17级-会计学-国家税收A卷.doc
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山东建筑大学继续教育学院答案第3张共张
2017-2018学年第1学期 考试时间：
90分钟考试形式：
闭卷
课程名称：
国家税收（A卷）层次：
高起专
类别：
函授年级：
2017级专业：
会计学
一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征?
【】
A．固定性B．强制性
C．无偿性D．对等性
2．国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是【】
A．权力B．信用
C．权益D．分配
3．国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为【】
A．差别比例税率B．幅度比例税率
C．全额累进税率D．超额累进税率
4．最终负担国家所征收税款的单位和个人是【】
A．纳税人B．扣缴义务人
C．负税人D．完税人
5．按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的【】
A．效率原则B．公平原则C．稳定原则D．激励原则
6．纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是【】
A．从价税B．从量税C．直接税D．间接税
7．下列各项中，衡量微观税收负担的指标是【】
8．1984年我同全面实施第二步利改税以后，对国营大中型企业征收的所得税率是【】
A．15％B．25％
C．33％D．55％
9．下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是【】
A．销售水泥B．销售钢材
C．销售农膜D．销售机器
10．某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。
国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5％，化妆品适用消费税税率为30％。
该产品的组成计税价格是【】
A．15000元B．15789.47元
C．22500元D．52500元
11．某公司为增值税一般的纳税人，2009年10月销售钢材一批，开出的增值税专用发票中注明的不含税销售额为8000元，增值税税率为17％，税额为1360元。
另开出一张收取包装费117元的普通发票。
该公司2009年10月销项税额是【】
A．6923.08元B．6837.61元
C．1377元D．1360元
12．某汽车运输公司2009年10月取得运输收入300000元，同月该公司还转让一间废旧仓库的永久使用权，取得销售收入1000000元。
已知运输收入适用税率为3％；转让废旧仓库的适用税率为5％。
该汽车运输公司2009年10月应纳营业税税额是【】
A．9000元B．50000元C59000元D．65000元
13．王某于2009年3月取得个人收入如下，其中属于免征个人所得税项目的是【】
A．保险赔款B．审稿收入C．加班津贴D．工资
14．在企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是【】
A．消费税B．营业税
C．增值税D．印花税
15．依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是【】
A．罚款收入B．租赁收入
C．同债利息收入D．同定资产盘盈收入
16．马先生于2009年8月获得特许权使用费收入22000元，购买彩票中奖3000元，马先生当月应缴纳的个人所得税是【】
A．3520元B．4120元
C．4512元D．4860元
17．士地增值税适用的税率形式是【】
A．比例税率B．全额累进税率
C．超额累进税率D．超率累进税率
18．我国现行耕地占用税的征收机关是【】
A．财政机关B．海关
C．国家税务机关D．工商管理机关
19．根据现行城镇土地使用税的相关法律规定，应征收城镇土地使用税的是【】
A．国家机关自用土地
B．企业内绿化占用土地
C．军队办公占用土地
D．市政街道、广场、绿化地带等公共用地
20．下列各项中，适用万分之三印花税税率的是【】
A．财产租赁合同B．加工承揽合同
C．购销合同D．借款合同
21．某企业2009年10月应交纳的消费税为6万元、增值税为16万元、营业税为8万元、资源税为10万元，该企业所在地的城市维护建设税的税率为7％。
该企业应缴纳的城市维护建设税的税额是【】
A．0.42万元B．1.54万元
C．2.1万元D．2.8万元
22．购销合同计征印花税的依据是【】
A．购销金额B．购销金额扣除运费
C．购销金额扣除差旅费D．购销金额扣除招待费
23．个人所得税属于【】
A．直接税B．间接税C．流转税D．财产税
24．公共收费可以分为两类，一类是行政性收费，另一类是【】
A．界定性收费B．财政性收费C．事业性收费D．管理性收费
