审计选择题.docx

审计选择题.docx

《审计选择题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计选择题.docx（37页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

一、单项选择题（共20题）

1.（O时期是我国审计定名之始。

A.西周

B,秦汉

C.宋代

D.中华民国

2.报送审计一般适用于（D）

A.情节严重的财经法纪审计B.经济效益审计

C.专题（案）审计

D.行政事业单位的经费收支审计

3.会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（B）。

A.承接了自己代理记账客户（上市公司）的财务报表审计业务

B.按审计业务工作量的大小进行收费

C.以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务

D.对自己的能力进行广告宣传

4.下列有关业务执行过程中遇到的问题，说法不正确的是（A）。

A.当项目组内部、项目组与被咨询者之间及项目负责人与项目质量控制复核人员之间存在意见分歧时，由于时间的限制，可以先出具审计报告，然后再解决问题

B.确定复核人员的原则是：

由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作

C.项目质量控制复核是在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程

D.对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核

5.鉴证业务三方关系中不包括（D）。

A.注册会计师

B.预期使用者

C.责任方

D.委托人

6.（D）又称详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的，在审计发展的早期（19世纪以前）应用的非常普遍。

A.制度基础审计

B.风险导向审计

C.报送审计

D.账项基础审计

7.财务报表审计业务属于（D）,提供（）。

A.直接报告业务，有限保证

B.直接报告业务，合理保证

C.基于责任方认定的业务，有限保证

D.基于责任方认定的业务，合理保证

8.前后任注册会计师的关系，仅限于（C）。

A.盈利预测审核

B.财务报表审阅业务

C.审计业务

D.代编财务信息

9.以下列示的各项业务中，属于相关服务业务的是（C）。

A.审阅业务

B.审计业务

C.代编财务信息

D.其他鉴证业务

10.以下说法中不正确的是（C）。

A.审计准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务

B.在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论

C.注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和质量控制准则

D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证

11.审计的对象是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动，审计主体不同，审计对象也不完全相同。

政府审计的对象为（B）。

A.本部门、本单位的财务收支以及其他有关的经济活动

B.国务院各部门和地方各级政府的财政收支、国家财政金融机构和国有企业、事业组织的财务收支

C.委托人指定的被审单位的财务收支及其有关的经营管理活动

D.审计的专职机构和专职人员

12.（A）时期我国就有了审计萌芽的思想。

A.西周

B.秦汉

C.隋唐

D.新中国

13.下列有关审计业务特点的说法中不正确的是（A）。

A.得出的结论是有限保证

B.为了获取充分、适当的审计证据，注册会计师单独或综合地运用各种程序，包括检查记录或文件、检查实物资产、观察、函证、重新计算、重新执行等

C.审计对象是历史财务信息

D.表达意见与结论的方式是肯定式的

14.我国第一家社会审计组织的创办人是（B）

A.潘序论B.谢霖

C.徐永祚D.奚玉书

15.下列属于不会计报表审计阶段的特点是（D）。

A.审计对象为以资产负债表和利润表为中心的全部财务报表及其相关财务资料

B.审计报告的使用人扩大到股东、债权人、证券交易机构等

C.审计准则开始拟定

D.又称为美国式审计

16.注册会计师的职业规范体系包括四个部分，即执业准则、质量控制准则、职业道德准则和职业后续教育准则。

其中（A）是中国注册会计师职业规范体系的核心部分。

A.执业准则

B.质量控制准则

C.职业道德准则

D.职业后续教育准则

17.下列审查方法中，（A）主要适用于规模小，业务量少或内部控制制度较差的单位，并且属于按审查书面资料的顺序划分的审计方法。

A.顺查法

B.逆查法

C.调节法

D.观察法

18.下列有关审计方法的说法中不正确的是（A）。

A.逆查法主要适用于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位

B.顺查法的审查顺序和会计核算的顺序完全一致

C.详查法能够全面查清被审计单位存在的问题，特别是对弄虚作假、营私舞弊等违反财经法纪行为，一般不易疏漏，审计风险较小，审计工作质量较高

D.库存现金、有价证券应采用全面盘存法

19.下列属于独立性最强的是（C）o

A.政府审计

B.内部审计

C.注册会计师审计

D.事前审计

20.丙有限责任公司2006年度财务报表经A会计师事务所审阅，2007年、2008年度财务报表由B会计师事务所的注册会计师甲审计，2009年年初改聘规模较大的C会计师事务所进行审计，但C在未完成审计工作时又提出解除该审计业务。

