盐城师范学院财务报销手册.docx
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盐城师范学院财务报销手册
盐城师范学院财务报销手册
为进一步规范学校财务行为，帮助广大教职工快速了解财务报销相关规定和程序，提高工作效率，结合网上预约报账系统（详见财务处网站“财务制度”专栏中“网上预约报销指南”），财务处编写了《盐城师范学院财务报销手册》（以下简称《手册》）。
《手册》对财务报销常遇到的问题进行了归纳整理，广大教职工可根据需要在《手册》中查找相关内容，了解所办业务的相关要求及办理流程，以便将所需资料及手续准备齐全。
第一部分审批规定
1．对经费项目负责人有什么样的审批要求？
（1）不得审批超预算、无预算项目的经费；
（2）坚持专款专用，对审批经费内容的真实性、合理性、合法性负责；
（3）审批时需注明经费列支渠道，即项目代码或项目名称。
2．什么叫“一支笔”审批？
“一支笔”审批是指每个经费项目只能由一个财务审批人签字。
由于审批人一个月以上不能在岗或管理的需要，经授权可委托另一审批人暂时行使“一支笔”审批权，其授权必须在财务处办理备案手续。
3．什么情况下虽然没有使用校领导分管的经费项目仍需分管校领导审批后才能报销？
（1）一次性用款金额在50000元以上的报销或借款；
（2）人均一次性开支在1000元以上的发给教职工个人的劳务费、补贴等（不含科研经费中发放劳务，不含课时金、讲座等）；
（3）单位负责人在其审批的经费项目中报销费用，比如单位负责人单独出差，差旅费费用在其审批的经费项目中报销；
（4）租车的费用；市内出租车费超30公里，视同租车；（科研经费除外）；
（5）非校级领导及正高职称人员乘坐飞机（科研经费开支的、能够提供飞机票价格低于其他交通工具价格依据的除外）；
（6）非校级领导及正高职称人员乘坐火车软席（使用科研经费开支的除外）；
4.经费开支内容和范围有哪些规定？
（1）部门、学院的运行经费不得列支单位的劳务费和餐费等。
（2）各类专项经费必须按项目申报时的预算内容列支，专款专用。
（3）部门及二级学院按学校有关规定创收分成的发展基金，可用于弥补本部门公用经费不足及改善教学、科研及办公条件等方面的支出，也可用于有关劳务费、工作餐等方面的支出。
（4）除学校公务用车项目和个人科研项目，其他经费项目一律不得报销汽油费、过桥过路费、停车费等。
（5）实习经费中只能开支实习单位人员的劳务费。
（6）公用经费中不得报销个人的电话费。
（7）任何经费中都不得报销充值卡、礼品、烟、酒以及旅行社提供的发票（除代订机票、住宿等）等。
5．各项经费的审批人是如何规定的？
经费项目名称
项目代码大类（代码前两位）
审批人
职能部门加批
职能经费
84%
分管校领导
专项经费
85%
授权职能经费
84%
部门负责人、二级学院行政负责人
授权专项经费
85%
部门办公费
81%
差旅费
81%
科研管理费
81%
部门负责人、二级学院行政负责人
发展基金
36%
二级学院业务费
80%
二级学院行政负责人
实验维持费
80%
专业实习费
80%
学生活动费
82%
二级学院党总支负责人
招生就业费
82%
经费项目名称
项目代码大类（代码前两位）
审批人
职能部门加批
党总支活动费
83%
党支部书记
综合改革试点专项
80%
项目负责人
发改办负责人
学科建设经费
65%
项目负责人
专业建设经费
68%
项目负责人
研究所经费
69%
项目负责人
科研处负责人
教研项目
58%、72%
教务处负责人
大学生创新基金
60%
教务处负责人
重点实验室课题
64%、72%
重点实验室负责人
沿海开发课题
98%、72%
沿海开发研究院负责人
研究生科研项目
59%
学科办负责人
中央财政和省（市）专项
79%
项目负责人
纵向、横向科研项目
72%、32%
项目负责人
培训班项目
30%
项目负责人
代管项目
33%
项目负责人
普通生教材代办费
88%