25．税收征收管理的中心环节是【】
A．纳税申报B．税款征收C．税务检查D．税务登记
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
26．超额累进税率的特点有【】
A．税负透明度差B．税负不合理
C．计算较复杂D．负担不公平
E．有利于增产增收
27．德国19世纪新历史学派代表人物瓦格纳提出的税收原则有【】
A．税收不可侵及资本原则B．国民经济原则
C．社会正义原则D．税务行政原则
E．财政政策原则
28．税负转嫁的方式主要有【】
A．前转和后转B．税负归宿
C．混转D．消转
E．税收资本化
29．下列项目中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有【】
A．卷烟B．啤酒
C．粮食白酒D．薯类白酒
E．化妆品
30．下列项目中，免征营业税的有【】
A．个人转让著作权
B．残疾人提供的劳务
C．社会福利企业提供的劳务
D．学生勤工俭学提供的劳务
E．保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务
三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
31．简述税收与罚没收入的区别。
32．简述我同现行税种按征税对象的分类。
33．简述英国古典政治经济学代表人物亚当·斯密的税收原则。
34．简述税收抵免与税收饶让。
35．简述税收征管模式的内容
四、计算题（本大题共4小题，第36题4分；第37题5分：
第38题5分：
第39题6分，共20分）
36.2009年某矿山占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为20000平方米，已知该矿山所适用的城镇土地使用税的税额为4元／平方米。
该矿山5月开采铜矿石30000吨，没有原矿销售，人选精矿3000吨，选矿比30％。
（铜矿单位税额1.2元/元/吨，按规定有色金属矿的资源税可享受减征30％的优惠。
）
要求：
（1）根据上述资料计算该矿山2009年应纳的城镇土地使用税。
（2）根据上述资料分析并计算该矿山5月份应纳的资源税。
37．某服装公司为增值税一般纳税人，2009年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的到岸价格为60万元，该批服装面料分别按5％和17％的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
该批服装面料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入200万元（不含增值税），同时向承运企业支付运输费用6万元，取得运输费用发票．并且通过认定。
已知：
该公司适用的增值税税率为17％，运输费用的扣除率为7％。
要求：
计算该服装公司2009年10月应缴纳的增值税。
（注：
计算过程及结果保留2位小数。
）
38．某省一企业2008年度自有房屋8幢，其中6幢用于生产经营，房产原值3000万元。
2幢房屋租给某公司作经营用房，年租金收入60万元。
该企业以自有房产作为抵押向某商业银行借人一年期贷款1000万元，一年后无力偿还，将房产折价1090万元用以抵偿银行的债务本息，抵债时房产市价1100万元。
（该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税，契税税率为3％。
）
请根据上述资料分析并计算：
（1）该企业应纳的房产税。
（2）企业及银行应纳的契税。
（注：
计算过程及结果保留2位小数。
）
39.MC公司为国家重点扶持高新技术企业。
2008年MC公司取得不含税销售收入6000万元；股权投资收益500万元；产品销售成本3000万元；销售税金及附加130万元：
销售费用1400万元，其中广告费用1000万元；财务费用110万元；管理费用800万元，其中业务招待费25万元；营业外支出530万元，其中，MC公司通过中国红十字会向地震灾区捐赠300万元，罚款支出10万元。
该企业适用的所得税税率为15％。
要求：
计算MC公司2008年应缴纳的企业所得税。
（注：
计算过程及结果保留2位小数。
）
五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
40．试述税收的微观作用机制。
⑴税收的微观作用机制是指征税对纳税人所发生的效应，主要反映在税收对纳税人的劳动收入、储蓄、消费和投资的影响。
⑵税收的经济影响一般通过两个基本效应来发挥作用，即收入效应和替代效应。
税收的替代效应应是指由于征税导致了纳税人可支配收入的减少，从而产生对纳税人的影响。
该影响有：
①税收对纳税人劳动投入的影响。
②税收与储蓄的关系。
③税收与消费的关系。
④税收与投资的关系。
41．试述我国分税制改革的原则和内容。
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