会计师事务所具体审计计划模版.docx
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会计师事务所具体审计计划模版
索引号：
B14
xx会计师事务所（特殊普通合伙）
具体审计计划
被审计单位名称:
xx科技有限公司
具体审计计划-------风险评估
序号
审计程序及内容
是否执行
不执行理由说明
执行人
技术级别
执行日期
修改日期
一
了解被审计单位及其环境
是
（一）
行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
是
1
计划实施的风险评估程序
是
（1）
向被审计单位销售总监询问其主要产品、行业发展状况等信息
是
（2）
查阅券商编写的关于被审计单位及其所处行业的研究报告
是
（3）
将被审计单位的关键业绩指标（销售毛利率、市场占有率等）与同行业中规模相近的企业进行比较
是
2
计划了解的内容和评估风险
是
（1）
行业状况
是
①
所在行业的市场供求与竞争
是
②
生产经营的季节性和周期性
是
③
产品生产技术的变化
是
④
能源供应与成本
是
⑤
行业的关键指标和统计数据
是
（2）
法律环境及监管环境
是
①
适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例
是
②
对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动
是
③
对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策
是
（3）
其他外部因素
是
①
宏观经济的景气度
是
②
利率和资金供求状况
是
③
通货膨胀水平及币值变动
是
④
国际经济环境和汇率变动
是
（二）
被审计单位的性质☆
是
1
计划实施的风险评估程序☆
是
（1）
向董事长等高管人员询问被审计单位所有权结构、治理结构、组织结构、
近期主要投资、筹资情况☆
是
（2）
向销售人员询问相关市场信息，如主要客户和合同、付款条件、主要竞争者、定价政策、营销策略等☆
是
（3）
查阅组织结构图、治理结构图、公司章程，主要销售、采购、投资、债务合同等
是
（4）
实地察看被审计单位主要生产经营场所☆
是
2
了解的内容和评估风险☆
是
（1）
所有权结构:
所有权性质;投资者的名称和关系;控股母公司☆
是
（2）
治理结构:
获取或编制治理结构图;作出详细解释说明☆
是
（3）
组织结构:
获取或编制组织结构图;作出详细解释说明☆
是
（4）
经营活动☆
是
①
主营业务的性质和主要产品及描述☆
是
②
与生产产品或提供劳务相关的市场信息和业务的开展情况☆
是
③
联盟、合营与外包情况☆
是
④
从事电子商务的情况☆
是
⑤
地区与行业分布☆
是
⑥
生产设施、仓库的地理位置和办公地点及劳动用工情况☆
是
⑦
关键客户和重要供应商☆
是
⑧
研究与开发活动及其支出☆
是
⑨
关联方交易☆
是
（5）
投资活动☆
是
①
近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况☆
是
②
证券投资、委托贷款的发生与处置☆
是
③
资本性投资活动☆
是
④
不纳入合并范围的投资☆
是
（6）
筹资活动☆
是
①
债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资☆
是
②
固定资产的租赁☆
是
③
关联方融资☆
是
④
实际受益股东☆
是
⑤
衍生金融工具的运用☆
是
（三）
被审计单位对会计政策的选择和运用
是
1
实施的风险评估程序
是
（2）
查阅被审计单位会计工作手册、操作指引等财务资料和内部报告
是
2
了解的内容和评估风险：
被审计单位会计政策的运用、变更和披露
是
（四）
被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
是
1
实施的风险评估程序
是
（1）
向董事长等高级管理人员询问被审计单位实施的或
准备实施的目标和战略
是
（2）
查阅被审计单位经营规划和其他文件
是
2
了解的内容和评估风险
是
（1）
目标、战略和相关经营风险
是
（2）
被审计单位的风险评估过程
是
（五）
被审计单位财务业绩的衡量和评价☆
是
1
实施的风险评估程序☆
是
（1）
查阅被审计单位管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策、分布信息与不同层次
