中小企业绩效考核方案设计.docx

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中小企业绩效考核方案设计

1、目的

为推动中小企业战略目标的稳步实现，塑造公司上下重视价值创造的绩效文化，完善公司激励与约束机制，进一步促进中小公司的持续、健康、稳定发展，特制定本绩效考核管理规定。

2、适用范围

本管理规定适用于中小企业。

3、组织管理

公司绩效考核工作由集团战略投资部（下称“战投部”）负责组织实施，财务部、审计监察部等总部职能部门配合支持。

主要分工如下：

战投部：

具体负责拟定、完善和更新绩效考核管理规定；组织设计和确定公司绩效考核指标；组织签订年度绩效考核责任书；组织确定年度绩效考核结果与奖励兑现等。

财务部：

参与公司绩效考核指标的设计和确定；参与公司年度绩效考核指标目标值的确定；参与年度绩效考核结果的确定。

审计监察部:

负责对公司经营成果、财务收支等经济活动的真实性、合法性、合规性组织实施审计；参与年度绩效考核结果的确定。

其他相关职能部门：

参与公司考核指标体系的设计、指标目标值的确定、年度绩效考核结果的确定等。

4、绩效考核原则

战略导向。

公司各项业务发展必须遵循战略导向原则，绩效考核将重点关注公司贯彻公司战略要求、执行本企业发展战略的情况。

结果导向。

追求经济绩效是企业的首要目标，绩效考核将重点关注公司经营结果，体现结果导向的基本原则。

科学发展导向。

公司绩效考核将严格贯彻科学发展的基本原则，倡导企业均衡、健康、可持续发展以及全过程控制的理念。

5、考核周期

公司年度绩效考核以公历年为考核周期，即从公历1月1日到12月31日。

6、考核指标定义及计算

6.1指标设计原则

为全面体现“科学发展、价值创造”的发展理念，客观评价公司经营绩效，公司考核指标设计将遵循“既重视经营结果，也重视运营过程和实现途径；既重视当期表现，也重视长远发展和战略导向；既重视目标实现情况，也重视业绩增长情况；既重视发展速度，也重视绝对贡献”的基本原则。