教务处负责人
成教生、教育硕士教材代办费
86%
成教处、学科办行政负责人
注：
科研项目负责人经办的费用由部门负责人审批，既是项目负责人也是部门负责人经办的费用由职能部门审批，既是项目负责人也是职能部门负责人经办的费用由分管校领导审批。
6．财务审核权限是如何规定的？
报销金额
审核人
10000元以下（含10000元）
前台制单、复核人员
10000元以上至50000元（含50000元）
科长
50000元以上
处长（需科长初审）
第二部分票据报销
1．什么样的的票据才可以报销？
（1）从外单位取得的报销单据必须是合法票据（印有财政或税务监制章）,内容必须据实填写完整,包括：
客户名称（如：
盐城师范学院）、开票日期、物品名称或费用内容、数量、单价及金额（金额大小写须一致）。
（2）票据的内容必须根据实际发生的经济事项填开。
票据内容如为“办公用品、电脑耗材、图书资料、复印费、印刷费”等需提供出票单位加盖印章的明细表或购物清单作为附件；票据内容不具体、不明确的，如“服务费”，报销时须附出票单位加盖印章的说明。
（3）票据记载的各项内容均不得涂改、挖补。
（4）每张报销票据都必须由经办人签字确认。
2．票据遗失怎么办？
（1）住宿费或购物发票遗失且用现金结算的原则上不予报销。
转账或汇款的，须提供对方单位出具的证明（单据号码、业务内容、金额等）或直接提供原始票据财务记账联复印件。
证明或复印件均需加盖原开出单位的财务专用章。
证明和复印件需由单位负责人和财务处处长签字后方可代作原始凭证。
（2）车船、飞机票遗失的，由本人出具书面情况说明，经同行人员证明和单位负责人签字确认。
单程票遗失的，可比照另一单程票价，在规定的标准内给予报销；双程票遗失的，经审批后，持相关证明票据（如住宿费收据、会议报到通知、一同出差人员的票据等）到财务处审核，在规定标准内给予报销。
不能证明其出差时间、地点的，不予报销。
3．哪些票据不能报销？
（1）无真实经济业务内容的；
（2）外单位开具的、未套用税务机关或财政部门监制章的；
（3）未加盖开票单位公章的；
（4）票据内容与开票单位经营范围不符的；
（5）手工票据未用三联复写的；
（6）未成年人的火车票、飞机票；
（7）开票时间、金额挖补、涂改；
（8）税务机关或财政部门已宣布停止使用的；
（9）汽（柴）油储值卡发票等；
（10）不真实的出租车票（如连号的出租车票、同车牌号的出租车票等）；
（11）个人消费的发票；
（12）礼品、烟、酒以及旅行社提供的发票（除代订机票、住宿等）；
（13）其他不符合财务规定的发票。
4．手上持有的票据会不会过期？
票据报销日期必须在经济事项发生的合理期限内。
除有明确规定的报销时间外，当年发生的费用当年结清，原则上不超过次年6月底（以票据报销日期为准）。
5．哪些定额发票是有效的？
有国税局监制印章的定额发票有效。
盐城市国税局定额发票面值有1元、10元、50元、100元。
6．购货后对方提供不出发票怎么办？
（1）在购买之前先询问清楚对方是否提供正规发票，平时应该尽可能去正规的商户购买物品。
（2）特殊情况下向个人购买商品（劳务），无法取得合法、有效票据的，须向税务部门申请代开票据。
7．对境外发票报销有何要求？
报销时须对发票的主要内容进行翻译，以外币形式支付的费用报销，凭报销人提供的换汇水单、支付当日的中行折算价或银行消费记录清单进行结算。
国外杂志版面费等通过银行柜台购汇付款的，需持银行外币汇款凭证一同报销。
通过网银付款的，需提供信用卡账单或银行交易回单原件。
第三部分报销手续
1．哪些人可以成为财务报销的经办人？
除了学生的个人科研业务报销，财务报销的经办人只能是校内在职教职工。
2．财务报销需要领取哪几种报销封面？
（1）领取劳务费、补贴等填写“盐城师范学院财务报销自制原始凭证”,还可以登录财务处网站点击“文件下载”栏，下载“盐城师范学院校内人员劳务费发放表”、“盐城师范学院校外人员劳务费发放表”；
