税收会计练习题.docx

税收会计练习题.docx

《税收会计练习题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收会计练习题.docx（52页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

税收会计练习题

税收会计练习题

一、单项选择题

1.纳税人销售的下列货物，属于免征增值税的货物是〖〗

A，高校后勤实体为其他社会人员提供的外销快餐

B、销售农机配件

C、高校后勤实体为高校师生食堂提供的食堂餐具

D、超市销售的农产品

2.下列各项，不需要交纳消费税的是〖〗

A，自产应税消费品直接用于本企业连续生产应税消费品

B，自产应税消费品用于本企业的管理部门

C，自产应税消费品用于企业的职工福利

D，自产应税消费品用于样品

3.下列各项中需要按照建筑业征收营业税的是〖〗

A，自建自用建筑物

B，出租自用建筑物

C，投资入股的建筑物

D，自建建筑物后出售

4.某工业企业╳年度列支“三新”研究开发费用60万元，当年企业计算的会计利润为110万元，则该企业应纳企业所得税额为〖〗

A、20万元B、27.5万元

C、42.5万元D、35万元

5.根据现行增值税法规定，下列各项中不缴纳增值税的是〖〗

A、银行销售金银B、电力公司销售电力

C、典当业销售死当物品D、汽车租赁公司租赁汽车

6.某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的成本12000元，该化妆品无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5%，消费税税率为30%，该批化妆品应缴纳的消费税税额〖〗

A、5140元

B、3780元

C、5400元

D、3600元

7.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。

其纳税义务发生时间为〖〗

A、将不动产交付对方使用的当天

B、不动产所有权转移的当天

C、签定不动产赠与文书的当天

D、承受不动产人交纳契税的当天

8.某企业╳年接受价值为300万元的生产设备捐赠，次年将其出售，售价为350万元，出售时发生清理费用5万元，该企业次年就该设备出售收入应缴纳企业所得税为〖〗

A、99万元B、86.25万元

C、115.5万元D、97.35万元

9.某工程师╳年将自已研制的一项非专利技术使用权提供给两家企业。

取得技术转让收入两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元，该工程师两次所得应缴纳的个人所得税为〖〗

A、1340元B、1200元

C、1160元D、1500元

10.下列不应填入所得税申报表中的第20行“其中，加计扣除”的是〖〗

A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B、安置残疾人员所支付的工资

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入D、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资

11.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币，经双方友好协商，乙企业用自产产品抵顶欠款，则下列表述正确的是〖〗

A、甲企业收到乙企业抵顶货款不作购货处理

B、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

C、乙企业发出抵顶货款的货物不作销售处理，相应不计算销项税额D、甲、乙双方都作购销处理，对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，计算销项税额和进项税额

12.一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元，该辆汽车计征消费税的销售额为〖〗

A、214359元B、250800元

C、240000元D、280800元

13.某市税务局对辖区内一家企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税和城建税（7%）并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款同额）的处罚决定。

该企业于当天接受了处罚决定，补缴的营业税、城建税、滞纳金及罚款合计为〖〗

A、1215100元B、1256715元

C、1216115元D、1241200元

14.下列各项中，适用于从量定额方法征收消费税的是〖〗

A、白酒B、酒精

C、葡萄酒D、啤酒

15.根据现行规定，下列纳税人应按销售额的17%计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票〖〗

A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人

B、非企业性单位，不经常发生应税行为的企业销售货物

C、纳税人销售额超过小规模纳税人标准，但未办理一般纳税人认定手续

D、从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下

16.非房地产开发企业处置旧办公楼，缴纳的土地增值税应通过〖〗会计科目核算

A、营业税金及附加B、固定资产清理

C、管理费用D、销售费用

17.单位和个人提供营业税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征过营业税的，可以〖〗

A、向税务机关申请减免营业税

B、向税务机关申请降低营业税税率

C、从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退款已征税款

D、允许退款已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

18.某工业企业╳年度主营业务收入5000万元，其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，补贴收入50万元，本年度管理费用中的业务招待费35万元，该企业╳年度可在税前扣除的业务招待费为〖〗

A、27万元B、21万元

C、35万元D、25万元

19.计算土地增值税时，旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时由政府批准设立的房地产评估机构评定的〖〗乘以成新率后的价格。

A、公允价值B、历史成本市价

C、市场价值D、重置成本

20.下列经营行为属于混合销售的是〖〗

A，某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等

B、某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务

C、某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算

D、某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务

21．下列各项，关于消费税的规定错误的是〖〗

A、用外购已税烟丝生产的卷烟，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款

B、生产企业直接出口应税消费品发生退关或退货暂不补交消费税，待转做内销后再补交消费税

C、外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货必须及时补交已退消费税D、对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车、小客车减征40%的消费税

