固定资产及低值易耗品管理办法21117.docx
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固定资产及低值易耗品管理办法21117
固定资产及低值易耗品管理办法
第一章固定资产管理办法
为加强对公司固定资产的管理，落实固定资产的管理和使用责任，保证公司固定资产的安全、完整，充分利用和有效的使用资源，特制定本办法。
一、职责
1、固定资产的主管部门：
（1）公司行政部是公司固定资产实物管理的主管部门，负责对公司固定资产的管理。
对公司固定资产的管理主要负责实物登记、事物在公司的内部调配，实物购置和报废的审批以及定期组织有关部门进行固定资产的盘点。
（2）公司财务部是公司固定资产帐务管理的主管部门，着重从固定资产的原值、已提折旧、净值等方面进行监控和管理。
2、电脑类设备的专业管理部门：
（1）公司电脑部门是公司电脑类设备的专业管理部门，着重从专业技术角度，负责公司电脑类设备的专业管理。
主要负责制定电脑
购置标准和选型指引、电脑类设备的采购、报废设备的技术鉴定并会同办公室、财务管理中心等部门对淘汰报废的电脑类设备进行处理。
（2）公司电脑部门须对电脑类设备的购进（电脑选型和购置价格须以签报形式请示总部信息技术部）、配置、使用及报废等进行全面登记和管理。
3、公司对固定资产的使用和保管要明确责任部门、责任人，各责任部门和责任人对固定资产富有妥善保管、安全使用的责任。
公
司设固定资产管理员一名，主要负责部门固定资产使用的登记、部门共用固定资产的保管、部门使用固定资产的盘点、离职外调人员使用固定资产的收回和调拨的办理等。
二、过程控制
1、固定资产的释义、固定资产的分类和使用年限
（1））固定资产设备的释义
①单位价值在2000元以上（含2000元），使用期限在2年以上的有形资产（包括电子设备、电脑设备、房屋建筑物、机械设备以及其它设备）列入固定资产。
②电脑软件根据其价值的大小，分别列入固定资产低值易耗品的管理。
③为便于资产的管理，个别资产虽然其单价不足人民币2000元，也可列入固定资产管理范围。
（2）固定资产的分类和使用年限
为方便固定资产的登记和管理，公司应根据现行的会计核算制度及本公司固定资产的具体情况，设定本公司固定资产的总分类和明细分类。
公司固定资产的分类及使用年限如下：
类别
使用年限
房屋建筑物
20
交通工具
4
通讯设备
3
电子计算机
3
办公设备
5
2、固定资产的一般管理指引
（1））固定资产的购置、报废等均须按程序审批，未经批准，不能办理相关手续。
（2））未经主管部门同意，部门和个人不得将固定资产外借和供无关人员使用。
（3））使用部门和使用人须合理使用固定资产，严格按规程并注意固定资产的维护、保养。
对于因妥善使用固定资产，使固定资产使用寿命延长的部门或个人，公司将给予通报表扬和适当奖励。
由于使用、保管不善造成的遗失和损毁，责任人要按资产重置价格30%赔偿公司损失，责任人所在部门负责人按资产重置价格20%赔偿公司损失。
3、固定资产购置预算的申报及审批程序：
（1））各部门须在每年12月15日将下一年度所需新增固定资产拟制
固定资产购置计划（购置计划必须包括型号、购置价格等详细内容），报公司计财部，由分公司计财部汇总后报总公司办公室。
（2））公司计财部负责于12月底前组织总经理室成员和各管理部门对固定资产购置计划进行审议，并根据审议结果于次年一月下达下年度固定资产购置计划。
审批计划时，需要考虑如下因素：
①使用部门的现实需要（即将废弃、业务上的需要、为了提高工作效率）；
②公司固定资产净值与总资产之比（需要提供当年与上年的可比资料）；
③使用部门上年度业务完成情况和计划年度业务及机构发展趋势。
4、固定资产购置、报废的审批权限：
公司购置和报废固定资产须一律报总公司办公室审批。
5、公司固定资产申购、报销、登记、使用、内部调配程序：
（1））固定资产申购参照公司物资采购管理细则执行。
