消费税实训报告.docx
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消费税实训报告
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消费税实训报告
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实验目的
本课程是财务管理专业的一门重要的主干实验课程，是在学生学习了税法专业课程之后的一门实验。
通过本实验的学习，学生能够系统、全面地掌握国家颁布的各种税法及征收申报知识，加强学生对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练，将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起，使之掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。
（1）根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额并正确填报纳税申报表。
（2）根据相关资料正确计算消费税应纳税额并正确填报纳税申报表。
（3）根据相关资料正确计算营业税应纳税额并正确填报纳税申报表。
（4）根据相关资料正确计算企业所得税应纳税额并正确填报纳税申报表。
2实验内容及结果
2．1增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）
增值税是对在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。
在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指货物的起运地或者所在地境内以及提供的应税劳务发生在境内。
在填写报表时，根据增值税一般纳税人认定书及相关资料填写税款所属时间、填表日期、纳税人登记号、所属行业、纳税人名称、注册地址、营业地址、开户银行账号等基本信息。
然后，根据相关资料和票据填写表中相关数据，其中有一些数据是根据所给的资料计算出来的，计算时要运用所学知识正确计算，要细心，避免出错。
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2．2消费税纳税申报表
消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。
消费税可分为一般消费税和特别消费税，前者主要指对所有消费品包括生活必需品和日用品普遍课税，后者主要指对特定消费品或特定消费行为如奢侈品等课税。
我国现行消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品征收的一种税。
它选择部分消费品征税，因而属于特别消费税。
从消费税的计税方法而言，一般都是采用从价计征和从量计征两种方法，也对少数应税消费品既采用从价定率征收，又采用从量定额征收。
我国仅选择部分消费品征
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收消费税，而不是对所有消费品都征收消费税。
我国消费税目前共设置14个税目，征收的具体品目采用正列举，征税界限清晰，征税范围是有限的。
只有消费税税目税率表上列举的应税消费品才征收消费税，没有列举的则不应征收消费税。
消费税的最终负担人是消费者，但是，为了加强源泉控制，防止税款流失，消费税的纳税环节主要确定在产制环节或进口环节。
也就是说，应税消费品在生产环节或进口环节征税之后，除个别消费品的纳税环节为零售环节外，再继续转销该消费品不再征收消费税。
在计算消费税时应注意各种税目的各种税率，看看是从价定率征收、从量定额征收还是从价定率和从量定额复合征收。
同时应注意，我国目前只对烟和酒采用从价定率和从量定额复合征收。
在填写消费税纳税申报表时，要注意不同产品的缴税依据，看看是从价定率征收、从量定额征收还是从价定率和从量定额复合征收。
最后，还要注意一下，应补缴、预缴、期初未缴、期末未缴等的税款，应根据所提供的资料分析填入报表中。
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2．3营业税纳税申报表
营业税是以中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。
营业税的计税依据为营业额全额，税额不受成本、费用高低的影响，对于保证财政收入的稳定增长具有十分重要的意义。
在计算营业税时要注意营业额所属的税目，因为，不同税目的税率是不一样的。
2．4企业所得税年度纳税申报表
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。
