《财税法规专题》形成性考核作业二.doc

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综合作业

（二）一、名词解释

1、税收优惠：

指税法根据国家一定时期政治、经济和社会发展的需要，对某类纳税人或者某些征税对象给予的有利政策及措施

2、城乡维护建设税：

国家为扩大和稳定城乡维护建设资金的来源，加强城乡维护建设而对有经营收入的单位和个人征收的一种税

3、关税：

指海关依法对进出口本国国境或关境的货物或物品课征的一种税

4、资源税：

对开发国家资源的单位和个人，就其资源和开发条件的差别而形成的级差收益征收的税。

二、选择题

1、下列选项中，可以免征营业税的有（1234）

A教育劳务B农业服务C博物馆门票收入D医疗服务

2、按照

（1）标准，关税可以分为财政关税和保护关税

A课税目的B货物流向C适用对象D计税依据

3、下列选项中，免征关税的是（1234）

A国际红十字会捐赠给我国的药品B欧盟捐赠给我国的抗灾物资C无商业价值的广告品D入关前丢失的货物。

4、下列关于企业税的各项支出中，不允许扣除的是

（2）

A成本B违法经营罚款C销售费用D管理费用

5、在我国，下列选项中，属于个人所得税的范围包括（1234）

A自然人B个体工商户C合伙企业D个人独资企业

6、下列选项中，不属于土地使用税免税范围的是（4）

A县政府用地B某公园用地C某寺庙用地D某商业大厦用地

7、下列机关中，无权印制增值税专用发票的是（234）

A国家税务总局B省国税局C自治区地税局D国家财政部

8、复议机关应当在收到复议申请之日起（4）日内作出复议决定

A15B30C45D60

9、根据个人所得税税法及实施细则的规定，下列人员属于居民纳税人的有（124）

A在中国大陆定居的中国公民B在中国大陆定居的外国侨民C具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居位不满1年的华侨D不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满一年的外籍人员

10、从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起

（2）内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账薄，根据合法有效凭证记账，进行核算。

A10日B15日C30日D60日

三、判断题

1、企业解散，需要进行税务变更登记程序（错）

2、我国的发票实行一式三联制（错）

3、查定征收适用于经营规模较小，财务制度不够健全、凭证不够完备的小企业（对）

4、立法机关、司法机关、行政机关的收费，一律不征营业税。

（错）

5、税权的横向分配包括集权和分权两种模式（错）

四、简答

1、增值税的特征？

答：

（1）克服了重复征税

（2）税负公平（3）多环节课征（4）税率档次少（5）税收转嫁性

2、简述消费税的概念和特征。

答：

（1）消费税是指以消费品或消费行为的销售收入额或经营额为征税对象的一种税。

（2）消费税的特征有：

A选择性征收B单环节课征C税率、税额的差别性D赋税转嫁性

3、简述营业税的概念和特征。

答：

（1）营业税：

以从事生产、经营活动的纳税人的营业收入额为计税依据而征收的一种税。

（2）营业税的特征有：

A征收普遍B税负均衡C简便易行

五、分析计算题

某电器公司2006年8月销售液晶彩电共取得销售收入117万元，进货时取得的增值税专用发票注明进项税额为13万元。

问：

该电器公司该月共应缴纳增值税多少？

答：

（1）销售额=含税销售额÷（1+17%）=117÷（1+17%）=100（万元）

（2）增值税应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=销售额×税率－当期进项税额=100×17%－13=4（万元）

所以，该企业8月份应纳增值税4万元。

注：

该商店应为增值税一般纳税人。

但其在零售环节的销售额应为含增值税的含税销售额，即价税合并收取。

因此，应将其含税销售额换算为不含税销售额。

作业2

一、单项选择题

1．我国《预算法》规定，不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇可以暂时不设立预算，但要经过下述哪级政府确定？

B            B.省、自治区、直辖市政府

2．一般而言，我国的财政级次有几级？

C    C.五级    

3．我国《预算法》规定了财政收入的几种主要形式？

B         B.四种   

4．根据不同的标准划分，国家预算可以分为不同的种类。

如果以国家编制形式差别为依据，国家预算可以分为哪些种类？

AA．单式预算和复式预算  

5．按照国家预算内容上的差别为依据，国家预算可分为哪些种类？

CC．增量预算和零基预算  

6．以预算的级次为标准，可以把预算分为哪些种类？

B           B．中央预算和地方预算

7．下列哪一部法规是我国建国后的第一个预算法规？

D        D．《预算决算暂行条例》

8．以下哪一部法律是德国制定的预算法?

