和统计方式不同手工环境：

查询起来付出很多的劳动手工环境：

查询起来付出很多的劳动ITIT环境：

通过关键字搜索环境：

通过关键字搜索3.33.3总账子系统总体结构设计总账子系统总体结构设计1.1.会计科目编码体系的设计会计科目编码体系的设计（11）定长定位）定长定位优点：

各级长度固定且简单程序上容易实现。

优点：

各级长度固定且简单程序上容易实现。

缺点：

扩展性不强。

缺点：

扩展性不强。

（22）不定长方式：

一级会计科目编码确定，不超过总长度）不定长方式：

一级会计科目编码确定，不超过总长度优点：

扩展性好。

优点：

扩展性好。

缺点：

由于不安定长设计科目，无法判断科目编码的缺点：

由于不安定长设计科目，无法判断科目编码的唯一直接上级科目编码。

唯一直接上级科目编码。

（33）立体科目）立体科目将科目属性设置成个人核算、单位核算、项目核算等，将科目属性设置成个人核算、单位核算、项目核算等，为细化核算和管理提供支持。

为细化核算和管理提供支持。

2.2.总账子系统主要数据文件设计总账子系统主要数据文件设计2.12.1、科目文件、科目文件反映企业的科目体系结构和所有科目及其属性，并为编制凭证、记账、反映企业的科目体系结构和所有科目及其属性，并为编制凭证、记账、账簿和报表查询提供支持。

账簿和报表查询提供支持。

2.22.2汇总文件汇总文件记账时将汇总结果存入汇总文件；输出账簿时，从汇总文件中提取数记账时将汇总结果存入汇总文件；输出账簿时，从汇总文件中提取数据进行加工生成账簿；编制报表时，从汇总文件中提取数据生成所需据进行加工生成账簿；编制报表时，从汇总文件中提取数据生成所需的结果。

的结果。

2.32.3临时凭证文件的设计临时凭证文件的设计临时存储未记账的所有凭证，记录在一定时间内所发生的各项经济业临时存储未记账的所有凭证，记录在一定时间内所发生的各项经济业务的文件。

务的文件。

33、44总账子系统的初始设置（帐套设置）总账子系统的初始设置（帐套设置）33、55凭证管理（凭证修改和审核）凭证管理（凭证修改和审核）33、66出纳管理（银行对账）出纳管理（银行对账）44、销售与收款核算与管理、销售与收款核算与管理44、11销售与收款核算和管理需求分析销售与收款核算和管理需求分析44、2IT2IT环境销售与收款子系统的流程分析环境销售与收款子系统的流程分析44、33销售与收款子系统功能结构设计销售与收款子系统功能结构设计44、44基础设置基础设置44、55销售与收款业务处理销售与收款业务处理44、66销售、收款业务与财务的一体化策略销售、收款业务与财务的一体化策略44、77月末结账与统计分析月末结账与统计分析4.14.1销售预收款业务流程图销售预收款业务流程图发运汇总资料发运汇总资料1.1.销货退回业务：

销货退回业务：

企业开具红字企业开具红字销售发票，财销售发票，财务部门退换货务部门退换货款，冲减收入、款，冲减收入、税金及成本。

税金及成本。

2.2.坏账管理坏账管理4.24.2销售管理流程图销售管理流程图44、22收款流程收款流程44、33数据文件设计数据文件设计11、客户档案文件、客户档案文件用于存储所有客户的固定信息，以及所欠账款综合动态信息，以便用于存储所有客户的固定信息，以及所欠账款综合动态信息，以便加强货款催收工作，提高销售管理。

加强货款催收工作，提高销售管理。

22、销售报价单文件、销售报价单文件记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息。

记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息。

销售报价单拆分成两个文件：

一个文件用于保存报价单的固定信息；销售报价单拆分成两个文件：

一个文件用于保存报价单的固定信息；另一个文件用于保存报价单的变动信息。

另一个文件用于保存报价单的变动信息。

以以“报价单号报价单号”为索引关键字的索引文件。

为索引关键字的索引文件。

33、销售合同、销售合同关于货物的明细内容，是反映由购销双方确认的客户订货需求的单关于货物的明细内容，是反映由购销双方确认的客户订货需求的单据。

据。

将销售合同拆成两个文件：

一个文件保存销售合同的固定信息；另将销售合同拆成两个文件：

一个文件保存销售合同的固定信息；另一个文件用于保存销售订单的变动信息。

一个文件用于保存销售订单的变动信息。

组织方式：

固定信息文件以组织方式：

固定信息文件以“合同编号合同编号”为索引关键字的索引文件；为索引关键字的索引文件；变动信息文件以变动信息文件以“合同编号合同编号”+“产品代码产品代码”为索引关键字的索引文为索引关键字的索引文件。

件。

44、销售发票文件