所得税的计税依据是应纳税所得，它以利润为主要依据，但不是直接意义上的会计利润，更不是收入总额。
因此，在计算所得税时，计税依据的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，使得所得税的计税依据的计算较为复杂。
在填
第4页共7页
写企业所得税年度纳税申报表总表之前，要根据相关资料填写一系列的附表，然后，根据附表填写总表。
第5页共7页篇二：
报税实训报告
姓名
专业
班级
学号
指导老师
报税实训报告
一、实训目的
为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解
会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。
同时
通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树
立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实
践能力。
二、实训时间
2012年4月19日—2012年6月22日
三、实训任务介绍
国税：
增值税，消费税，企业所得税等
地方税：
营业税，城建税，房产税，资源税等
四、实训内容及过程
（1）增值税
实训任务：
祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，2011
年1月生产经营情况如下：
（1）上期未交增值税为17000元。
国内销售货物并开具防伪税控系统的增
值税专用发票，详见增值税发票汇总表。
（2）进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。
从
国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。
要求：
公司于2011年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求
计算填列增值税纳税申报表及其附表。
（金额需要四舍五入的保留两位小数）
申报表截图
利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额
（1）防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000*17%=2550000
（详见专用增值税发票汇总表）
（2）增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000
（详见增值税海关完税凭证抵扣明细表）
（3）本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额
=8000000*17%=1360000
（详见认证结果通知书）
（4）本期销项税额=2550000
本期进项税额=1360000+850000=2210000
应纳税额=2550000-2210000=340000
（2）消费税
实训任务：
锦兰烟工业有限公司2011年7月销售华山牌卷烟。
根据背景资料，请代为申报
消费税。
（卷烟不含税销售单价为20000元/标准箱）
申报表截图
利用文字及算式表示申报结果
税法规定，甲类卷烟是指每条（200支）销售价格在70元（含70元）以上
的卷烟。
即甲类卷烟每标准箱（5万支）≥17500元
（1）应税消费品名称=卷烟
税额=30元/万支
税率=56%
（2）销售数量=2.85*5=14.25
（详见出库单汇总表）
销售额=不含增值税的销售额=57000
（详见增值税专用发票汇总表）
（3）应纳税额=14.25*30+57000*56%=32347.50（系统自动计算生成）
（4）期初未缴税额=78249.50（已知）
本期缴纳前期应纳税额=78249.50
（详见电子缴税回单）
（5）本期应补（退）税额=32347.50（系统自动计算生成）
期末未缴税额=32347.50（系统自动计算生成）
实训任务：
乐远矿业有限公司2011年7月份发生以下业务：
（1）销售生产的原煤；销售自产原煤加工成的洗煤；并以自产原煤用于本矿生
活用煤。
原煤单位税额为2元/吨。
（2）销售开采煤矿过程中产生的天然气。
天然气单位税额为4元/千立方米。
（3）开采并销售铁矿石；开采的部分铁矿石移送入选精矿，并销售，选矿比为
50%。
铁矿石单位税额为10元/吨。
（4）开采铜矿石并销售，其单位税额为1.2元/吨。
注：
铁属于黑色金属，铜属于有色金属。
根据该资料按资源类别分别进行网上申报。
申报表截图篇三：
税收实务实训报告
税收实务实训报告
经济与贸易学院
税收实务实训报告
一、实训课的目的和意义
（一）实训目的