（2）报销差旅费时须填写“盐城师范学院差旅费报销单”；
（3）借款须填写“盐城师范学院借款四联单”；
（4）其他报销业务须分类填写“盐城师范学院费用报销封面”；
（5）通过网上预约报销系统进行报销的，可以不用填写“盐城师范学院差旅费报销单”、“盐城师范学院费用报销封面”、“盐城师范学院财务报销自制原始凭证”等，直接打印预约报销单办理审批、报销手续。
发放劳务费有标准、工作量计算的，需附相关发放表格。
3．如何对报销票据进行分类？
经办人员对所取得的原始凭证，应先按经费项目再按业务内容分类（如办公用品、电话费、打的费、维修费、文印费、餐费等）进行整理并填写报销封面，注明各类经济事项的事由、金额、发票张数、合计数以及经办人名字。
4．原始单据应该怎样粘贴才规范？
票据应按照要求进行粘贴、整理，不得随意、无序粘贴。
对不按要求粘贴整理的票据，会计人员有权拒绝受理。
票据粘贴规范详见财务处网站“财务制度”专区。
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（1）登录财务处网站“文件下载”专区，下载“盐城师范学院票据粘贴单”；或自备粘贴单（规格为长24cm×宽14cm）
（2）将票据按报销的经费项目名称进行分类；
（3）对于同一经费项目下的各种票据按照费用内容进行分类，如办公用品、电话费、打的费、文印费、餐费等，把相同费用内容的发票粘贴在一起。
同一费用内容，把相同金额的发票归类在一起。
（4）粘贴单据时须从右至左依次相错粘贴在粘贴单上，所有粘贴的原始单据其上下左右不得超出粘贴单边缘。
5．报销单填写错误怎么办？
报销单一律用钢笔、蓝黑或碳素墨水笔填写，不得涂改。
如核减报销金额，可由财务人员按实报销，无需重新填写报销单、履行审批手续；如核增报销金额，必须重新填写报销单、履行审批手续。
6．哪些费用报销需要附合同或协议？
金额超过10000元的设备和材料采购、维修费、资料费、咨询服务费、出版费、技术服务费、文印费、软件开发维护费、测试费、媒体宣传等需要明确双方权利义务关系的均需附合同或协议。
7．举办会议的报销手续有哪些？
按照《中央和国家机关会议费管理办法》，承办各类研讨会、学术会议以及各种年会的会议单位须提供承办会议的通知（包括会议的时间、地点、会议费标准等情况）、与会代表签到单、会议预算、费用开支汇总清单等相关材料。
总预算一般不得突破三、四类会议费标准（人均每天550元，人数不超过150人，会期不超过2天，会议报到和离开时间合计不得超过1天）。
会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。
会议中不得安排游览活动，不得安排宴请，不发放纪念品。
会议中的所有费用须一次性结清，禁止以现金形式结算。
8．组织培训的报销手续有哪些？
按照《中央和国家机关培训费管理办法》，组织培训的单位需提供培训通知（包括培训的时间、地点等情况）、学员签到单、费用开支清单。
培训住宿不得安排高档套房，不得额外配发洗漱用品，培训用餐不得上高档菜肴，不得提供烟酒。
培训费是指开展培训直接发生的各项费用支出，包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费以及其他费用。
培训费除师资费，其他费用实行综合定额标准，分项核定、总额控制。
综合定额标准为每人每天550元，30天以内的培训按照综合定额标准控制；超过30天的培训，超过天数按照综合定额标准的70%控制。
师资费即讲课费（税后）执行以下标准：
副高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元，正高级技术职称专业人员每学时最高不超过1000元，院士、全国知名专家每学时一般不超过1500元。
讲课费按实际发生的学时计算，每半天最多按4学时计算。
培训中的所有费用须一次性结算，禁止以现金形式结算。
9．图书资料的报销应注意什么？
