《审计学原理》期末考试.docx
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《审计学原理》期末考试
《审计学原理》期末考试
1.最高审计机关国际组织的总部设在（）。
[单选题]*
A.日内瓦
B.布鲁塞尔
C维也纳（正确答案）
D.莫斯科
2.1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（）是中国第一家会计师事务。
[单选题]*
A.立信会计师事务所
B.北京会计师事务所
C.上海会计师事务所
D.正则会计师事务所（正确答案）
3.审计最基本的职能是（）。
[单选题]*
A.经济评价
B.经济监察
C.经济监督（正确答案）
D.经济鉴证
4.对被审计单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请（）依法追究刑事责任。
[单选题]*
A.主管部门
B.刑法机关（正确答案）
C.司法机关
D.本级财政部门
5.西方注册会计师审计之所以起源于16世纪初意大利的合伙企业制度，最根本的原因是在这一时期的意大利（）。
[单选题]*
A.合伙企业应运而生
B.合伙企业的所有权与经营权开始分离（正确答案）
C.人们开始聘请会计专家来担任查账和公正工作
D.合伙企业导致了股份制有限企业的产生
6.下列各项属于有限保证的鉴证业务是（）[单选题]*
A.验资
B.财务报表审间（正确答案）
C.管理咨询
D.代编财务报表
7.（）是注册会计师的主要业务，[单选题]*
A审计业务（正确答案）
B.审阅业务
C.其他鉴证业务
D.相关服务业务
8.审计具有制约作用、促进作用和（）作用。
[单选题]*
A.监督
B.防护
C.证明（正确答案）
D.揭露
9.从独立性上来看，下列审计独立性最强的是（）。
[单选题]*
A.注册会计师审计（正确答案）
B.政府审计
C.内部审计
D.国家审计
10.具体审计计划不包括下列哪一项内容（）。
[单选题]*
A.计划实施的风险评估程序
B.计划实施的进一步审计程序
C.计划实施的其他审计程序
D.向具体审计领域调配的资源（正确答案）
11. （）用以确定审计范围、时间和方向。
[单选题]*
A.总体审计策略（正确答案）
B审计业务约定书
C.审计依据
D.具体审计计划
12.（）是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在执行审计程序之前编制的工作计划。
[单选题]*
A.审计计划（正确答案）
B.审计业务约定书
C审计准则
D.审计工作底稿
13.“凡事预则立，不预则废”，这句话在审计工作中体现在（）上。
[单选题]*
A.审计计划（正确答案）
B.审计业务约定书
C.审计准则
D.审计工作底稿
14.审计产生和发展的客观依据是（）。
[单选题]*
A.委托监督检查关系
B.制约控制关系
C.效益评价关系
D.受托经济责任关系（正确答案）
15.实施审计准则可以赢得社会公众对（）的信任。
[单选题]*
A.审计意见（正确答案）
B.审计证据
C.审计工作底稿
D.审计人员
16.注册会计师执业准则体系的核心是（）[单选题]*
A审计准则
B.审阅准则（正确答案）
C.其他鉴证业务准则
D.相关服务准则
17.审计业务少的单位和中中小型企业可以设专职的（）,而不设独立的内部审计机构。
[单选题]*
A.检查人员
B.记录检查委员
C.内部审计人员（正确答案）
D.监事人员
18.（）是审计机关对表年度审计项目所做的规划。
[单选题]*
A.审计实施
B.审计计划（正确答案）
C.审计质量控制
D.审计报告
19.注册会计师获取的下列审计证据中，证明力最弱的是（）。
[单选题]*
A.购货发票
B.销货发票
C.入库单（正确答案）
D.应收账款函证回函
20.以下不属于“3E审计”的是（）。
[单选题]*
A.计划项目效果审计
B.经济性审计
C.效率性审计
D.财务与合法性审计（正确答案）
21.注册会计师在以下（） 情况属于禁止披露客户的有关信息。
[单选题]*
A.由于第三方利益使用客户信息（正确答案）
B.取得客户的授权
C.根据法规要求,为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法现行为
D.接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
22.注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并来转入固定资产，在此情况下。
注册会计师应界定违反了固定资产项目（）认定，[单选题]*
A.存在
B.完整性（正确答案）
C.权利与义务
D.计价与分摊
23.对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，会计师认为最可能证实的是（） 认定[单选题]*
A.计价和分摊（正确答案）
B.权利与义务
C存在
D.完整性
24.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列证据中，无效的审计证据是（）。
[单选题]*
A.审计业务约定书
B.管理层声明书
C.律师声明书
D.管理建议书（正确答案）
25.对于下列销售收人认定,通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最有可能证实的认定是（）[单选题]*
A.发生
B.完整性
C.截止（正确答案）
D.分类
26.下列关于审计证据的说法中不正确的是（）。
[单选题]*
A.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据（正确答案）