22．进口货物以海关确认的正常成交价格为基础的〖〗价格作为完税价格。

A、FOBB、CIF

C、CFRD、C&F

23．北方某盐场2010年6月以自产液体盐加工成固体盐3000吨，当月售出2100吨，以外购液体盐3600吨加工成固体盐900吨，当月全部售出；另外直接销售自产液体盐600吨。

规定的该盐场液体盐及购买的液体盐适用税额标准为每吨2元，固体盐适用的税额标准为每吨15元，计算该盐场当月应缴纳资源税税额为〖〗

A、46200元B、39000元

C、40000D、46000元

24．下列项目中，属于营业税征收范围的有〖〗

A、加工修理、修配劳务

B、商业批发、零售

C、销售不动产

D、国家有关管理部门根据国家有关规定直接收取的各项费用

25．开采原油过程中用于加热、修井的原油〖〗资源税。

A、免征B、照章征税

C、减半征收D、先征后退

26．按企业所得税规定，缴纳企业所得税，月份或季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴，其预缴、汇算清缴的规定期限分别是〖〗

A、7日、45日B、15日、45日

C、15日、4个月D、15日、5个月

27．某单位转让一幢1990年建造的办公楼，当时造价为300万元，经房地产评估机构评估，该楼现在的重置成本价为3000万元，成新率为40%，在计算土地增值税时，其评估价格为〖〗

A、1800万元B、3000万元

C、300万元D、1200万元

28．市区内某卷烟厂委托县城内一加工厂加工烟丝，加工后收回烟丝时，加工厂为卷烟厂代扣代缴消费税5万元，那么应代扣代缴城市维护建设税〖〗

A、2500元B、3500元

C、1500元D、500元

29．企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有〖〗

A、无形资产开发支出B、各项税收的滞纳金、罚款和罚金

C、企业转让资产时该项资产的净值

D、超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分

30.工业企业外购如下货物，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是〖〗

A，外购的低值易耗品B、外购的货物用于职工福利

C、外购的货物用于非应税项目D、外购的货物分给职工

31．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费税计税依据的公式为：

应税消费品的销售额=

〖〗

A、含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）

B、含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）

C、含增值税的销售额÷（1-消费税税率）

D、含增值税的销售额÷（1+消费税税率）

32．出口货物的完税价格不应该包括以下〖〗

A、向境外销售的成交价格

B、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用

B、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

D、离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费

33．有出口经营权的生产企业实行免、抵、退办法计算退税时，实际收到退税额时，应贷记〖〗

A、应交税费——应交增值税（出口退税）

B、应交税费——应交增值税（进项税额转出）

C、应交税费——未交增值税

D、应收出口退税

34．纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为〖〗

A、所有权转移的当天B、收到预收款的当天

C、收到全部价款的当天D、所有权转移并收到全部价款的当天

35．下列资源中，不征收资源税的有〖〗

A、原煤B、盐

C、森林D、原油

36．以下企业行为中，不能享受企业所得税优惠的是〖〗

A、从事国家鼓励和扶持项目B、设立创投企业

C、开展资源综合利用D、购进金融产品

37．计算土地增值税税额时，可按增值额乘上一个适当税率，减去〖〗乘以速算扣除系数的简便方法计算。

A、增值额B、房地产开发成本

C、房地产开发成本与开发费用之和D、扣除项目金额

38．企业交纳印花税，记帐时贷方的会计科目可能是〖〗

A、应交税费——应交印花税B、其他应交款

C、银行存款D、其他应付款

39．某旅行社组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅游费收入150000元，其中支付本企业职工工资10000元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费用60000元，则该旅行社应纳营业税额为〖〗

A、150000×5%B、140000×5%

C、80000×5%D、90000×5%

40．主营房地产开发业务的房地产开发企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，应借记〖〗，贷记“应交税费——应交土地增值税”。

A、主营业务成本B、营业税金及附加

C、其他业务支出D、营业费用

41．下列情况中应缴纳消费税的有〖〗

A、外购零部件组装计算机销售

B、以委托加工收回的化妆品为礼品进行销售

B、销售高档服装的行为

D、委托加工的粮食白酒收回后直接销售

42．以下企业的准备金支出，在应纳税所得额中不得扣除的是〖〗

A、证券行业准备金B、保险公司准备金

C、金融企业贷款损失准备金D、企业金融工具跌价准备金

43．进口货物的增值税应由〖〗征收

A、进口地税务机关B、交货地税务机关

C、进口地海关D、以上说法都不对

44．下列应税消费品在零售环节征收消费税的有〖〗

A、化妆品B、成品油

C、金银首饰D、卷烟

45．某公司2009年末预提产品保修费用帐面金额为100万元，假设该项负债金额可在实际支付时抵扣，则该项负债的计税基础为〖〗

A、0B、100万元

C、50万元D、150万元

46．某项机器设备原值为150万元，现帐面价值为100万元，计税的累计折旧为90万元，则此项资产的计税基础为〖〗

A、60万元B、150万元

C、100万元D、90万元

47．某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，本年度已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实缴税款20万元，该企业当年汇算清缴应补缴纳的税款为〖〗万元