2009年3月该公司只能继续聘请B会计师事务所的注册会计师乙进行审计。

以下关于前任注册会计师的表述正确的是（C）。

A.对于2007年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师而言，前任注册会计师是A会计师事务所的注册会计师

B.对于2009年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师乙而言，前任注册会计师是B会计师事务所的注册会计师甲

C.对于2009年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师乙而言，前任注册会计师是C会计师事务所的注册会计师

D.对于2009年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师乙而言，前任注册会计师是A会计师事务所的注册会计师

21.不定期审计一般适用于（C）

A.财务报表的初次审计

B.财务报表的继续审计

C.财经法纪审计

D.年度决算审计

22.注册会计师审计的产生主要是由于（B）。

A.财产所有权与管理权分离

B.财产所有权与经营权分离

C.提高企业管理水平的需要

D.遵守《公司法》的需要

23.以下（C）并不是按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系，对审计做出的分类。

A.事中审计

B.事前审计

C.就地审计

D.事后审计

24.隶属于（B）政府审计的独立性最强。

A.行政机构

B.议会

C.财政部

D.外交部

25.ABC会计师事务所接受甲公司委托审计其2009年度财务报表，审计报告日为2010年3月10日，则业务工作底稿的归档期限为（B）。

A.2010年5月7日之前

B.2010年5月9日之前

C.2010年6月7日之前

D.2010年6月9日之前

26.（B）对质量控制制度承担最终责任。

A.项目负责人

B.主任会计师

C.部门经理

D.项目组的所有成员

27.审计工作底稿的所有权属于（B）。

A.被审计单位

B.会计师事务所

C.中国注册会计师协会

D.实施审计的注册会计师

28.下列有关标准的说法中不正确的是（B）。

A.标准分为正式的规定与非正式的规定

B.注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行评价和计量，也构成适当的标准

C.标准的相关性是指有助于得出结论，便于预期使用者作出决策

D.标准的可靠性是指能够使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中，对鉴证对象作出合理一致的评价或计量

29.下列属于与各类交易和事项相关的认定是（C）。

A.权利和义务

B.计价和分摊

C.截止

D.分类和可理解性

30.在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是（B）。

A.审计的时间安排和总体策略

B.具体审计计划中执行的具体审计程序

C.审计工作中受到的限制

D.治理层和管理层对审计工作的额外要求

31.下列认定中，（A）属于与列报相关的认定。

A.发生以及权利和义务

B.发生

C.分类

D.准确性

32.下列有关具体审计计划和总体审计策略的说法中不正确的是（B）。

A.具体审计计划是依据总体审计策略制定的，对实施总体审计策略所需要的审计程序的性质、时间和范围等所做的详细规划和说明

B.总体审计策略包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序

C.注册会计师计划的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序

D.为了实现预期的审计目标，注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划

33.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（C）。

A.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的

B.重要性受到错报的性质或数量的影响或者受到两者的共同影响

C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整

D.重要性的确定离不开职业判断

34.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（B）。

A.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内

B.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内

C.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后九十天内

D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止后三十天内

35.注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动，为制定审计计划做好前期准备工作。

下列不属于“注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到的要求”的范畴的是（D）。

A.确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力

B.确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况

C.确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解

D.确定存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况

36.下列证据中属于内部证据的是（D）。

A.应收账款回函

B.购货发票

C.银行对账单

D.销售发票

37.下列关于审计计划的说法中，正确的是（D）。

A.计划审计工作不是整个审计工作的起点

B.注册会计师可以在具体执行审计程序后制定审计计划

C.审计计划仅仅包括总体审计策略

D.计划审计工作不是审计业务的一个孤立的阶段，而是一个连续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计过程的始终

38.整个审计工作的起点是（C）。

A.实质性程序

B.控制测试

C.计划审计工作

D.风险评估程序

39.下列与审计证据相关的表述中，正确的是（C）。

A.如果审计证据的数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷

B.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系

C.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础

D.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性

40.下列有关审计证据充分性和适当性的表述中不正确的是（B）。

A.充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，缺一不可，只有充分适当的审计证据才具有证明力

B.审计证据的适当性影响审计证据的充分性，即审计证据的质量越高，需要的审计证据的数量越多

C.注册会计师仅仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补审计证据质量上的缺陷

D.如果从不同来源获取的审计证据或获取不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序

41.注册会计师根据客户的预算资料及行业趋势等要素，对客户年度应收账款独立地做出估计，并与客户账面金额比较，发现两者间有60%的差异；考虑到估计的精确性有限，注册会计师根据经验认为15%的差异通常是可接受的，而剩余45%的差异需要有合理解释并取得佐证性证据；假定注册会计师对其中20%的差异无法得到合理解释或不能取得佐证，则该部分差异金额即为