（2））购置固定资产的报销和登记：
购置的固定资产由行政部统一入库并详细填写《固定资产台帐》和《固定资产卡片》（见附录三）一式三份，一份财务部门留存，一份办公室留存，一份使用部门留存。
办公室负责固定资产的报销，报销时须
附上固定资产的合同、协议、原始发票、经办人、验收人等手续，一并交财务部门作为记帐依据，并登记《固定资产明细分类帐》。
（3））固定资产的使用申请：
使用人填写申请单，部门领导审批，报办公室批准同意后，办理领用手续。
办公室负责办理固定资产的出库手续，并张贴实物标签。
标签样本如下：
A、非电子计算机类：
编码
B、电子计算机类规格型号
使用人购置编时码间
规格型号
使用人购置时间配置
（4））固定资产在公司内部的调配：
①职员因工作岗位的调动，或固定资产在使用过程中需调整，调整的顺序首先在本部门内进行，其次可在部门间进行内部调配。
②固定资产在公司的内部调配程序为：
由调出部门填写《固定资产调拨单》，经调出、接收部门负责人同意，使用人验收
确认，报行政部审批和登记。
③职员离开公司，原使用的固定资产，应退部门固定资产管理员处；部门必须收回离司人员使用的资产，才能办理离司手续。
6、固定资产的折旧程序：
（1））公司的固定资产按照国家规定采用分类折旧办法计提折旧，提取的折旧计入成本。
（2））公司投入使用的固定资产，从投入使用的次月起计提折旧；固定资产停止使用时，从停止月份的次月起停止计提折旧。
（3））公司应按月计提折旧，固定资产的折旧率按固定资产原值、预计残值率和分项折旧年限计算确定：
①固定资产原值：
公司固定资产折旧，应以月初可提折旧的固定资产帐面值为依据。
当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。
固定资产提足折旧后，不管能否继续使
用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。
应提的折旧总额为固定资产原值减去预计净残值。
②净残值率：
净残值率是指固定资产报废时可以收回的残余价值。
公司按照固定资产原值的5%确定。
③固定资产采用平均年限法分类计提折旧：
年折旧率=（1-预计残值率）÷折旧年限×100%
季折旧率=原值×折旧年限÷4
注：
折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。
类别
折旧年限
年折旧率
季折旧率
月折旧率
房屋建筑物
20
5%
1%
0.4%
交通工具
4
23%
6%
2%
通讯设备
3
32%
8%
3%
电子计算机
3
32%
8%
3%
办公设备
3
32%
8%
3%
注：
折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。
7、固定资产的修理程序：
是指公司为了保持固定资产的正常运转和使用，充分发挥其使用效能，所进行的必要修理，固定资产的修理由行政部统一负责，为了均衡成本、费用的负担，根据企业财务制度的有关规定，公司发生的固定资产修理费用支出，应计入当期成本；对固定资产修理费用数额较大、发生不够均衡的，可列入待摊费用，并按规定进行摊销。
8、固定资产的报废程序：
部门使用的固定资产如因不适用需淘汰、配置过低不能满足使用需要或已坏无维修价值可申请报废。
固定资产报废申报的程序：
由使用人提出申请，经部门负责人同意，有关专业人员鉴定（电脑类资产由电脑管理部门鉴定）仍可正常使用的固定资产，由财务部门和行
政部提出处理意见后专项签报总总经理室。
9、固定资产的盘点程序：
公司对固定资产每半年至少进行一次盘点。
盘点工作应成立固定资产盘点小组，盘点小组成员组成必须由公司副总经理任组长，行政部和财务部、物业部相关部门人员参与。
通过盘点，确保固定资产帐帐相符、帐物相符、安全完整。
固定资产盘点按以下方式进行：
（1））行政部门组织有关部门进行资产的实物清点，并汇总实物盘点（盘盈、盘亏、待报废）的结果，报财务部门审核。