B.观察提供的审计证据仅限于发生的时点
C.关于询问的答复，注册会计师应当获取其他证据加以佐证
D.重新执行仅适用于内部控制
27.下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）[单选题]*
A甲公司连续编号的采购订单
B.甲公司编制的成本分配计算表
C.甲公司提供的银行对账单中（正确答案）
D.甲公司管理层提供的声明书
28.实物证据通常能证明（）。
[单选题]*
A.实物资产的所有权
B.实物资产是否存在（正确答案）
C.实物资产的计价准确性
D.有关会计记录是否正确
29.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。
[单选题]*
A.会计师事务所（正确答案）
B.被审计单位
C.进行审计的注册会计师
D.委托单位
30.审计工作底稿复核中，不能作为复核人的是（）[单选题]*
A.主任会计师、所长或指定代理人
B.业务助理人员（正确答案）
C.部门经理或签字注册会计师
D.项目经理或项目负责人
1.审计组织由（）三大部分组成。
*
A.政府审计组织（正确答案）
B.内部审计组织（正确答案）
C.民间审计组织（正确答案）
D.跨国审计组织
2.注册会计师的业务范围包括（）.*
A.审计业务（正确答案）
B.审阅业务（正确答案）
C.其他鉴证业务（正确答案）
D.相关服务业务（正确答案）
3.注册会计师的职业后续教育是由（）负责与实施的。
*
A.财政部（正确答案）
B.中国注册会计师协会（正确答案）
C.会计师事务所
D.中国注册会计师协会地方组织
4.注册会计师在每次年度财务报表审计中都必须运用的程序种类有（）。
*
A.控制测试
B.实质性程序（正确答案）
C.了解被审计单位及其环境（正确答案）
D.分析程序
5.初步业务活动包括（）。
*
A.初步了解被审计单位及其环境（正确答案）
B.评价被审计单位的治理层、管理层是否诚信（正确答案）
C.评价会计师事务所与注册会计师遵守职业道德的情况（正确答案）
D.签订或修改审计业务约定书（正确答案）
6.在制定总体审计策略时，注册会计师应考虑以下主要事项（）。
*
A.审计工作范围（正确答案）
B.审计业务时间安排（正确答案）
C.审计工作方向（正确答案）
D.风险评程估序
7.一般认为，独立性包括两个方面，即（）*
A.表面上的独立性
B.形式上的独立（正确答案）
C.实质上的独立性（正确答案）
D.内容上的独立性
8.注册会计师在确定审计方向时，要考虑（）*
A.确定适当的重要性水平（正确答案）
B.重大错报风险较高的审计领域（正确答案）
C.识别重要账户余额（正确答案）
D.影响被审计单位经营的重大发展变化（正确答案）
9.注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列内容（）。
*
A.向具体审计领域调配的资源（正确答案）
B.向具体审计领域分配资源的数量（正确答案）
C.何时调配资源（正确答案）
D.如何管理、指导、监督资源的利用（正确答案）
10.具体审计计划的主要内容有（）。
*
A.项目组成员的分工
B.风险评估程序（正确答案）
C.计划实施的进一步审计程序（正确答案）
D.计划实施的其他审计程序（正确答案）
11.注册会计师应当在（）环节开展初步业务活动。
*
A.了解被审计单位及其环境，包括了解内部控制
B.针对保持客户关系和具体审计业实施相应的质量控制程序（正确答案）
C.评价遵守相关职业道德规范的情况（正确答案）
D.就审计业务约定条款达成一致意见（正确答案）
12.下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德的有（）。
*
A.客观公正、实事求是（正确答案）
B.不得采用强迪、利诱等方式招揽业务
C.不得以服务成果大小决定收费高低
D.保守秘密、合理谨慎（正确答案）
13.专业胜任能力的基本原则，要求注册合计师做到（）*
A.在法规允评的情况下可以进行或有收费
B.不承接自己不能胜任的业务（正确答案）
C.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务（正确答案）
D.如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准
14.审计业务约定书品的具体内容包括（）*
A.财务报表审计的目标（正确答案）
B.管理层对财务报表的责任（正确答案）
C.执行审计工作的安排
D.确定审计收费（正确答案）
15.注册会计师可以披露客户有关信息的有（）*
A.取得客户的授权（正确答案）
B.根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据（正确答案）
C.接受注册会计师协会或监管机构依法进行的质量检查（正确答案）
D.取得其他客户的要求
16.以下属于我国政府审计准则包括内容的是（）。
*
A.总则（正确答案）
B.审计机关和审计人员（正确答案）
C.审计报告（正确答案）
D.审计质量控制和责任（正确答案）
17.国际审计准则文件可以分为（） 三个部分。
*
A.通用准则
B.一般准则（正确答案）
C.报告准则（正确答案）
D.工作准则（正确答案）
18.一般认为，独立性包括两个方面，即（）*
A.表面上的独立性
B.形式上的独立（正确答案）
C.实质上的独立性（正确答案）
D.内容上的独立性
19.在实务中，审计业务约定书可以采用的形式有（）
A.合同式*
B.媒体公告式
C.口头约定式
D.信函式（正确答案）
20.下列事项属于审计的固有局限性的有（）*
A.财务报告和审计程序的性质（正确答案）
B.关联方关系和交易的存在和究整性（正确答案）