（A）o

A.推断误差

B.具体错报

C.判断差异

D.重大错报

42.下列有关审计证据可靠性的表述中错误的是（B）。

A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

B.内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠

C.从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠

D.直接获取的审计证据比间接获取的审计证据更可靠

43.如果存在某客户的应付账款，但在应付账款明细账中没有列入对该顾客的应付账款，则管理层关于应付账款（C）的认定是不恰当的。

A.存在

B.权利和义务

C.完整性

D.计价和分摊

44.下面列示的审计档案中，属于当期档案的是（C）。

A.被审计单位的章程

B.被审计单位的营业执照

C.具体审计计划

D.重要资产的所有权证明文件复印件

45.下列四项审计证据中，证明力最强的是（A）。

A.应收账款回函

B.董事会决议

C.银行对账单

D.销售发票

46.发生认定指的是（D）。

A.所有应当记录的交易和事项均已记录

B.交易和事项已记录于正确的会计期间

C.包含在资产负债表内的资产、负债和所有者权益在资产负债表日确实存在

D.记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关

47.注册会计师在审计过程中怀疑被审计单位发出存货却没有给顾客开具发票，需要确认销售是否完整，注册会计师应当（B）。

A.从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张发票相应的发货单

B.从发货单中选取样本，追查至与每张发货单相应的发票副本，以确定是否每张发货单均已开具发票

C.从销售发票副本中选取样本，核对记录的销售价格和销售数量

D.从销售发票副本中选取样本，检查其审核签字的情况

48.在评价审计证据的充分性和适当性时，注册会计师的以下考虑中不正确的是（D）。

A.审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少

B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据

C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，此时注册会计师应当追加必要的审计程序

D.如果存货监盘成本高、难以实施时，可以不执行该程序

49.下列审计程序往往只能在控制测试中运用的是（D）。

A.检查记录或文件

B.函证

C.重新计算

D.重新执行

50.ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2009年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于（D）。

A.重大错报风险

B.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力

C.被审计单位的规模和复杂程度

D.实施审计需要的时间

51.下列有关重要性的表述中错误的是（B）。

A.判断一项业务重要与否，应视其在会计报表中的错报或漏报对会计报表使用者所做决策的影响程度而定

B.只有错报金额非常大，注册会计师才应该认为该项错报是重要的

C.对重要性的评估需要运用职业判断

D.重要性的判断离不开特定的环境

52.下列有关审计工作底稿的说法中正确的是（B）。

A.为全面的反映审计工作，已被取代的审计工作底稿的草稿也应当一并予以归档

B.在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得在规定的保存期届满前删除或废弃审计工作底稿

C.ABC会计师事务所同时承接了甲公司2009年财务报表审计业务和审阅业务，出具了两个不同的报告，报告日期分别为3月10日和3月21日，在归档时，会计师事务所应将其视为同一业务一并予以归档