经过老师的讲解和自己的学习，我基本了解了本专业的理论知识，但是由于经验不足，在实际的应用中去无从下手，在税务处理中总是会出现各种的失误从而导致最后结果的错误，而通过本次的上机实践，可以将我学到的理论的专业知识应用到社会实践工作中去，使我们在实践中接触与本专业相关的实际工作，培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论、基本技能和专业知识，去独立分析和解决实际问题的能力，把理论和实践结合起来，提高实践能力，还能尝试到一些我们没有学到的知识。
实训让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。
将自己在课堂上所学的知识应用在上机实践中去，从中找到自己的不足和缺陷，从而得到改正。
（二）实训的意义通过自身实践，重新过滤了一遍所学知识，让我学到了很多在课堂上根本不会体验到的知识，比如各税种的税务处理和凭证的填制以及各种特例虽然老师在课堂上有提及到，但是总感觉很抽象，而在实践中，通过对税务的填报，使我对这些知识的理解更上一层楼，记忆更加的深刻，不再像以前那样的模糊。
并且，经过自己的研究和老师的指导后，也打开了视野，增长了见识,使自己对税收实务的认识更近一歩，为自己以后税收的学习打下了坚实的基础，做好了铺垫，同时也为自己以后从事税务工作奠定了良好的基础。
培养了我的耐心和
细心，在实训中，我时时刻刻都保持着一种严谨的态度，认真对待工作。
通过本次实训，让我看清了将来努力的方向，给了我充足的自信，在以后的学习的日子里，我会不断地完善自我的专业知识。
二、实训的内容和过程
（一）实训的内容
税收实务实训课到现在为止已经结束了，在这一学期的实训中，我们先后总共对增值税、消费税、营业税、资源税、城市建设维护税及教育附加费、印花税、个人所得税等税种进行了上机实践结合课堂上所学的知识对实际工作中的税务处理进行纳税申报。
填制增值税、消费税、营业税的纳税申报表，包括了小汽车、卷烟、固定资产等项目的税务处理。
还包括一般纳税人和小规模纳税人的税务核算与申报。
根据某公司的原始凭证，计算其销售额、税额、税率，从而填制增值税纳税申报表、本期代收代缴税额计算表、本期取得准予扣除消费税凭证明细表、应税消费品纳税申报表、资源税纳税申报表等等。
还要根据步骤，先填完各种附表之后，在进行纳税申报表主表的填制以及各种附属资料。
（二）实训的过程
一方面，我的处理的事情能力不够，而且，在实习中我缺乏工作耐心，细心程度也不够，造成很多不必要的错误，给本次的税收实务实训来带来一定的麻烦。
另一方面，我的专业知识学的不透彻，很多知识都了解一点，没有更加深刻地学习，致使在工作中出现很多错误，不能更好地完善实习工作。
所以在计算应税销售额和税额时总是会出
错，好多东西都算错了，比如说会把不含税的销售额看成是含税的或者把一些不用计算的收入计算进去，这样就导致了最后计算结果的错误。
对这种现象很苦恼，只能对着答案一步一步的做，认真的去思考每一项应该怎么算，到底该不该算以及使用什么税率，一节课也就只能填一个表，还不能保证全对。
之后慢慢的才可以在实践中找到一点感觉，对税收申报表一点一点的熟悉，逐渐的加快做题的速度和质量。
现在我对税收实务已经有了最基本的了解，虽然现在我的税收实务不是很好，但与最初的拿到题就不知所措已经有了很大的改善。
通过实践也使我对自己的学习状况有了更深层次的了解，知道了自己的不足与缺陷，在学习中逐渐的去改正、去完善，去找到属于自己的路，在税务这条路上可以走的更远。
三、税收实训总结
本次税收实训大概有一个学期，其中涉及几个增值税、营业税等几个大税种以及城市建设维护税及教育附加费、资源税等几个小税种。
经过这一次的实践，我深深地了解到税务工作的艰辛和困难。
在实训当中，各种不同的税种计算对我也是一个不小的考验。
在实训中我总结了一些小的要点：
1、按原始凭证的内容填写，不得遗漏，同时要明确的区分各种原始凭证，例如：
通过防伪税控的和没有通过的，从中选择自己需要的原始凭证来填制纳税申报表，不可选错。
2、填制在纳税申报表上经济业务要与实际相符，数字要真实可靠，单位以及金额要明确，如果金额要有大小写的，大小写要相符，不可有错别字。
3、数字之间不可以有空格，每一项都要填在其对应的位
置，不可错位。
4、各项经济业务要明确区分，要收什么税，具体怎么收，税率是多少，税额是多少，有没有特殊规定等等。
5、一项业务可能会收很多种税，这是就要自己去判断、去选择，到底要怎么征收，要做到细心、谨慎。
6、每一张纳税申报表都会有很多的项目，在填制纳税申报表是就要仔细的去看每一项让我们填什么。
7、每一种税填的都不是一张表，可能有附表和主表之分，填的时候要先填附表，这样的话在填主表的时候就会轻松很多，也不容易出错，否则会和你难填而且容易填错。
8、注意特殊情况，看一下填表说明，有一些表格可能不用填写，或者填一部分。
经过这么长时间的实训，我深深地认识到做税收工作的不易，所以在以后做纳税申报表时，我们一定要做到认真、细致、不可以有丝毫的马虎之意。