（2））财务部门根据实物盘点的情况，与财务帐核对，计算盘亏、待报废固定资产的价值（原值、已提折旧、净值），作出最终的固定资产盘点报告并报批。
（3））对于盘盈的固定资产，由行政不建立固定资产卡片；对于盘亏的固定资产，查明原因后，报总经理批准后，按其原值减估计折旧后的差额，分别计入营业外收入或营业外支出。
（4））固定资产盘点完毕后，盘点小组应向总经理室提交书面报告。
第二章低值易耗品管理办法
一、低值易耗品的管理
对于部门所有的低值易耗品，由行政部建立实物个人台帐，实物由使用个人自行保管。
其中：
单价200元以上的低值易耗品，行政部必须建立低值易耗品卡片帐，一式两份：
一份由使用单位保管，一份由分公司办公室备查实物。
二、办公室家私的管理
办公室家私指沙发、柜桶、茶几等办公用具。
行政部建立办公家私明台帐，一式两份：
一份由计财部门保存，一份由行政部备查实物。
三、资产管理标的使用
公司分部门按办公场所建立资产管理表，以登记固定在本办公场所的物品：
办公桌、办公柜桶、办公椅、电脑、打印设备、电风扇、办公电话、文件柜、办公家私等。
资产管理表一式两份：
一份由部门负责人保管，一份由该办公场所指定专人保管。
办公场所内的资产发生变动，资产管理表必须及时反映。
行政部年底对各部门资产管理表的使用情况进行检查。
四、低值易耗品分类：
1、低值易耗品分类及代码
03
其它通讯设备
03
机器设备
01
空调机
02
照相机
03
电风扇
04
吸尘器
05
空气清新机
06
饮水机
07
微波炉
08
幻灯机
09
其他设备
04
其他低耗品
00
2016年6月23日
附录：
1、《固定资产分类及代码表》
2、《低值易耗品代码》
3、《固定资产台账》（《低值易耗品台账》可套用）
4、《固定资产盘点表》
5、《固定资产报废申请表》
6、《标签》
固定资产分类及代码（A）：
大类
小类
代码
项目
代码
项目
1
营业用房
1
房屋及建筑物
2
非营业用房
3
其他建筑物
2
交通工具
1
汽车
2
其他交通工具
1
消防设备
2
供配电设备
3
照明设备
3
机电设备
4
空调设备
5
给排水设备
6
电梯
7
其它设备
1
电话机
2
传真机
4
通讯设备
3
卫星传输设备
4
程控交换机
5
其它通讯设备
1
微机
2
打印机
5
计算机设备
3
4
网络设备
UPS
5
软件
6
其他计算机设备
1
空调机
2
摄像机
3
照相机
6
办公设备
4
非电脑投影仪
5
幻灯机
6
保险柜
7
复印机
低值易耗品分类及代码（
B）
大类
小类
项目
代码
项目
1
验钞机
2
保险柜
3
文件柜
4
装订机
办公用具
5
办公桌
6
办公椅
7
移动屉柜
8
办公屏风
9
其他办公家具
10
其他办公用具
1
电话机
2
传真机
通信设备
3
对讲机
4
其它通讯设备
1
空调机
机器设备
2
照相机
3
电风扇
4
吸尘器
5
空气清新机
6
饮水机
其他低耗品
7
微波炉
8
幻灯机
9
其他设备
说明：
公司低值易耗品核算范围：
1、单位价值200元以上及使用年限1年以上的物品。
2、单位价值低于200元但使用年限超过2年的物品。
列为低值易耗品。
固定资产台帐
部门：
资产编码
名称及规格型号
固定资产原值
购置日期使用人/保管人存放地点资产状况备注
部门主管：
资产管理员：
固
定
资
产
盘
点
表
日期：
年
月
日
计
使
使
部
序
类
资产名
规格/型
购置日
数
量
单
金
用
用
资产状
门
备
号
别
称
号
期
量
单
价
额
/
/
态
负
注
位
保
保
责
综合
分管领导:
财务部:
部:
盘点
复点人：
人：
说明:
表中"资产状态"分为:
正常使用、未使用、待修理、待报废、在库。
固定资产报废审批表
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