除个人科研经费中购买的图书资料，均需到学校图书馆办理入库手续后再到财务处办理报销手续。
10．购买仪器设备、家俱等怎样办理报销手续？
各单位所需办公、教学等设备（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上，使用期限一年以上且保持原有形态；单位价值虽未达到标准，但耐用时间在一年以上的大宗同类物资），由国有资产管理处按规定统一组织购买并办理入库手续。
各单位凭购物发票（明细较多时应提供商家明细清单）和固定资产验收单等到财务处办理报销手续。
10000元以上的物资采购报销时还需提供购货合同原件。
11．购买实验用药品、药剂、器皿、配件如何办理报销？
购买实验用药品、药剂、器皿、配件等物品报销时，须出具所购物品明细清单，一次性购买超过1000元的必须填制材料验收入库单。
10000元以上的材料采购报销时需提供购货合同原件。
12．维修工程报销时应提供哪些凭据？
凡立项工程项目的报销和零星维修支出，必须附有合同、本地的税务发票和经学校审计处审计后的工程决算表等材料。
13．哪些人可以办理借款业务？
借款人必须是学校教职工（有对应的工资号），学生、临聘人员及校外人员不得作为借款人。
14．职工因公借款和结算有什么规定？
（1）填写财务处统一印制的一式四联借款单，按学院经费管理审批程序审批后方可办理借款手续；
（2）借款时要注明借款事由和还款时间；
（3）差旅费借款须在出差返回后15天内办理结帐手续；
（4）科研经费中不得预借周转金；
（5）借款人要及时向对方单位索取合法票据冲帐；
（6）借款必须跨年度的，要及时向财务部门说明原因。
对无故拖欠借款催而不结的部门，财务处将本着“前帐不清，后帐不借”的原则，拒付新的借款。
（7）各类周转金借款必须在当年12月20日之前归还或报账。
15．劳务费如何发放？
学校各类劳务性酬金发放均需通过财务处酬金网上申报系统完成，由财务处直接打入劳务提供者的银行卡中。
特殊情况不能直接打卡的，原则上应由收款人本人签收。
16．专家讲课费的开支标准是什么？
按照《中央和国家机关培训费管理办法》，专家讲课费执行以下标准（税后）：
副高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元，正高级技术职称专业人员每学时最高不超过1000元，院士、全国知名专家每学时一般不超过1500元。
讲课费按实际发生的学时计算，每半天最多按4学时计算。
17．专家咨询费的开支标准是什么？
按照《国家科技支撑计划专项经费管理办法》，以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500元—800元/人天、其他专业技术一般人员300元—500元/人天的标准执行。
会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300元—400元/人天、其他专业技术人员200元—300元/人天执行。
以通讯形式（如电话）组织的专家咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员60元—100元/人次、其他专业技术一般人员40元—80元/人次的标准执行。
18．哪些人员出差不发补助？
除学校在职教职员工因公出差发放出差补助外，其他人员出差一律不发出差补助。
19．不发补助只报费用的出差如何报销？
离开盐城市区出差，不管是否发放出差补助，均需填写差旅费报销单或者通过网上预约报销系统“差旅费”界面进行填写。
20．差旅费报销的原始凭证包括哪些？
差旅费报销的原始凭证包括城市间交通费（车票、船票或飞机票等）、市内交通费、住宿费、订票手续费、行李寄存费、机场建设费、保险费（限每人每次一份）、会务费等。
出差期间办公用品的购置等均不在差旅费报销单报销范围，需另行报销。
出差人员的餐费以伙食补助形式予以发放，不予以报销。
外出参加会议（含各类培训）、比赛等须附主办单位的通知。