这是非常繁琐，也是非常重要的，否则会功亏一篑，徒劳无功。
作为一名学生，最终能够很好的掌握书本上的知识并且灵活运用是很重要的，因为我们以后最终是要走上社会的，而我们的知识就是我们以后可以得到好工作的保障。
所以我们要做到把我们在课堂上学到的知识运用到实践中去，可以解决实际问题，而不是只是挂在口头上的一句空话。
而这样的实训学习给我们提供了一个可以实践的机会，可以让我们在实践中拓展自己的知识，使之可以运用到实际中去，这样的实训是值得我去珍惜的，它为我们累积了很多良好的知识和经验。
四、心得体会篇四：
报税实训报告
报税实训报告
姓名
专业
班级
学号
指导老师
中国地质大学江城学院经济与管理学部
2012年06月18日
一、实训目的
本次课程实习的主要目的是：
将之前学习的所有税务理论知识真正的运用到实际操作中，运用报税实训软件，模拟在实际中的报税工作。
现在的报税工作基本都是在网上操作。
只有熟练掌握网上报税的程序才能在以后的工作中顺利完成报税工作。
即将走上会计岗位的我们必须掌握它，以便将来适应社会对会计的工作岗位的需要。
本次实习是完全模拟实际报税过程，包括营业税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、个人所得税、增值税、企业所得税、消费税、国税综合等。
在模拟公司报税的过程中，正确掌握报税的程序和过程，为以后正式工作中的报税任务打下良好的基础。
二、实训时间
2012年4月19日——2012年6月21日
三、实训任务介绍
此次报税实训涉及的主要内容有：
营业税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、个人所得税、增值税、企业所得税、消费税、国税综合等税务。
以公司发生业务为例题，在完成题目的同时，帮该公司模拟报税。
四、实训内容及过程
（1）增值税
实训任务：
东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人，于2011年7月3日申报上月增值税。
（1）2011年6月销售额如增值税发票汇总表所示，此外公司本月将自制的商品用于项目基建，共领用400件。
（2）本期认证可抵扣的进项税额如认证结果通知书所示，另外企业用5月份购进的价值117000.00元（含税）的商品发放福利（该商品的进项税在5月份已经抵扣）。
（3）上月末企业尚有未抵扣税额，相关数据可参考所附的增值税纳税申报表（5月）。
要求：
公司于2011年7月3日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其相关附表。
（金额需要四舍五入的保留两位小数）
申报表截图
利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额
当期进项税额=918823.52×17%=156200
销项税额=（1200000+120000）×17%=224000
应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额-进项税额转出=224000-156200-12530-17000=72670
（2）消费税
实训任务：
时尚神华化妆品有限公司2011年5月销售索伏特化妆品（消费税税率30%），根据背景资料，请代为申报消费税。
（税率请用小数表示）
申报表截图
利用文字及算式表示申报结果
销售额=3541240.50
应纳税额=3541240.50×0.3=1062372.15
本期缴纳前期应纳税额=325100
期末未缴税额=1062372.15
（3）营业税
实训任务：
辉煌璀璨装饰有限公司2011年3月份取得一项户外玻璃安装业务，已于当月购买玻璃以备安装。
请代为模拟申报营业税及其他附加税费。
（企业坐落于城市，申报时保留两位小数，属于同一税目的一律汇总申报，无减免税或抵扣的不必填写）
申报表截图
利用文字及算式表示申报结果
计税金额=85200.00
营业税额=85200.00×0.03=2556
教育费附加=2556×0.03=76.68
地方教育费附加=2556×0.01=25.56
城市维护建设费=2556×0.07=178.92
五、实训总结及体会
总结、收获及体会
经过这次实训课的实际操作，让我真正的明白报税工作的程序和内容。
以前的课本知识都只是学习如何计算各项税费以及了解各项税费的内容、意义、税率以及计算方法，对于实际工作中的报税，我却一无所知。
上了报税实训课，我才真正明白报税工作到底是如何进行的。
自己实际操作后才了解了报税的程序。
实际工作中，报税平台已经把所有的税种都分门别类了，我们在报税的时候只需要正确选择需要报税的种类和计税基础，计算机会自动的填充税率，省去了自己计算税额的工作。
税款对公司和国家都是很敏感的财务，所以，报税工作需要非常细致，不容许有一点的错误。
