行政事业单位内部控制自我评价范文报告范文.docx

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行政事业单位内部控制自我评价范文报告范文

行政事业单位内部控制自我评价范文报告范文

篇一：

24-行政事业单位内部控制评价-1

内部监督与评价

（1）

第一节

内部监督概述

内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评估控制的设计和运作情况，评价内部控制的有效性。

内部监督是内部控制体系中不可或缺的一部分，是内部控制得到有效实施的有力保障，具有非常重要的地位。

内部控制本身也存在其固有的、不可避免的局限性，主要表现为：

1.设计良好的内部控制可能由于单位内部行使控制职能的人员滥用职权、相互串通、蓄意营私舞弊而失去作用。

2.内部控制是由人建立、行使的，如果单位内部行使控制职能的人员在心理和技能上未能达到实施内部控制的基本要求，对控制的程序、措施经常误解、误判，那么再好的内

2部控制也很难充分发挥作用。

3.单位在设计和实施内部控制时，通常会考虑成本效益的原则。

当实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或措施，这样某些小错弊的发生就可能得不到控制。

4.内部控制一般都是针对常规业务设置的，且具有相对稳定性，因此对于不经常发生或未预计到的业务，原有控制可能不适用。

为此需要对内部控制运行情况实施必要的监督检查，发现其不足和问题乃至于缺陷，从而完善内部控制，提高内部控制的有效性。

第二节内部监督的方式

单位应该制定相应的管理规定，对内部控制监督检查进行规范，以保证内部控制体系安全、稳健、有效地运行。

单位应当加强对内部控制及其实施情况的监督。

内部监督的施行方式包括日常监督和专项监督两种。

一、内部监督的施行方式

（一）日常监督（持续性监督检查）

日常监督，即持续性监督检查，是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系统的、动态的监督检查。

（二）专项监督（个别评价）

专项监督，即个别评价，是指在单位发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。

日常监督和专项监督检查应当有机结合。

二、制定内部控制缺陷认定标准并对内部控制缺陷进行认定和报告

行政事业单位在对内部控制进行内部监督发现内部控制缺陷时，需要对内部控制的缺陷进行认定和报告。

为此，行政事业单位应当根据自身的实际情况，制定本单位内部控制缺陷认定标准。

三、开展内部控制有效性的自我评价

内部控制的自我评价是对整个内部控制系统进行的评价活动，可以等同于个别评价。

行政事业单位对内部控制活动进行日常监督和专项监督，前者结合各项业务活动分散进行内部监督，后者针对内部某一特定业务或某一特定领域或部门进行局部内部监督。

由于内部控制体系是一个整体，内部控制体系的各组成部分相互配合发挥作用，因此还需要对内部控制整个系统整体进行评价，以论证其有效性。

第三节

内部监督的组织结构

不同的单位管理模式具有不同的内部监督机制，而不同的内部监督机制下的内部监督组织结构也不尽相同。

一、内部审计的职能

1.监督职能。

2.管理控制职能。

3.评价鉴证职能。

4.服务职能。

二、内部审计对内部控制的监督和评价

目前，内部控制审计已成为内部审计的一项重要内容，通过对内部控制的监督、检查，单位能够纠正和处理制度执行过程中出现的偏差和错误，使生产经营活动按照预定的目标和方式，在有效的控制下规范运作。

1.内部审计对内部控制的评价和监督主要同通过以下几条途径实现。

2.内部审计对内部控制评价和监督的程序与方法。

行政事业单位建立的审计委员会、内部审计机构或者实际履行内部控制监督职责的有关机构，应当根据国家法律法规要求和单位领导的授权，采取适当的程序和方法，对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，形成检查结论并出具书面检查报告。

课堂练习[多选]

不同的单位管理模式具有不同的内部监督机制，而不同的内部监督机制下的内部监督组织结构也不尽相同。

内部审计的职能具有（）。

A57357监督职能

B57357管理控制职能

C57357评价鉴证职能

D57357服务职能

显示本题答案

答案：

ABCD

【答案】ABCD

【案例】“穷庙”审出“富和尚”

【案例启示】从此案中可以看到，目前在基层行政单位，内部控制缺失的现象相当严重。

行政机构拥有社会管理的权利和提供公共服务的财政资金，没有良好的控制和监督机制，行政权利得不到有效的制衡和限制，容易引发道德风险，滋生腐败贪污。

第四节

内部控制评价

一、内部控制评价概述

内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。

内部控制评价包括：

过程评价和结果评价。

行政事业单位应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告，以便发现和解决内部控制过程中出现的问题。

单位应当根据国家有关法律法规和内部控制规范的要求，

6结合单位实际情况，对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。

最后根据评价分析发现内控存在的缺陷，是设计缺陷还是运行缺陷，再从定性和定量等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷，以及缺陷是属于一般缺陷、重要缺陷还是重大缺陷。