6.2考核指标

公司年度绩效考核指标分为两大类，即保证性指标与考核性指标。

6.2.1保证性指标包括年度利润总额与投资收益上缴率。

6.2.2考核性指标包括基本运营类指标、管理控制类指标和战略引领类指标三类

●基本运营类指标：

目的在于考核公司的运营结果、运营质量和持续发展能力，即考核公司“做得如何”。

●管理控制类指标：

目的在于考核公司管理合规情况，即考核公司“能做什么,不能做什么”。

●战略引领类指标：

目的在于考核公司战略执行情况、解决“经营管理短板”的能力，即考核公司“应该做什么”。

6.3基本运营类指标

6.3.1基本运营类指标分类及具体明细：

盈利能力指标：

经济增加值率、净资产收益率、毛利率。

资产质量指标：

总资产周转率、应收账款周转率。

债务风险指标：

资产负债率、经营现金净流量。

经营稳定与增长指标：

完成经营额、营业增长率、资本保值增值率。

6.3.2基本运营类指标权重如下表所示：

基本运营类各项指标上限为100分，加权计算结果为基本运营类指标得分，上限为100分。

上述基本运营类指标的设置，原则上保持相对稳定。

公司将根据年度工作重点、市场环境变化，以及公司整体经营情况的变化等，定期对基本运营类指标的设置和考核标准进行检索并作出适当调整。

6.3.3基本运营类指标的内容及计算公式具体参见附件3《绩效考核指标的内容及计算公式》；评价标准参见附件4《公司绩效考评标准》。

6.4管理控制类指标

6.4.1管理控制类指标分类及具体明细

6.4.1.1内控与风险

●制度管理考核指标

●风险管控考核指标

●信息管理考核指标

6.4.1.2安全生产

●安全合规行为指标

●安全事故控制指标

6.4.1.3质量与环境

●工程质量综合指标

●绿色施工指标

6.4.2管理控制类各项指标上限为100分，加权计算结果为管理控制类指标得分，上限为100分。

各项指标权重将结合年度工作重点，定期进行检索调整。

6.4.3管理控制类指标的内容及计算公式具体参见附件3《绩效考核指标内容及计算公式》；评价标准参见附件4《公司绩效考评标准》。

6.5战略引领类指标

6.5.1战略引领类指标分类及具体明细

6.5.1.1发展目标与战略规划

●发展战略制定考核指标

●发展战略实施考核指标

6.5.1.2市场开拓战略

●年度新签合同额考核指标

●品牌营销考核指标

6.5.1.3创新争优战略

●科技成果指标

●争优创先指标

6.5.2战略引领类指标总得分上限为140分。

其中，发展目标与战略规划指标、市场开拓战略指标满分均为100分，加权计算结果为战略引领类指标得分，上限为100分。

科技成果指标与争优创先指标为单独加分项，上限各为20分。

各项指标权重将结合年度工作重点，定期进行检索调整。

6.5.3战略引领类指标的内容及计算公式具体参见附件3《相关指标内容及计算公式》；评价标准参见附件4《公司绩效考评标准》。

7、绩效考核的组织实施

7.1工作启动

每年第四季度，财务部启动下一年度预算工作，战投部配合财务部做好预算指标（主要针对考核指标）的确定工作。

7.2年度考核指标目标值的确定

7.2.1公司年度绩效考核指标目标值与年度预算一并确定。

7.2.2根据财务部年度预算相关规定以及本规定，公司依据本单位战略规划、年度经营计划及上一年度业绩完成情况等，在上报年度预算（草案）的同时，提出年度考核指标建议目标值，如考核指标与预算指标有重复，则应保持目标值的一致性。

7.2.3财务部主要负责审核基本运营类考核指标，战投部等相关部门主要负责审核管理控制类指标与战略引领类指标。

7.2.4各部门在审核公司考核指标目标值时，应遵循“科学性、规范性和严肃性”的原则，科学分析，认真测算，严密论证。

7.2.5战投部最终将各部门审核情况汇总整理，上报公司绩效考核管理领导小组审议，最终确定公司年度保证性指标和考核性指标的目标值。

7.2.6原则上公司年度考核指标目标值一经确定，本年度不再调整。

7.3签署年度绩效考核责任书

公司战投部根据公司绩效考核管理领导小组审议批准的年度目标值，于每年3月底前组织与各公司签署年度绩效考核责任书。

7.4年度考核结果确定

7.4.1次年1月底前，公司依据经审计的财务决算数据，就公司本年度下达的各项预算指标完成情况进行全面分析和总结，同时提交预算（含绩效考核指标）执行情况报告及相关资料。

7.4.2公司财务部与审计监察部就绩效考核指标中的基本运营指标情况进行审核确定，并将最终确认指标完成情况转公司战投部。

7.4.3公司战投部负责组织相关职能部门（安全部、施工管理部、技术质量部等）对完成管理控制类指标与战略引领类指标进行考核，并于次年3月底前汇总所有相关考核指标结果。

7.4.4各公司年度绩效考核性指标分值由基本运营类指标得分、管理控制类指标得分、战略引领类指标得分综合确定。

7.4.5战投部就公司各项绩效考核指标的实际完成值及考核结果征求各公司意见后，提交公司绩效考核专题会议审议。

7.4.6确因客观条件或不可抗力导致年度考核指标无法正常完成，公司可在提交考核指标完成情况时向公司提出书面申请，经批准后，在确定公司考核结果时适当予以考虑。

7.4.7对照预算目标值，公司各项指标年度实际完成值出现大范围、超常规异常情况，公司将根据异常程度在考核结果中予以相应处理。

7.5考核结果的应用

7.5.1绩效考核分析报告。

战投部根据各公司年度绩效考核情况，总结分析年度各公司在落实公司战略目标、运营管理、市场拓展、未来发展等方面存在的问题，就本年度绩效考核情况，拟订专项分析报告，提出改进建议，提交公司管理层参考，并作为下一年度各公司工作重点，适时体现在下一年度绩效考核方案中。

该项工作原则上应在考核结果确定后2个月内完成。

7.5.2公司绩效改进方案。

各公司根据年度绩效考核结果，结合年度工作总结，仔细分析企业运营中存在的问题，提出绩效改进方案，并将其体现在下一年度工作目标中，以促进企业健康发展。

该项工作原则上应在考核结果公布后2个月内完成。

7.5.3公司主要负责人的职业发展。

年度绩效考核结果将作为判断公司主要负责人管理素质和经营能力的主要依据，同时也是公司主要负责人年度综合考核评价的重要依据，公司据此对其职业发展规划作出动态调整。

7.5.4公司经营团队的绩效考核。

公司年度绩效考核结果与公司经营团队的绩效奖励挂钩。

战投部根据最终确定的绩效考核结果，完成公司绩效奖励方案。

8、附件

附件3：

绩效考核指标内容及计算公式

绩效考核指标的内容及计算公式

一、保证性指标

1、利润总额

计算公式：

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

内容解释：

企业实现的全部利润，包括企业当年营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收支净额和所得税等项内容，如为亏损，以“－”号表示。

利润总额指标包含企业当年预提的兑现奖励。

2、投资收益上缴率

计算公式：

实际上缴投资年度投资收益/应上缴投资年度投资收益

内容解释：

投资收益=被投资单位宣告分派考核年度的现金股利或利润×投资持股比例。

二、考核性指标

（一）基本运营类指标

1、经济增加值率

计算公式：

经济增加值率=经济增加值/调整后资本

内容解释：

（1）经济增加值=净利润+（利息支出+研究开发费用调整项-非经常性收益调整性×50%）×（1-25%）-调整后资本×平均资本成本率。

（2）调整后资本=平均所有者权益+平均负债合计-平均无息流动负债-平均在建工程。

（3）无息流动负债是指财务报表中的“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“应交税费”、“应付利息”、“其他应付款”。