在报税的时候一定要确保选择的税种是正确的，否则可能会造成错报，造成公司不必要的损失和麻烦。
作为会计人员一定要了解国家的税务政策，在有些方面，国家有一些减免政策，在报税的时候就可以进行抵扣，避免公司多缴税。
报税工作是个很细致而且枯燥的工作，在以后的工作中应该拿出作为一个会计人员的专业精神，加上模拟操作，应该可以很好完成报税工作的。
自己申报过程中的错误
通过这次报税实训课，我第一次接触到真正的报税软件，难免在这个过程中出现问题，现在只是模拟，发现了错误还可以改正，但是到了公司，一旦报错，后果会很严重。
在报税过程中，选择税种错误的次数很多，一旦选错所有的都错了。
增值税中，最麻烦的就是增值税主表，不仅要根据附表填写进项税和销项税，还要填写本年累计，一不小心就容易错填或漏填。
再就是，有的营业税是双重计价法，所以在申报的时候需要申报两次，我在操作中会遗忘或者错填。
其他的税种，只要弄清楚它的计税基础，结合学习的税法，正确的选择税目税种和金额就不会出现错误。
在实训中发现错误就谨记在心，避免以后工作中犯错。
通过此次的训练，我对报税的整个程序有了深刻的认识，相信在以后的工作中会避免今天的错误。
篇五：
纳税实训报告
纳税实训报告
会计是一个很严谨又很讲究实际操作的的职业，为了积累实际操作经验，这个学期，便有了一门新的课程，纳税实训。
纳税实训主要是通过先前给出的一个个公司的税务案例，通过自己的运算，再把这些计算得出的数据填到一个有关税务的报送软件中，然后可以通过这个软件完成税务报送。
首先，要先选择纳税人信息，录入准确的基本的信息，比如纳税人识别号，登记表等，并选择要申报的税种，报表格式内容等等，并导出excel文件，其次呢，再选择恰当的报表进行填写，接着就是最关键的了，从老师给的案例里面进行数据的分析与计算，把计算的结果填到纳税申报表里面去。
下面就举几个课堂上的例子：
增值税的申报：
首先分析各题的具体情况按规定的方法计算（如：
是免税或是应税还是非应税项目等）。
若是免税（如：
亏本或自产自销农产品等）则，不计算。
若是非应税项目则它的销项税不用计算，而它的进项税转出计算公式为：
进项税转出=不含税的实际成本x税率；若是应税项目，一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%，其他低税率（如：
粮食、自来水、冷气等）税率为13%计算，其计算公式为：
销项税额=不含税销售额x税率；而进项税则根据各题的实际情况决定要不要算。
若算，其计算公式为：
进项税额=农产品买价x13%，发生运输费收入当价外税计，支出按7%抵扣进项税。
而视同销售行为
或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要组价的，其计算公式为：
组成计税价格x税率等等。
综合各题汇总计算出当月应纳的增值税，并正确填写增值税纳税申报。
消费税的申报
消费税具体征税范围包括：
烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。
分析各题是属于上述哪种应税消费品其应纳税额是属于消费税的一般计算（如：
从价定率、从量定额、复合计税等）或特殊计算（如：
纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税、用于其他方面的要组成计税价格后计算应纳税额和委托加工等）或出口退（免）税计算（如：
出口应税消费品免税并退税、免税但不予退税或不免亦不退税等）；综合各题汇总计算出当月应纳的增值税和消费税并填制消费税纳税申报表。
营业税的申报
分析各题是属于营业税目中的哪个（如：
交通运输业、建筑业、娱乐业、服务业、销售不动产等）根据其具体规定的税率及方法（如：
娱乐业以收入全额为营业额计税、文化体育业以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额计税等）计算出营业税或计算出增值税或消费税。
在这一学期的纳税实训的学习中，一定要多看，多观察，多听，少说与学习无关的内容，多学习别人的优点和办事方法。
除努力学习
具有责任心外，要善于经常做学习总结。
才能更系统地掌握了所学的有关纳税的专业知识，加强了对报税工作的认识，培养了对会计专业的兴趣和热情，激发了学习专业理论知识的积极性。
非常感谢老师的悉心教导，使我们在即将踏入社会工作的时候让我们有了更多的实践经验。
为了以后不犯同样的错误，努力做到更好。
坚持学习，不要只学习和会计有关的知识，还要学习与经济相关的知识。
因为以后的发展不仅在于内部的运作，还要靠外部的推动。
通过实践，我们能够更好的了解自己的不足，了解会计工作的本质，了解税法的基本知识，了解这个社会的方方面面。
这也能够让我更早的为自己做好职业规划，设定人生目标，向成功迈进一大步。
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