A、50B、60C、70D、80

48．一水果加工厂在某月外购水果10000公斤，共支付含税价款23400元，在运输途中因管理不善被盗1000公斤，运回后加工成果酱3000公斤，入库后又因管理不善被盗500公斤，另作为职工福利发放给职工300公斤，其余2200公斤果酱直接用于对外销售。

根据以上情况该加工厂当月允许抵扣的进项税额应为〖〗

A、3400元B、3060元

C、2244元D、2754元

49．某商场以“卖一赠一”方式销售商品，本期销售甲商品50台，每台售价4680元（含税），同时赠送乙商品50件（每件帐面含税售价23.40元），甲乙商品适用17%税率。

根据以上情况该商场此项业务应申报的销项税额应为〖〗

A、34170元B、34000元

C、33830元D、32830元

50．某拆迁户居民得到政府房屋拆迁补偿款30万元，随即重新购买了一套50万元的商品房，该某拆迁户应按〖〗计缴契税

A、50万元乘以当地适用契税税率B、30万元乘以当地适用契税税率

C、20万元乘以当地适用契税税率D、不必

51．下列事项会产生暂时性差异的是〖〗

A、企业购买的国债利息收入，按税法规定不计入应纳税所得额

B、超过当地合理水平支付的员工工资

C、税法规定不得在税前列支的与所得收入无关的各项支出

D、企业取得某项无形资产，计税时按8年摊销，会计核算按5年摊销

52．下列经营业务中应缴纳消费税的有〖〗

A、轮胎厂生产销售的农用车通用轮胎B、商店零售的卷烟

C、汽车厂生产销售的载重卡车D、加油站销售的汽油

53．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款可按〖〗办法处理

A、该已纳税款当期可全部扣除

B、该已纳税款不得扣除

C、该已纳税款当期可按半数扣除

D、可对收回的委托加工应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除

54．下列资产损失，应以专项申报方式向税务机关申报扣除的是〖〗

A、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

B、企业各项存货发生的正常损耗

C、企业资产发生盗窃而产生的损失

D、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

55．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得的适用法定税率为〖〗

A、10%B、15%C、20%D、25%

56．经国家税务总局正式审核批准的〖〗应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。

A、增值税进项税额B、增值税销项税额

C、免抵的增值税税额D、出口应退增值税

57．下列纳税人可以认定为小规模纳税人的是〖〗

A、年应纳增值税销售额在80万元以上的商业企业

B、年应纳增值税销售额在50万元以上的生产企业

C、全部销售免税商品的企业

D、年应纳增值税销售额在50万元以下、会计核算健全的生产企业

58．下列应按13%的税率缴纳增值税的货物或劳务的是〖〗

A、寄售业销售寄售商品B、加工劳务

C、农膜D、小规模纳税人销售的货物

59．下列属于视同销售行为的是〖〗

A、委托代销货物B、销售免税项目

C、购买的货物用于集体福利D、购买的货物用于非应税项目

60．某珠宝店（增值税一般纳税人）某月将自产的金项链200克奖励优秀员工，成本为15000元，当月同样金项链的零售价格为每克117元，金项链消费税税率为5%，该珠宝店应交消费税为〖〗

