17级-会计学-国家税收A卷.doc

1、 山东建筑大学继续教育学院答案 第 3 张共 张 2017-2018学年第1学期 考试时间：90分钟 考试形式：闭卷课程名称： 国家税收 （A卷） 层次： 高起专 类别：函 授 年级： 2017级 专业： 会计学 一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征? 【 】 A固定性 B强制性 C无偿性 D对等性2国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是 【 】

2、A权力 B信用 C权益 D分配3国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为 【 】 A差别比例税率 B幅度比例税率 C全额累进税率 D超额累进税率4最终负担国家所征收税款的单位和个人是 【 】 A纳税人 B扣缴义务人 C负税人 D完税人5按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的 【 】 A效率原则 B公平原则 C稳定原则 D激励原则6纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是 【 】 A从价税 B从量税 C直接税 D间接税7下列各项中，衡量微观税收负担的指标是 【 】 81984年我同全面实施第二步利改税以后，对国营大

3、中型企业征收的所得税率是 【 】 A15 B25 C33 D559下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13税率的是 【 】 A销售水泥 B销售钢材 C销售农膜 D销售机器10某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5，化妆品适用消费税税率为30。该产品的组成计税价格是 【 】 A15000元 B15789.47元 C22500元 D52500元11某公司为增值税一般的纳税人，2009年10月销售钢材一批，开出的增值税专用发票中注明的不含税销售额为8000元，增值税税率为17，

4、税额为1360元。另开出一张收取包装费117元的普通发票。该公司2009年10月销项税额是 【 】 A6923.08元 B6837.61元 C1377元 D1360元12某汽车运输公司2009年10月取得运输收入300000元，同月该公司还转让一间废旧仓库的永久使用权，取得销售收入1000000元。已知运输收入适用税率为3；转让废旧仓库的适用税率为5。该汽车运输公司2009年10月应纳营业税税额是【 】 A9000元 B50000元 C 59000元 D65000元13王某于2009年3月取得个人收入如下，其中属于免征个人所得税项目的是 【 】 A保险赔款 B审稿收入 C加班津贴 D工资14在

5、企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是 【 】 A消费税 B营业税 C增值税 D印花税15依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是 【 】 A罚款收入 B租赁收入 C同债利息收入 D同定资产盘盈收入16马先生于2009年8月获得特许权使用费收入22000元，购买彩票中奖3000元，马先生当月应缴纳的个人所得税是 【 】 A3520元 B4120元 C4512元 D4860元17士地增值税适用的税率形式是 【 】 A比例税率 B全额累进税率 C超额累进税率 D超率累进税率18我国现行耕地占用税的征收机关是 【 】 A财政机关 B海关 C国家税务机关 D工商管理机关19根据现行城镇

6、土地使用税的相关法律规定，应征收城镇土地使用税的是 【 】 A国家机关自用土地 B企业内绿化占用土地 C军队办公占用土地 D市政街道、广场、绿化地带等公共用地20下列各项中，适用万分之三印花税税率的是 【 】 A财产租赁合同 B加工承揽合同 C购销合同 D借款合同21某企业2009年10月应交纳的消费税为6万元、增值税为16万元、营业税为8万元、资源税为10万元，该企业所在地的城市维护建设税的税率为7。该企业应缴纳的城市维护建设税的税额是 【 】 A0.42万元 B1.54万元 C2.1万元 D2.8万元22购销合同计征印花税的依据是 【 】 A购销金额 B购销金额扣除运费 C购销金额扣除差旅

7、费 D购销金额扣除招待费23个人所得税属于 【 】 A直接税 B间接税 C流转税 D财产税24公共收费可以分为两类，一类是行政性收费，另一类是 【 】 A界定性收费 B财政性收费 C事业性收费 D管理性收费25税收征收管理的中心环节是 【 】 A纳税申报 B税款征收 C税务检查 D税务登记二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。26超额累进税率的特点有 【 】 A税负透明度差 B税负不合理 C计算较复杂 D负担不公平 E有利于增产增收27德国19世纪新历史学派代表人

8、物瓦格纳提出的税收原则有 【 】 A税收不可侵及资本原则 B国民经济原则 C社会正义原则 D税务行政原则 E财政政策原则28税负转嫁的方式主要有 【 】 A前转和后转 B税负归宿 C混转 D消转 E税收资本化29下列项目中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有 【 】 A卷烟 B啤酒 C粮食白酒 D薯类白酒 E化妆品30下列项目中，免征营业税的有 【 】 A个人转让著作权 B残疾人提供的劳务 C社会福利企业提供的劳务 D学生勤工俭学提供的劳务E保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)31简述税收与罚没收入的区别。32简述我同现行税种按征

9、税对象的分类。33简述英国古典政治经济学代表人物亚当斯密的税收原则。34简述税收抵免与税收饶让。35简述税收征管模式的内容四、计算题(本大题共4小题，第36题4分；第37题5分：第38题5分：第39题6分，共20分)36. 2009年某矿山占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为20000平方米，已知该矿山所适用的城镇土地使用税的税额为4元平方米。该矿山5月开采铜矿石30000吨，没有原矿销售，人选精矿3000吨，选矿比30。(铜矿单位税额1.2元/元/吨，按规定有色金属矿的资源税可享受减征30的优惠。) 要求： (1)根据上述资料计算该矿山2009年应纳的城镇土地使用税。(2)根据上述资料分析并

10、计算该矿山 5月份应纳的资源税。37某服装公司为增值税一般纳税人，2009年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的到岸价格为60万元，该批服装面料分别按5和17的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装面料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入200万元(不含增值税)，同时向承运企业支付运输费用6万元，取得运输费用发票并且通过认定。 已知：该公司适用的增值税税率为17，运输费用的扣除率为7。 要求：计算该服装公司2009年10月应缴纳的增值税。(注：计算过程及结果保留2位小数。)38某省一企业2008年度自有房屋8幢，其中6幢用于生产经营，房产原值3000

11、万元。2幢房屋租给某公司作经营用房，年租金收入60万元。该企业以自有房产作为抵押向某商业银行借人一年期贷款1000万元，一年后无力偿还，将房产折价1090万元用以抵偿银行的债务本息，抵债时房产市价1100万元。(该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税，契税税率为3。) 请根据上述资料分析并计算： (1)该企业应纳的房产税。 (2)企业及银行应纳的契税。(注：计算过程及结果保留2位小数。)39. MC公司为国家重点扶持高新技术企业。2008年MC公司取得不含税销售收入6000万元；股权投资收益500万元；产品销售成本3000万元；销售税金及附加130万元：销售费用1400万元，其中广告费用

12、1000万元；财务费用110万元；管理费用800万元，其中业务招待费25万元；营业外支出530万元，其中，MC公司通过中国红十字会向地震灾区捐赠300万元，罚款支出10万元。该企业适用的所得税税率为15。 要求：计算MC公司2008年应缴纳的企业所得税。(注：计算过程及结果保留2位小数。)五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)40试述税收的微观作用机制。税收的微观作用机制是指征税对纳税人所发生的效应，主要反映在税收对纳税人的劳动收入、储蓄、消费和投资的影响。 税收的经济影响一般通过两个基本效应来发挥作用，即收入效应和替代效应。 税收的替代效应应是指由于征税导致了纳税人可支配收入的减少，从而产生对纳税人的影响。该影响有：税收对纳税人劳动投入的影响。 税收与储蓄的关系。 税收与消费的关系。 税收与投资的关系。41试述我国分税制改革的原则和内容。