21．怎样填写差旅费报销单？
差旅费报销单由出差人员按出差起讫日期顺序填写：
出差人如果是多人应填写所有出差人姓名，出差人的城市间交通费、住宿费、会务费等按票面金额填写，伙食补助和市内交通费等按标准填写，“其他费用”栏填写的是会务费、订票手续费、行李寄存费、机场建设费、保险费等。
通过网上预约报销系统打印的差旅费预约单可代替差旅费报销单。
22．出差乘坐交通工具有什么规定？
校级领导及正高职称人员可以乘坐火车软席、高铁（动车）一等座、全列软席一等软座、轮船二等舱、飞机经济舱等，其他人员乘坐火车硬席、高铁（动车）二等座、全列软席二等软座、轮船三等舱等。
校级领导的随行一人可乘坐同等级交通工具。
不符合车船乘坐等级规定并且未经批准乘坐飞机、软卧的，按同程车船价报销，超过部分自理；飞机票价低于车船价的，按飞机票价报销。
经报销经费分管校领导审批后可以乘坐飞机、软卧，校领导需在机票或火车票上签字。
23．出差期间的住宿标准有什么规定？
校级领导及相当职务人员（含正高职人员）每人每天住宿标准：
省内490元、省外450元至650元不等；其他人员每人每天住宿标准：
省内苏南地区380元、省内苏北和苏中地区360元、省外350元至500元不等。
详见《盐城师范学院关于调整差旅住宿费标准等有关问题的通知》。
出差人员无住宿费发票，一律不予报销住宿费。
24．出差期间的伙食补助如何核报？
除西藏、青海、新疆三省区每人每天120元以外，其余省区及省内每人每天100元包干使用；离开盐城市城区的本市内出差减半包干使用。
出差通知中注明承办单位提供伙食的，只发乘车船途中补助。
25．出差期间的市内交通费如何报销？
出差期间的市内交通费每人每天80元包干使用，离开盐城市城区的本市内出差减半包干使用。
出差人员由学校或其他单位提供免费交通工具的、不能提供车船票的不补助市内交通费。
机场巴士相当于城际间交通费予以报销。
26．超过10天的出差如何计算补助？
出差超过10天的，超过天数的伙食补助和市内交通均减半报销。
27．工作人员根据组织安排到常驻地以外地地区进行实习、挂职锻炼和一个月以上的培训等如何进行差旅费报销？
按差旅费管理办法报销首次前往和期满返还的差旅费，工作期间的费用按派送部门有关规定执行。
28．私车公用出差如何报销？
除个人科研项目经费，汽油费和路桥费等一律不予报销。
科研经费中能够提供租赁发票的，附用车协议报销。
公用经费中能够提供租赁发票的，附用车协议由分管
校领导审批后报销。
29．本市出租车费如何报销？
本市出租车票据实报销，连号出租车票据不得报销。
公用经费中超过30公里的出租车费用报销与租车报销手续相同，由分管校领导审批。
30．因公出国费用如何报销？
因公出国的费用需经国际合作交流处审核。
出差补助由境内补助与境外补助两部分组成，境外补助从离境之日到入境之日计算，境内补助按差旅费管理办法计算。
境外补助按《因公临时出国经费管理办法》计算。
因公出国报销主要准备下列材料：
（1）单位派出证明材料（文件或协议）；
（2）国外原始票据；（3）汇率截图（报销当月1日中行折算价），汇率查询网址：
因公出国（境）费用主要包括国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费（主要包括在国外期间的市内交通、邮电、办公用品、必要的小费等费用）和其他费用（主要是指出国签证费用、必需的保险费用、防疫费用、国际会议注册费用等）。
国际旅费和住宿费在规定的等级和标准内凭有效原始票据据实报销；伙食费、公杂费按规定的标准包干使用；住宿费、伙食费、公杂费等开支标准按《因公临时出国经费管理办法》的规定计算。
出国签证费用、防疫费用、国际会议注册费、到访国要求购买的保险费等凭有效原始票据据实报销。
随旅行社组团出国的，须提供各种费用的明细清单，方可报销。
31．公务接待费用如何报销？
按照《盐城师范学院公务接待管理规定》，建立公务接待清单制度，如实反映接待对象、公务活动、接待费用等情况。
