初级会计师《经济法基础》考试真题及答案下午.docx

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初级会计师《经济法基础》考试真题及答案下午

2019年初级会计师《经济法基础》考试真题及答案（5月12日下午）

1.　（经济法单选题）2018年12月31日，甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。

已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元。

甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元。

劳动合同终止时，甲公司依法应向到孙某支付的经济补偿数额为（）。

A.20000元

B.10000元

C.65000元

D.60000元

【答案】D

解析：

劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付。

经济补偿金=5*（4000*3）=60000元。

2.　（经济法单选题）银行卡的分类错误的是（A）

A、按是否透支分为信用卡，贷记卡。

B、按币种不同，分为外币卡，人民币卡。

C、接发行对象分为单位卡，个人卡。

D、按信息载体分为磁条卡，芯片卡

（经济法判断题）企业种植蔬菜，粮食，免征企业所得税。

（正确）

3，根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户发生的下列支出中,在计算个人所得税应纳税额所得应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A非广告性的赞助支出

B合理的劳务保护支出

C实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出

D按规定缴纳的财产保险费

【答案】C

【解析】在获取充分、适当的审计证据，但认为未发现的错误对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，应发表否定意见。

4.【经济法单选题】甲餐饮公司为增值税小规模纳税人，2018年第四季度提供餐饮服务取得含增值税销售额103万元，购进材料增值税普通发票注明税额1.6万元。

已知小规模纳税人增值税征收率3%。

计算甲餐饮公司第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）

A103*3%=3.09万元

B103/（1+3%）*3%=3万元

C103*3%-1.6=1.49万元

D103/（1+3%）*3%-1.6=1.4万元

【答案】B

【解析】增值税小规模纳税人采用简易征收办法，应纳税额=销售额×征收率。

5.【经济法单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2018年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元,约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。

已知增值税税率为16%,计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）。

A.（626.4+5.8+11.6）*16%=103.008万元

B.（626.4+11.6）÷（1+16%）*16%=88万

C.（626.4+5.8+11.6）÷（1+16%）*16%=88.8万元

D.（626.4+11.6）*16%=102.08万元

【答案】B

【解析】一般货物收取的未逾期包装物押金不并入销售额，但因逾期不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税。