（4）资本成本率原则上是5.5%，最终根据企业加权资本成本确定。

2、净资产收益率

计算公式：

净资产收益率＝（净利润／平均净资产）×100％

内容解释：

（1）平均净资产＝（年初所有者权益合计+年末所有者权益合计）/2

（2）净资产收益率反映所有者投资的获利能力，该比率越高，说明所有者投资带来的收益越高。

3、毛利率

计算公式：

毛利率=营业毛利/营业收入×100%

内容解释：

营业毛利=营业收入－营业成本。

4、应收帐款周转率

计算公式：

应收账款周转率（次）＝销售（营业）收入净额／平均应收账款余额

内容解释：

（1）销售（营业）收入净额同上。

（2）应收账款是指企业因提供劳务和赊销产品、材料、物资而应向购买方收取的各种款项。

平均应收账款＝（应收账款年初数＋应收账款年末数）／2。

5、总资产周转率

计算公式：

总资产周转率（次）＝销售（营业）收入净额／平均资产总额

内容解释：

（1）销售（营业）收入净额是指企业当期提供劳务、销售产品、商品等主要经营活动取得的收入减去销售折扣与折让后的数额。

（2）平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2。

6、资产负债率

计算公式：

资产负债率＝（负债总额／资产总额）×100%

内容解释：

（1）负债总额是指企业承担的各项短期负债和长期负债的总和。

（2）资产总额是指企业拥有各项资产价值的总和。

7、经营现金净流量

计算公式：

经营现金净流量=经营活动现金流入-经营活动现金流出

内容解释：

年经营现金净流量是指一定时期内，由企业经营活动所产生的现金及现金等价物的流入量与流出量的差额。

该指标是从现金流入和流出的动态角度对企业实际偿债能力进行考察。

8、完成经营额

指企业当期提供劳务、销售产品、商品等主要经营活动取得的收入减去销售折扣与折让后的数额。

9、营业增长率

计算公式：

（本年度营业收入-上年度营业收入）/上年度营业收入×100%

内容解释：

营业增长率是企业本年营业收入增长额与上年营业收入总额的比率，反映营业收入的增减变动情况。

营业增长率是衡量企业经营状况和市场占有能力，预测企业经营业务拓展趋势的重要指标。

该指标反映了企业营业收入的成长状况及发展能力。

10、资本保值增值率

计算公式：

资本保值增值率＝（年末所有者权益／年初所有者权益）×l00％

内容解释：

（1）年末所有者权益指所有者权益的年末数。

（2）年初所有者权益指所有者权益的年初数。

（二）管理控制类指标

1、制度管理考核指标

内容解释：

包括子公司内部规章制度的制定和执行，具体内容详见附件4中《子公司制度管理考核表》。

2、风险管控考核指标

内容解释：

包括子公司风险管控部门的设立、风险的辨识与评估及风险管理策略，具体内容详见附件4中《子公司风险管控考核表》。

3、信息管理考核指标

（1）信息资料上报情况

内容解释：

考核子公司是否按照集团各部门相关规定和要求，及时、准确、完整、规范的上报各项信息资料，主要包括经营分析报告、财务报表等内容。

（2）管理信息系统的应用和维护情况

内容解释：

考核子公司对管理信息系统的应用与维护情况，是否指定专人负责，实施归口管理，并遵守集团“项目NC系统管理”及其它业务管理系统的相关规定。

4、安全合规行为指标

内容解释：

考核子公司安全生产管理活动是否符合国家现行有关法律法规、标准规范及集团公司的相关规定。

5、安全事故控制指标

内容解释：

考核子公司安全生产管理是否存在漏洞。

防止重、轻伤事故，杜绝亡人及群伤事故。

6、工程质量综合指标

内容解释：

考核子公司在工程竣工评价、上级检查及质量事故三个方面的内容。

7、绿色施工指标

内容解释：

考核子公司在保证工程质量、安全等基本要求前提下，在节约资源和环境保护方面是否符合国家现行有关法律法规、标准规范及集团公司的相关规定。

（三）战略引领类指标

1、发展目标与战略规划

内容解释：

子公司在集团整体发展战略规划下，根据企业实际情况,在对内外资源进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。

2、年度新签合同额

内容解释:

子公司考核年度中标工程签订的合同金额。

3、品牌营销指标

内容解释:

包括拓展新业务、新区域及新客户考核指标。

4、独立加分指标

内容解释：

（1）科技成果指标

主要包括荣获国家级、省（市）级科技进步奖、科技示范工程、工法、专利、标准规范等。

（2）争优创先指标

主要包括荣获省、市级“绿色施工文明安全标杆工地”称号；荣获省、市级“绿色施工文明安全工地”称号；荣获省、市级“平安工地”称号及与上述同等级别的奖励；荣获工程属地政府行政主管部门表彰、奖励等。