A、750元B、1000元

C、1170元D、1200元

61．某啤酒厂自产啤酒20吨，无偿提供给某啤酒节，已知每吨成本1000元，无同类产品售价，该啤酒厂应交消费税为（税务机关核定的消费税单位税额为每吨220元）〖〗

A、4000元B、4200元C、4400元D、4840元

62．下列各项，不属于应税消费品的是〖〗

A、高档护肤类化妆品B、电动汽车C、木制一次性筷子D、摩托车

63．自产自用用于广告、福利、奖励的应税消费品，纳税环节在〖〗

A、生产完成时B、移送使用时

C、加工后收回时D、销售时

64．下列各项中，可以作为营业税计税依据的是〖〗

A、广告代理企业向委托方收取的全部价款

B、融资租赁业务中的租赁费

C、无形资产投资入股的评估价值

D、实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入

65．由受托人代收代缴“三税”的单位和个人，其代收代缴城建税适用的税率是〖〗

A、委托方所在地B、受托方所在地

C、双方协商D、从高征收

66．以下不属于营业税免税项目的是〖〗。

A、托儿所、幼儿园提供的育养服务B、展览馆举办文化活动的门票收入C、企业单位取得的科研收入D、医院提供医疗服务

67．在进口货物正常成交价格中若含〖〗可以从中扣除。

A、包装费B、运输费C、卖方付的回扣D、保险费

68．在进口货物正常成交价格外，〖〗可以加入成交价格。

A、付给卖方的佣金B、卖方付的回扣C、运输费D、劳务费

69．对于天然牛黄、白金等货物，运用的出口退免税政策是〖〗

A、既免税、又退税B、免税，但不退税

C、既不免税、又不退税D、先征后退

70．金融业的纳税期限为〖〗

A、10日B、15日C、1个月D、1个季度

71．以下对纳税义务发生时间确认不正确的是〖〗

A、纳税人提供运输劳务，纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项的当天

B、纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为实际发生转让行为或销售行为的当天

C、纳税人自己新建建筑物后销售，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业收入款项凭据的当天

D、纳税人将不动产赠送他人，其纳税义务发生时间为不动产转移的当天

72．以下不属于营业税免税项目的是〖〗

A、托儿所、幼儿园提供的育养服务B、展览馆举办文化活动的门票收入

C、企业单位取得的科研收入D、医院提供医疗服务

73．下列营业额的确定，符合营业税规定的有〖〗

A、保险业实行分保险的，初保业务以全部保费为营业额

B、娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用

C、销售不动产，以取得的销售收入减去规定的扣除项目金额后的余额为营业额

D、单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额

74．下列各项中，可以作为营业税计税依据的是〖〗

A、广告代理企业向委托方收取的全部价款

B、融资租赁业务中的租赁费

C、无形资产投资入股时的评估价值

D、实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入

75．资源税是国家对〖〗开采应税矿产品或者生产盐的单位或个人征收的一个税种。

A、在我国境内B、在我国境外

C、在我国境内外D、跨省

76．以下不属于资源税税目的是〖〗

A、原油B、天然气

C、煤炭D、固体盐

77．以下属于资源税纳税范围的是〖〗

A、人造石油B、洗煤

C、原煤D、煤矿生产的天然气

78．独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照〖〗单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

A、收购地相应矿种的B、本单位相同矿种的

C、收购地主管税务机关核定的D、开采地相同矿种的

79．以下可以不纳资源税的是〖〗

A、井矿盐B、天然原油

C、与原油同时开采的天然气D、煤炭制品

80．以下关于资源税纳税义务确认时间不正确的说法是〖〗

A、纳税人自产自用应税产品视同销售，纳税义务发生时间为移送使用的当天

B、采用分期付款方式销售应税产品，纳税义务发生时间为产品发出和销售合同规定的收款日期当天，而不论到期是否收到款项

C、扣缴义务人代扣代缴的纳税义务发生时间为移送产品的当天

D、采用预收货款结算方式销售应税产品，为发出应税产品的当天

81．下列各项，关于资源税的纳税地点说法错误的是〖〗

A、凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采地或者生产所在地主管税务机关税款

B、如果纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定

C、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向纳税人所在地主管税务机关缴纳

D、如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税

82．某煤矿2010年5月生产原煤600万吨，当月销售500万吨，自用100万吨，同时生产天然气30万立方米，当月全部销售，规定的原煤单位税额1元/吨，天然气单位税额4元/立方米，该煤矿本月应纳资源税为〖〗万元

A、500B、600C、720D、820

83．某油田将开采的原油自用，在计提应交资源税时，应借记〖〗

A、营业税金及附加B、材料采购

C、生产成本D、主营业务成本

84．根据《企业所得税法》规定，以下依法收取的〖〗可以作为不征税收入

A、财政拨款B、国债利息收入C、股息收入D、接受捐赠所得

85．企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的〖〗内，准予扣除

A、2%B、3%C、4%D、5%

86．企业的各项资产，以〖〗作为计税基础

A、历史成本B、重置成本

C、可变现成本D、现值

87．下列各项，不需要按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是〖〗

A、隐瞒、虚报房地产成交价格的

B、按市场价格转让房地产

C、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

D、提供扣除项目金额不实的

88．房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移，从土地增值税角度，应〖〗

A、列为房地产开发成本B、列为房地产开发费用

C、列为房地产营业外支出D、视同销售房地产

89．下列情况应缴纳土地增值税的〖〗

A、房地产的买卖B、房地产的赠与

C、房地产的抵押D、房地产的出租

90．下列各项，关于土地增值税的征收管理说法错误的是〖〗

A、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地的税务机关办理纳税申报

B、纳税人是法人的，转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

C、纳税人是自然人的，转让的房地产坐落地与其居住地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税

D、纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入可以预征土地增值税，具体办法由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地情况制定

91．以贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可处以印花税票金额〖〗

A、1∽3倍罚款B、3∽5倍罚款

C、1∽5倍罚款D、50%以上5倍以下罚款

92．以下不属于城镇土地使用税免税项目的是〖〗

A、国家机关、人民团体、军队的办公用地和公务用地

B、名胜古迹内