二、行政事业单位内部控制评价的意义

1.内部控制评价是行政事业单位改善内部控制环境的前提和基础。

2.内部控制评价是行政事业单位提高风险意识，加强风险管理的客观需要。

3.内部控制评价是行政事业单位加强交流沟通，促进信息对称的有效途径。

4.内部控制评价是行政事业单位改善内部控制，加强内部监督制约的有效手段。

三、行政事业单位内部控制评价的原则

行政事业单位实施内部控制评价，应当遵循下列原则：

1.风险导向原则

2.系统性原则

3.科学性原则

4.适用性原则

5.客观性原则

6.独立性原则

7.成本效益原则

（四）内部控制评价的标准

内部控制评价的标准分为一般标准和具体标准两部分。

内部控制评价具体标准是一般标准的基础，一般标准是具体标准的升华。

一般标准包括三方面：

完整性、合理性、有效性；

具体标准由内部控制要素评价标准和业务层级评价标准两部分组成。

1.内部控制评价的一般标准

（1）内部控制设计的完整性。

（2）内部控制设计的合理性。

（3）内部控制执行的有效性。

篇二：

行政事业单位内部控制基础性评价报告

附件3：

行政事业单位内部控制基础性评价报告

（参考格式）

内部控制基础性评价报告

为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行

8政事业单位内部控制规范（试行）》的有关规定，我们对本单位（部门）的内部控制基础情况进行了评价。

一、内部控制基础性评价结果

根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点，本单位（部门）单位层面内部控制基础性评价得分为分，业务层面内部控制基础性评价得分为分，共计分。

因存在不适用指标，换算后的得分为分。

本部门在部门本级及所属单位各评价指标得分的基础上，计算各评价指标的平均分，加总得出以上综合性评价得分。

本部门纳入本次内部控制基础性评价工作范围的单位共计家。

（本段仅适用于各中央部门）

本单位（部门）各指标具体得分情况如下表：

1

标汇总如下：

〔逐项列示存在扣分情况的评价指标、评价要点、扣分分值及扣分原因〕

二、特别说明项

（一）特别说明情况

本单位（部门/部门所属单位）内部控制出现问题，导致单位在经济活动中〔发生重大经济损失/引起社会重大反响/出现经济犯罪〕，特将相关情况说明如下：

〔具体描述发生的相关事件、影响及处理结果〕

〔如本单位（部门）未发生相关事件，填写“未发生相关情况”〕

（二）补充评价指标及其评价结果

本单位（部门/部门所属单位）根据自身评价需求，自愿将〔填写补充评价指标名称〕等补充评价指标纳入本次内部控制基础性评价范围。

现将补充评价指标及评价结果说明如下：

〔具体描述各个补充评价指标的所属类别、名称、评价要点及评价

2结果等内容〕

三、内部控制基础性评价下一步工作

基于以上评价结果，本单位（部门）将〔描述与存在扣分情况的评价指标及评价要点相关的管理领域〕等管理领域作为2022年内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果：

〔逐项描述拟采取的进一步建立健全内部控制体系的工作内容、具体措施、工作责任人、牵头部门、预计完成时间等〕

单位主要负责人：

〔签名〕

〔单位签章〕

某某单位

2022年某某月某某日

3篇三：

行政事业单位内部控制

1、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（由出纳人员兼任固定资产明细

账的登记工作）。

2、下列理论不属于舞弊行为的成因的是（零和博弈理论

）。

3、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现

的是内部控制原则中的（制衡性原则）。

4、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部

控制的范围）。

5、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和

管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（适应性原则）。

6、下列不属于舞弊三角论要素的是（公平）。

7、在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（流程）。

8、在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（经济业务）。

9、下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（风险管控）。

10、内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（内部审计部门）。

11、在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（控制文档）。

12、内部控制的第一责任人是（单位领导）。

13、内部控制设计的方法流程是（现状调研-确定范围-风险评估-绘制流程-编写手册-修订制度

）。

14、事业单位内部控制评价方案应该由（单位负责人）

决定是否通过审批。

15、事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（重新计算）。

16、内部控制评价的最终任务是（消除不利影响）。

17、保证资产的安全，应加强以（预算

）为中心的资产管理。

18、内部审计机构应当归属于事业单位的（最高管理层）。

19、根据调研情况，梳理业务范围时采用的方式是（研讨会）。

20、事业单位内部控制应该（至少每年评价一次）。

21、单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（内控的组织工作）。

22、执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（运行缺陷）。

23、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部

控制的范围）。

24、

1、行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动

的风险进行防范和管控。

（正确）

2、机会要素是企业舞弊者的行为动机。

（错误）

3、行政事业单位单位实施内部控制将能有效杜绝舞弊和腐败的发生。

（错误）

4、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。

（正确）

5、行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机

制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。

（正确）

6、在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。

（错误）

7、为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。

（错误）

8、内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。

（错误）

9、为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。

（错误）

10、通过内部调研需要找出内部控制中存在的缺陷并提出改进建议。

（正确）

11、内部控制规范对现行内外部管理制度推倒重来，从源头建立沟通协调机制，变事后控制为事前和事中全过程控制。

（错误）

12、重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。

（错误）

13、事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些机构必须完全独立于企业。

（错误）

14、穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应

的过程。

（正确）

15、事业单位内部控制评价的最终目的是完成内部控制评价报告。

（错误）

16、事业单位应当着重在单位层面和业务层面评价内控设计的有效性。

（错误）

17、对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。

（正确）

18、单位负责人应当指定专门的部门或专人负责对单位内部控制有效性进行评价，并出具自我评价报告。

（正确）

19、行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。

（正确）

20、事业单位的财务负责人对内部控制设计和运行的有效性负责。

（错误）

21、评价机构在开展内部控制评价工作时必须具备独立性，专业的胜任能力和职业道德，并且能够获得单

位人员的支持。

（正确）

22、每一项业务都要画流程图，每一个流程图都有业务环节。

（正确）