AA．《联邦预算法典》 

9．我国是哪一年开始实行中央和地方分税制度的？

C       C．1994年 

10．国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的多长时间之前，将中央预算草案的主要内容提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查？

AA．1个月   

11．一般来说每个国家都有自己的预算年度，即在一定的时间界度内，全面反映该年度的财政收支活动。

但是各国预算年度的起止日期并不一样。

我国预算年度起止期限是从何时到何时？

AA．每年1月1日起至同年12月31日止

12．美国的预算年度起止期限是从何时到何时？

DD．每年10月1日起至次年9月30日止

13．预算编制要求实行量入为出、收支平衡原则，关于这一原则要求，下列哪一说法是错误的？

C

C．地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，可列赤字

14．我国从哪一年起由单式预算编制改为复式预算编制？

D       D．1992年

15．预算草案需要经过特定的机构批准生效，才能成为正式的国家预算，并具有法律约束力，而且非经法定程序，不得变更。

根据我国《预算法》的规定，下列哪个机构负责审查和批准中央预算？

AA．全国人民代表大会 

16．预算法规定，中央预算的调整方案必须提请下列哪个机构审查和批准？

B    B．全国人民代表大会常务委员会

17．从哪一年开始，拥有法人财产权的企业及其主管部门集中的资金不再列作预算外收入？

C     C．1994年      

18．国务院颁布的《关于加强预算外资金管理的决定》，明确规定了预算外资金管理的职能部门，这个部门是下列哪一个？

C       C．财政部门   

19．一般而言，中期国债是指多长时间以内还本付息的国债？

AA．1年以上10年以下

20．我国《国债托管管理暂行办法》规定了国债托管客户的权利与义务。

下列哪一项不是国债托管客户的权利？

C

C．有权随时卖空国债

21．下列哪类机构不能充当国债托管人？

B        B．政策性银行

22．关于商业银行柜台记账式国债交易，下列说法哪个是正确的？

BB．投资人应以真实的身份开立账户

23．申请成为国债一级自营商的金融机构必须在申请的前几年中无违法和违章经营记录？

C        C．2年    

24．国债一级自营商必须连续参加每期国债发行承购包销团，并且每期承销量不得低于该期承销团总承销量的多少比例？

B      B．1％      

25．外债监管部门负责对外债和对外担保实施监管。

关于外债监管部门的职责和职权，下列哪一个说法是不正确的？

D

D．国家外汇管理局负责外债的统计监测，不定期公布外债统计数据

二、多项选择题

1．实质意义上的预算法是调整预算关系的法律规范的总称，是财政法的主要组成部分。

预算法调整的预算关系包括哪些？

ABCD

A．国家在组织预算资金收入和支出过程中产生的社会关系B．国家在进行预算资金使用过程中产生的社会关系

C．国家在管理预算资金过程中产生的社会关系D．国家在监督预算资金过程中产生的社会关系

2．关于预算，下列哪些说法是错误的？

BC

B．县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请上一级人民代表大会常务委员会审查和批准

C．各级政府应当在每一预算年度内至少三次向本级人大或者人大常委会作预算执行情况的报告

3．以下哪些法律是美国制定的？

BDE     B．《国会预算法案》  D．《1921年预算和会计法》     E．《平衡预算法案》

4．下列哪些属于全国人民代表大会的预算管理职权？

ACD

A．审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告C．批准中央预算和中央预算执行情况的报告

D．改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议

5．下列哪些属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权？

ABCD

A．审查和批准中央预算的调整方案B．审查和批准中央预算

C．撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规定、决定和命令

D．撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议

6．下列哪些属于国务院的预算管理职权？

ABDE

A．编制中央预算、决算草案B．向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告

C．审查和批准中央预算的调整方案D．改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令

E．向全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会报告中中央和地方预算的执行情况

7．下列哪些属于国务院财政部门的预算管理职权？

BCEB．具体编制中央预算、决算草案

C．具体组织中央和地方预算的执行E．定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况

8．关于预算外资金，下列哪些说法是正确的？

BDB．预算外资金要依法设置

D．各级人民代表大会、各级政府、各部门和各单位应加强对预算外资金的管理和监督

9．国债可以按照不同的标准划分为不同的类型。

下列关于国债分类的说法中哪些是正确的？

ABCD

A．按照国债发行的区域，可以将国债分为国内债务与国外债务B．将国债分为短期国债、中期国债、长期国债的目的是依据债券期限的长短对财政收入和支出的影响差异，来确定合理的期限结构C.   按照债券是否可以流通，将国债划分为可流通国债与不可流通国债，其目的是利用两者对货币流通的不同影响，确定合理的上市债券的比例

D.   现代国家中的国债，一般均为自由国债

10．关于国债的法律性质，下列哪些说法是正确的？

ABCD

A．在强制国债的情况下，国债的购买不以自愿、平等、合意为前提

B．在自由国债的情况下，国债购买者的意志不受国家的强制，国债买卖属于平等下的利益交换

C.   国债的发行受到严格的法律控制D.   国债的发行应当受公法基本原则的约束

11．下列对国债托管人权利义务的叙述，哪些是正确的？

ABCD

A．有权扣押伪造、变造的国债券B．应将自有国债和其他财产与为客户代理托管的国债分别开设账户，予以分别管理，不得擅自挪用客户的国债C．切实保护客户的国债的安全，对客户国债托管账户记录的真实性与准确性负责

D．对客户送交托管的实物国债券的真实性进行鉴别，对送达实物国债保管库的实物国债券的真实性负责

12．下列哪些外债属于国际商业贷款？

ACD

A．国际融资租赁 C．非居民外币存款         D．补偿贸易中用现汇偿还的债务

13．关于境内机构对外担保，下列哪些说法是正确的？

ACD

A．境内机构不得为非经营性质的境外机构提供担保C．境内机构对外签订担保合同后，应当