D.审计工作底稿只能以纸质形式存在

53.下列有关重要性和审计风险的表述中不正确的是（C）。

A.重要性和审计风险之间呈反向关系

B.注册会计师对重要性和审计风险关系的考虑贯穿于注册会计师审计工作的全过程

C.重要性和审计风险之间呈正向关系

D.注册会计师不能通过不合理的人为调高重要性水平来降低审计风险

54.如果将出售无形资产的收入记录为主营业务收入，则管理层对交易的（D）认定是不恰当的。

A.发生

B.完整性

C.准确性

D.分类

55.下列不属于注册会计师在财务报表审计中的具体审计计划所包括的内容是（C）。

A.计划实施的进一步审计程序

B.风险评估程序

C.确定财务报表层次的重要性水平

D.计划实施的其他审计程序

56.注册会计师在审计计划阶段需要确定审计范围，下列属于注册会计师需要考虑的事项是（A）。

A.内部审计工作的可利用性及对内部审计工作的拟信赖程度

B.与管理层讨论在整个审计过程中通报审计工作进展及审计结果的预期方式

C.重大错报风险较高的审计领域

D.管理层对内部控制重要性的重视程度

57.下列有关审计证据充分性的表述中不正确的是（B）。

A.审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需证据的最低数量要求

B.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量

C.错报风险大，则所需审计证据的数量就越多

D.客观公正的审计意见是建立在足够数量的审计证据的基础上的，但并不是审计证据的数量越多越好

58.下列有关审计证据的说法中不正确的是（B）。

A.管理层声明书是内部证据

B.最高管理当局声明书比销售发票更可靠

C.如果被审计单位内部控制不健全，则注册会计师就不能过分信赖获取的内部证据

D.一般而言，内部证据不如外部证据可靠

59.下列有关控制测试和实质性程序的说法中不正确的是（B）。

A.在控制测试中，询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据

B.注册会计师针对同一交易不能同时实施控制测试和细节测试

C.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不足以说明与该认定有关的控制是有效运行的

D.实质性程序包括细节测试和实质性分析程序

60.以下有关对内部控制的了解说法中不正确的是（B）。

A.询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当询问与其他风险评估程序结合使用

B.对内部控制的了解包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，以及对控制是否得到一贯执行的测试

C.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，可以帮助注册会计师获取有关控制设计和执行的审计证据

D.注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计

61.以下关于评估重大错报风险的说法中不正确的是（B）。

A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

B.风险的重要性是指风险发生的可能性大小

C.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关

D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

62.注册会计师对函证结果的评价不正确的是（D）。

A.如果函证的结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的

B.如果函证结果表明存在审计差异，注册会计师则应当估算应收账款总额中可能出现的累计差错是多少，估算未被选中进行函证的应收账款的累计差错是多少

C.注册会计师应当重新考虑：

对内部控制的原有评价是否适当

D.如果函证结果表明存在差异，则注册会计师应当提请管理层予以调整

63.甲公司2008年12月20日记录的一笔大额主营业务收入，经审查原始凭证发现，发票开具日期为12月20日，出库单和发运凭证均在2009年1月20日，但货款已收到。

对此A注册会计师询问了有关人员，得到的答复是，按合同应于12月发货，但因某些特殊情况将发货日推迟到1月20日。

下面是A注册会计师可能采取的措施，正确的是（C）

A.可以确认收入，无需进行调整

B.不能确认收入，应以发货日期为收入的确认日

C.应实施追加审计程序，以得到进一步的证实

D.如果甲公司不做适当的调整，由于金额重大，出具保留意见的审计报告

64.不可以证实销售与收款循环中有关发生认定的审计证据是（C）。

A.销货单

B.销售发票

C.商品价目表

D.发运凭证

65.在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是（C）。

A.注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证

B.对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证

C.将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整

D.以被审计单位的名义发函，并要求回函直接寄至会计师事务所

66.对内部控制了解的深度，不包括（D）。

A.评价控制的设计

B.获取控制设计和执行的审计证据

C.了解内部控制与测试控制运行有效性的关系

D.对内部控制是否得到一贯执行的测试

67.下列属于证明管理层有关销售交易“发生”认定的凭据之一，同时也是此笔销售的交易轨迹的起点的是（B）。

A.顾客订货单

B.销售单

C.发运凭证

D.销售发票

68.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（C）。

A.执行分析程序

B.重新测试相关的内部控制

C.审查与应收账款相关的销售凭证

D.审查资产负债表日后的收款情况

69.以下对进一步审计程序的时间、性质和范围的说法中，你认为正确的是（B）。

A.当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期中或接近期中实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序

B.进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量

C.在应对评估的风险时，合理确定审计程序的范围是最重要的

D.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

70.下列不属于在确定审计程序的范围时注册会计师应该考虑的因素是（D）。

A.确定的重要性水平

B.评估的重大错报风险

C.计划获取的保证程度

D.样本规模的大小

71.与“由信用管理部门批准赊销”这一控制政策最相关的认定是（D）。

A.存在

B.完整性

C.分类和可理解性

D.计价和分摊

72.财务报表层次的重大错报风险，很可能源于（C）。

A.良好的控制环境

B.具体的控制活动

C.薄弱的控制环境

D.收款控制

73.对于重大错报风险及其评估，以下说法中不正确的是（A）。

A.如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当解除业务约定

B.评估重大错报风险与了解被审计单位及其环境一样，也是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终

C.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

D.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

74.在接受顾客订单阶段，如果提出订货要求的顾客没有被列入已批准的顾客名单，则通常需要由（A）的主管来决定是否同意销售。

A.销售单管理部门

B.财务部门

C.信用管理部门

D.装运部门

75.下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是（D）。

A.如果注册会计师总体上拟信赖被审单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

B.当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据

C.如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性

D.如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可

76.整个销售与收款循环的起点是（B）。

A.批准赊销信用

B.顾客提出订货要求

C.向顾客开具账单

D.按销售单供货

77.以下有关内部控制的说法