部门的业绩报告等☆
是
（2）
实施分析程序，将内部财务业绩指标与被审计单位设定的目标值进行比较，与竞争对手的业绩进行比较，分析业绩趋势等☆
是
2
了解的内容和评估风险☆
是
（1）
关键业绩指标☆
是
（2）
业绩趋势☆
是
（3）
预测、预算和差异分析☆
是
（4）
管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策☆
是
（5）
分部信息与不同层次部门的业绩报告☆
是
（6）
与竞争对手的业绩比较☆
是
（7）
外部机构提出的报告☆
是
（六）
了解被审计单位内部控制
是
1
在被审计单位整体层面了解内部控制
是
（1）
了解和评价控制环境
是
（2）
了解和评价被审计单位风险评估过程
是
（3）
了解和评价控制信息系统与沟通
是
（4）
了解和评价被审计单位对控制的监督
是
（5）
编制《了解和评价整体层面内部控制汇总表》
是
2
在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制
是
（1）
采购与付款循环
是
①
了解内部控制设计—控制流程
是
②
评价内部控制设计—控制目标及控制活动
是
③
确定控制是否得到执行（穿行测试）
是
④
执行情况的评价结果
是
⑤
编制内部控制汇总表
是
（2）
工薪与人事循环
是
①
了解内部控制设计—控制流程
是
②
评价内部控制设计—控制目标及控制活动
是
③
确定控制是否得到执行（穿行测试）
是
④
执行情况的评价结果
是
⑤
编制内部控制汇总表
是
（3）
生产与仓储循环
是
①
了解内部控制设计—控制流程
是
②
评价内部控制设计—控制目标及控制活动
是
③
确定控制是否得到执行（穿行测试）
是
④
执行情况的评价结果
是
⑤
编制内部控制汇总表
是
（4）
销售与收款循环
是
①
了解内部控制设计—控制流程
是
②
评价内部控制设计—控制目标及控制活动
是
③
确定控制是否得到执行（穿行测试）
是
④
执行情况的评价结果
是
⑤
编制内部控制汇总表
是
（5）
筹资与投资循环
是
①
了解内部控制设计—控制流程
是
②
评价内部控制设计—控制目标及控制活动
是
③
确定控制是否得到执行（穿行测试）
是
④
执行情况的评价结果
是
⑤
编制内部控制汇总表
是
（6）
固定资产循环
是
①
了解内部控制设计—控制流程
是
②
评价内部控制设计—控制目标及控制活动
是
③
确定控制是否得到执行（穿行测试）
是
④
执行情况的评价结果
是
⑤
编制内部控制汇总表
是
二
风险评估阶段项目组讨论及编制讨论纪要△
是
三
编制风险评估结果汇总表△
是
（一）
识别的重大错报风险汇总表△
是
（二）
财务报表层次风险应对方案表△
是
（三）
特别风险结果汇总及应对措施表△
是
（四）
对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案
是
具体审计计划----内部控制
序号
审计程序及内容
是否执行
不执行理由说明
执行人
技术级别
执行日期
修改日期
一
控制测试
（一）
采购与付款循环
是
（二）
工薪与人事循环
是
（三）
生产与仓储循环
是
（四）
销售与收款循环
是
（五）
筹资与投资循环
是
（六）
固定资产循环
是
（七）
货币资金及其他循环
是
具体审计计划-----其他项目
序号
审计程序及内容
是否执行
不执行理由说明
执行人
技术级别
执行日期
修改日期
一
舞弊风险评估及应对△
是
二
对被审计单位违法法规行为的考虑△
是
三
前后任注册会计师的沟通△
否
不适用
四
关联方关系及其交易
是
五
持续经营
是
六
首次接受委托时对期初余额的审计
是
七
或有事项☆
是
八
期后事项☆
是
九
比较数据
是
十
会计政策变更和会计差错更正
是
十一
会计估计（包括公允价值会计估计）
是
十二
债务重组
是
十三
非货币性资产交换
是
十四
承诺事项
是
十五
含有已审计财务报表的文件中的其他信息
是
十六
对环境事项的考虑
是
十七
电子商务对财务报表审计的影响
否
不适用
十八
对集团财务报表审计的特殊考虑
否
不适用
十九
包括调整分录等的完成阶段工作
是
（一）
治理层沟通记录△
是
（二）
管理层沟通记录△
是
（三）
审计小结△
是
（四）
监管层沟通记录△
是
二十
复核报表合并阶段工作
是
二十一
复核附注工作
是
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