公务活动结束后，接待单位应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签。
接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单。
接待费支付应当采用银行转账或者公务卡方式结算。
各类个人银行借记卡或贷记卡刷卡结算，视同公务卡结算，报销时需提供POS机刷卡凭条。
各单位安排加班餐，须经单位主要负责人或项目负责人同意，附工作餐清单，列出人员名单、人数和加班事由。
公务接待清单和工作餐清单必须一事一单，财务票据可以多次接待一次结算，一张财务票据可以附数张清单。
32．接待专家住宿费如何报销？
需写明专家来访的事由、名单和日程安排。
33．会费和会务费报销有什么要求？
需附要求缴纳费用单位出具的缴费通知。
34．单位及个人预借票据如何办理？
部门、学院及个人因公务、科研需要预借票据的，填写“盐城师范学院借款四联单”，经相关部门负责人批准或凭合同或协议到财务处会计科办理预借票据手续。
借款人需督促付款单位及时办理汇款手续。
预借票据长期未结的处理等同于预借款项。
横向课题经费需预借发票的，需填写“横向课题预借发票申请表”，经区域服务与合作处负责人审批后携合作协议到到财务处会计科办理预借票据手续。
35．哪些收入需要开具税务发票？
按照税法规定，横向课题收入、房租收入、场地使用费、机动车停放收入等必须开具税务发票，缴纳税款。
第四部分报销结算
1．实施无现金结算后，报账人员需提供什么信息？
实施无现金结算后，报账人员需提供收款人的工行卡的姓名和卡号，如不能提供工行卡号，还需告知其他银行卡卡号的开户行银行，报销金额一般会在当天下班前到账。
如有急用，请告知复核会计提前办理，可以即时到账。
2．实施无现金结算后，如何办理还款或缴款业务？
当报销人要还借款或缴款时，可携带银联卡（可以是工行及其他银行卡）到财务处通过POS机刷卡扣款，完成还款或缴款业务。
3．日常消费时，多少金额以上需要对公转账？
（1）根据现行的1988年颁布的中国人民银行颁布的现金管理制度规定，向同一单位一次性支付金额在1000元以上的，要采用转账方式支付，即由学校财务处直接支付给开票单位。
连号发票视为同一张发票。
（2）在未获得合法发票（收据）的情况下需付款可以办理借款转帐业务。
（3）其它确因特殊情况已由个人银行卡垫支或通过邮政局汇款的，凭银行卡支付或邮局汇款凭证可以将报销款项汇到垫付人银行卡上。
4．对公转账需要提供哪些信息？
对公转账需要提供与出具发票单位名称一致的收款单位名称、开户银行、银行账号等信息。
需附合同或协议的，还需与合同或协议的签订单位名称一致。
特殊情形下，转账的收款单位与发票上所盖的单位印章不一致，须由开具发票单位向我校开具汇款委托书。
第五部分科研经费报销
1．科研经费如何管理？
学校取得的各类科研经费，不论资金来源渠道，均为学校收入，全部纳入学校财务统一管理、集中核算，按课题实行项目核算与管理。
2．从外单位取得的科研经费怎样开票入账、建立经费项目？
从外单位取得的科研经费（财政拨款除外），须提供科研协议或付款单位证明，经科研管理部门确认课题经费性质后，财务处作为科研经费入账，并开具收据。
横向科研项目需另附服务区域办公室出具的用款计划。
财务处根据科研管理部门的课题立项通知，按课题名称设立科研经费项目，以实际到账金额按规定拨入项目。
分期拨款的科研项目，经费到帐后由科研管理部门确认并通知财务处拨入相应课题经费项目。
3．科研经费使用有哪些规定？
（1）科研经费的使用，应符合国家、项目来源单位和《江苏省省属高校科研经费管理办法》及《盐城师范学院财务审批及报销管理办法》等相关财务制度，严格按照立项时的预算进行开支。
（2）科研经费必须用于课题项目研究，要符合开展科研活动的实际需要，不得开
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