含税售价和不予退还的包装物押金均应做价税分离。

6.【经济法单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。

A市政街道公共用地

B国家机关自用的土地

C企业生活区用地

D公园自用的土地

【答案】C

【解析】选项ABD均属于城镇土地使用税的免税项目。

7.【经济法单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。

A.在税收机关作出具体行政行为之日起60日内

B.在税收机关作出具体行政行为之日起3个月内

C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

【答案】D

【解析】申请人在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

1.[经济法多选题]下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）。

A、企业所得税

B、土地增值税

C、资源税

D、关税

[答案]ABC

[解析]关税由海关征收，企业所得税、土地增值税、资源税由税务机关征收。

2.　（经济法多选题）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

A、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

B、医疗机构提供医疗服务

C、电信公司提供语音通话服务

D、科研机构进口直接用于科学研究的仪器

【答案】ABD

【解析】婚姻介绍服务、医疗机构提供的医疗服务免征增值税，AB正确。

直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备免税，D选项正确。

3.　（经济法多选题）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于涉税专业服务机构的有（）。

A税务师事务所

B会计师事务所

C代理记账机构

D税务代理机构多选题

4.　（经济法多选题）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（）。

A双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工

B双方当事人可以约定试用期

C劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日

D双方当事人可以订立口头协议

5.　（经济法多选题）根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的是（）。

A将自产应税消费品用于对外捐赠

B将自产应税消费品用于投资入股

C将自产应税消费品用于换取生产资料

D将自产应税消费品用于抵偿债务

【答案】BCD

6.　（经济法多选题）在财务报告签名并盖章的人哪些（ABCD）

A企业负责人

B.企业会计机构负责人

C企业主管会计负责人

D总会计师

7，根据印花稅法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征收范围的有（）

A审计咨询合同

B财产保险合同

C技术中介合同

D建筑工程分包合同

【答案】BCD

【解析】选项A，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

8.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税申报方式的有（）

A.简易申报

B.数据电文申报

C.自行申报

D.邮寄申报

【答案】ABCD

【解析】纳税申报方式：

自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式如简易申报简并征期。

三，判断

【判断题1】民事诉讼的地域管辖里，被告住所和经常居住地不一致，应以被告住所地为准。

（）

【答案】×

【解析】被告住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖。

【判断题2】仲裁协议既能在纠纷发生前订立,也能在纠纷发生后订立。

（）

【答案】√

【解析】仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或者纠纷发生后达

成的请求仲裁的协议。

【判断题3】因故意销毁会计凭证被依法追究刑事责任的会计人员，不得再从事会计工作。

（）

【答案】√

【解析】因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会

计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究“刑事责任”的人

员，不得再从事会计工作。

【判断题4】非金融机构作为支付中介机构办理支付业务需经中国人民银行批准。

（）

【答案】√

【解析】未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业

务。

【判断题5】张某转让位于市区的一套自有房产，该交易涉及的契税应由张某申报缴纳。

（）

【答案】×

【解析】契税纳税人在我国境内“承受”（买方）土地、房屋权属转移的单位和个人。

【判断题6】建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。

（）

【答案】√

【解析】建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。

【判断题7】享受减免税，需要纳税申报。

（）

【答案】√

【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

四，不定项

【不定项选择题5.12下午1】商业银行为增值税一般纳税人,2018年第二季度经营情况如下：

（1）提供货款服务取得含增值税利息收入6360万元,支付存款利息2826万元，提供直接收费金

融服务取得含增值税销售额1272万元。

（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元,相关金融产品买入价2120万元。

第一

季度金融商品转让出现负差58.3万元。

（3）购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元；购进办公用品，取得

增值税专用发票注明税额16万元;购进办公用小汽车一辆,取得增值税专用发票注明税额3.52万

元;购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税0.32万元。

（4）销售自己使用过的一批办公设备,取得含增值税销售额10.506万元。

该批办公设2013年购入，

按固定资产核算。

已知:

金融服务增值税税率为6%；销售自己使用过的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按

2%征收增值税；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的

是（）。

A.（6360-2862）÷（1+6%）×6%+1272X6%=274.32万元

B.（6360-2862+1272）÷（1+6%）×6%=270万元

C.（6360+1272）×6%=457.92万元

D.（6360+1272）÷（1+6%）×6%=432万元

【答案】D

【解析】贷款服务以取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

直接收费金融服务以直接收取

的手续费、佣金、管理费、开户费等各类费用为销售额。

2.计算甲商业银行第二季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中,正确的是（）。

A.2289.6÷（1+6%）×6%=129.6万元

B.（2289.6—2120—58.3）÷（1+6%）×6%=6.3万元

C.（2289.6-58.3）÷（1+6%）×6%=126.3万元

D.（2289.6—2120）×6%=10.176万元

【答案】B

【解析】金融商品转让以卖出价减买入价的余额为销售额。

余额为盈亏相抵后的余额，若出现负

差，可结转下一纳税期间，但不得转入下一会计年度。

3.甲商业银行的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进办公用品的进项税额16万元

B.购进各分支行经营用设备的进项税额80万元

C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元

D.购进用于职工福利的货物的进项税额0.32万元

【答案】ABC

【解析】用于简易计税方法计税、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、

服务、无形资产和不动产，进项税不得抵扣。

4计算甲商业银行销售自己使用过的办公设备应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是（）。

A.10.506÷（1+3%）×2%=0.204万元

B.10.506÷（1+2%）×2%=0.206万元

C.10.506÷（1+2%）×3%=0.309万元

D.10.506÷（1+16%）×16%=1.449万元

【答案】D

【解析】一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适

用税率征收增值税。

【不定项选择题5.12下午2】甲公司为居民企业，登记注册地在w市，企业所得税按季预缴。

主要从事建筑材料生产和销售业务。

2018年有关经营情况如下：

（1）建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款

利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。

（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，

直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一套，该设备投资额45万元，当年即投入使用。

（4）全年利润总额为280万元。

已知：

企业所得税税率为25%。

符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年

的应纳税额中抵免。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）

A存货盘盈0.2万元

B存款利息收入0.8万元

C生产设备出租收入60万元

D国债利息收入1.5万元

【答案】ABCD

【解析】四个选项全都属于收入总额的组成部分。

2.甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）

A向金融企业借款利息支出3万元

B合理的劳动保护费支出2万元

C诉讼费用1.7万元

D直接向某大学捐赠1万元

【答案】D

【解析】非公益性捐赠不得税前扣除。

3.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（）

A（280-1.5+1）*25%-45*10%=65.375万元

B（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）*25%-45/（1-10%）*10%=65.55万元

C（280-1.5-0.2+1+1.7-45*10%）*25%=69.125万元

D（280-60-0.8+2+3-45）*25%*（1-10%）=40.32万元

【答案】A

【解析】国债利息收入属于免税收入，需纳税调减。

直接捐款不得税前扣除，需纳税调增。

4.下列关于甲公司2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）

A甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，

并汇算清缴，结清应缴应退税款

B甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报

C甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止

【答案】AB

【解析】纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

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