C.在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要（正确答案）
D.审计的收费标准
21.在财务报表审计中需要评价财务报表的公允性，注册会计师应当考虑的内容有（）*
A.经管理层调整后的财务报表是否与对被审计单位及其环境的了解一致（正确答案）
B.管理层做出的会计估计是否合理
C.财务报表的列报、结构和内容是否合理（正确答案）
D.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质（正确答案）
22.注册会计师在实施审计工作时，应当运用职业判断，职业判断对（）尤为重要*
A确定重要性和评估审计风险（正确答案）
B.确定所需要实施的审计程序的性质、时间安排和范围（正确答案）
C.表明可能存在舞弊的情况产生怀疑
D.评价管理层在应用适用的财务报告编制基础时做出的判断（正确答案）
23.注册会计师要根据被审计单位的具体情况确定适当的审计目标。
在审查上市公司财务报表的（）项目时，注册会计师应侧重“存在”认定。
*
A.固定资产（正确答案）
B.应付账款
C.应收账款（正确答案）
D.营业收入
24.下列审计程序中可以证实固定资产计价和分摊认定的有（）
A.获取固定资产明细表，复核加计是否正确，并与总账和明细账合计数是否相等，结合累计折旧和固定资产减值准备与报表数核对是否相符*
B.对于在建工程转入的固定资产，检查入账价值与在建工程的相关记录是否核对相符（正确答案）
C.获取暂时闲置固定资产的相关证明文件，检查是否已按规定计提折旧（正确答案）
D.实地检查固定资产
25.某公司管理层的年终奖与企业的营业利润挂钩，注册会计师在审计时应重点关注的是（）*
A.营业收入的完整性认定
B.营业收入的发生认定（正确答案）
C.销售费用的完整性认定（正确答案）
D.营业成本的发生认定
1.参加注册会计师全国统一考试全科成绩合格的，即成为注册会计师。
[判断题]*
对
错（正确答案）
2.审计法律体系是层次最高，法律效率最高的审计规范。
[判断题]*
对（正确答案）
错
3.鉴证业务的保征程度分为合理保证和有限保证。
[判断题]*
对（正确答案）
错
4.只要注册会计师未查出被审计单位会计报表中的错报，则必须承担法律责任。
[判断题]*
对
错（正确答案）
5.检查存货的主要类别是否已披露，是否将1年内到期的非流动负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。
[判断题]*
对（正确答案）
错
6.被审计单位的财务报表及与之相关的经济资料均属于财务报表的审计范围，反之亦然[判断题]*
对
错（正确答案）
7.审计业务约定书具有经济合约性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与被审单位之间法律上生效的契约。
[判断题]*
对
错（正确答案）
8.会计师事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力。
可向外界专家寻求协助。
[判断题]*
对
错（正确答案）
9.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。
[判断题]*
对
错（正确答案）
10.虽然管理层对各个账户均有相同性质的认定，但对不同的账户，注册会计师重点审计的认定是不同的。
[判断题]*
对（正确答案）
错
11.初步业务活动主要是对被审计单位的财务报表及账户余额进行检查。
[判断题]*
对
错（正确答案）
12.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应先做审计计划。
[判断题]*
对（正确答案）
错
13.审计计划一旦制订，在执行中就不得做任何修改。
[判断题]*
对
错（正确答案）
14.独立制订审计计划仍然是注册会计师的责任。
[判断题]*
对（正确答案）
错
15.为了防止审计程序被管理层或治理层预见，注册会计师不可以同被审计单位的治理层与管理层就计划审计工作进行沟通。
[判断题]*
对
错（正确答案）
16.审计业务约定书一式两份，只能由签约双方法人代表亲自签署。
[判断题]*
对
错（正确答案）
17.在我国允许设立有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所。
[判断题]*
对（正确答案）
错
18.除了项目负责人，项目组其他成员都不应该参与计划审计工作，以免对计划过程的效率和效果产生不利影响。
[判断题]*
对
错（正确答案）
19.具体审计计划比总体审计策略更加详细。
[判断题]*
对（正确答案）
错
20.如果审计证据质量存在缺陷，则需要获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷。
[判断题]*
对
错（正确答案）
1.财务报表层次重大错报风险的总体应对措施[填空题]*
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2.判断风险是否属于特别风险时，审计师应考虑的事项[填空题]*
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3.判断审计证据的可靠性的一般原则[填空题]*
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4.审计的总目标[填空题]*
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5.了解内部控制与控制测试有哪些异同[填空题]*
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