00233税法 选择题 答案要点.docx
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00233税法选择题答案要点
[00233]税法
【题型：
单选】【分数：
1分】
[1]
税收法律关系的客体不包括
得分：
1分
答：
D
A
货币
B
实物
C
行为
D
精神财富
【题型：
单选】【分数：
1分】
[2]
税收法律关系的要素为
得分：
1分
答：
D
A
税收法律关系的内容
B
税收法律关系的本质
C
税收法律关系的客观方面
D
税收法律关系的主体、内容和客体
【题型：
单选】【分数：
1分】
[3]
下列主体享有税权的是
得分：
1分
答：
A
A
国家
B
征税主体
C
纳税主体
D
征纳主体
【题型：
单选】【分数：
1分】
[4]
下列物品，不属于免征增值税的是
得分：
1分
答：
B
A
供残疾人专用的假肢
B
血站供给医院的临床用血
C
农业生产者销售的自产农产品
D
个体经营者销售自己使用过的机动车辆
【题型：
单选】【分数：
1分】
[5]
征税客体为实物时一般实行从量计征，即采用下列哪种税率形式
得分：
1分
答：
D
A
比例税率
B
全额累进税率
C
超额累进税率
D
定额税率
【题型：
单选】【分数：
1分】
[6]
下列关于税法特征的叙述，不正确的一项为
得分：
1分
答：
C
A
税法是调整税收关系的法
B
税法是以确认税收权利（力）和义务为主要内容的法
C
税法是权利义务对等的法
D
税法是实体内容和征管程序相统一的法
【题型：
单选】【分数：
1分】
[7]
可以制订国家税收法典的机关是
得分：
1分
答：
B
A
国务院
B
全国人大及其常委会
C
财政部
D
国家税务总局
【题型：
单选】【分数：
1分】
[8]
以商品交换和劳务提供为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是
得分：
1分
答：
A
A
流转税
B
所得税
C
直接税
D
从量税
【题型：
单选】【分数：
1分】
[9]
增值税的出口货物的税率除特别规定外，一般为
得分：
1分
答：
A
A
0%
B
6%
C
13%
D
17%
【题型：
单选】【分数：
1分】
[10]
使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政收入的关键性特征是
得分：
1分
答：
B
A
强制性
B
无偿性
C
固定性
D
稳定性
【题型：
单选】【分数：
1分】
[11]
是征税的具体依据，且反映了征税的广度的是
得分：
1分
答：
B
A
税基
B
税目
C
税率
D
计税依据
【题型：
单选】【分数：
1分】
[12]
科学意义上的财政学宣告诞生的标志是
得分：
1分
答：
D
A
《英国民权法》
B
《美国联邦条例》
C
《日本帝国宪法》
D
《国民财富的性质和原因的研究》
【题型：
单选】【分数：
1分】
[13]
下选项中，不属于税权特征的是
得分：
1分
答：
D
A
优益性
B
公示性
C
专属性
D
可处分性
【题型：
单选】【分数：
1分】
[14]
下列选项中，不属于终止税收法律关系原因的是
得分：
1分
答：
D
A
纳税人完全履行了纳税义务
B
纳税人具备免税的条件
C
企业破产
D
由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难以履行纳税义务
【题型：
单选】【分数：
1分】
[15]
某家电商场（一般纳税人）本期向消费者出售彩电100台，取得销售收入30万元，专用发票上注明的可抵扣的进行税额为4.25万元。
该商场增值税的计算公式为
得分：
1分
答：
C
A
30万元*17%-4.25万元
B
30万元*17%
C
30万元/（1+17%）*17%-4.25万元
D
30万元/（1+17%）*17%
【题型：
单选】【分数：
1分】
[16]
行为税不包括
得分：
1分
答：
A
A
消费税
B
城市维护建设税
C
印花税
D
屠宰税
【题型：
单选】【分数：
1分】
[17]
下列属于地方税的是
得分：
1分
答：
D
A
消费税
B
关税
C
增值税
D
个人所得税
【题型：
单选】【分数：
1分】
[18]
按照纳税人身份的不同对纳税主体所作的分类，纳税主体不包括
得分：
1分
答：
D
A
法人
B
非法人组织
C
自然人
D
社会团体
【题型：
单选】【分数：
1分】
[19]
下列选项中，作为税法的核心要素的是
得分：
1分
答：
B
A
征税主体
B
税率
C
征税客体
D
税目
【题型：
单选】【分数：
1分】
[20]
在一般纳税人应纳增值税额时，如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，不足抵扣部分
得分：
1分
答：
B
A
退税
B
可以结转下期抵扣
C
不得结转下期抵扣
D
以上情形都有可能发生
【题型：
多选】【分数：
2分】
[21]
产生税收法律关系的事实包括
得分：
2分
答：
AC
A
新的纳税义务人出现
B
纳税义务人收入或财产状况发生变化
C
纳税义务人发生了税法规定的应纳税义务
D
征税程序发生了变化
E
纳税义务人履行了纳税义务
【题型：
多选】【分数：
2分】
[22]
纳税人的权利包括
得分：
2分
答：
BE
A
不偷税、骗税、抗税
B
就税务争议向上级税务机关提出复议申请
C
按照规定办理税务登记
D
依法缴纳税款
E
对税收保全和强制措施不服，可以直接向人民法院起诉
【题型：
多选】【分数：
2分】
[23]
根据计税标准不同，可以将税收划分为
得分：
2分
答：
CD
A
流转税
B
所得税
C
从价税
D
从量税
E
行为税
【题型：
多选】【分数：
2分】
[24]
一般认为税法的基本原则包括
得分：
2分
答：
ABC
A
税收法定原则
B
税收公平原则
C
税收效率原则
D
税收对等原则
E
税收经济原则
【题型：
多选】【分数：
2分】
[25]
增值税发票的基本联次包括
得分：
2分
答：
ABC
A
发票联
B
抵扣联
C
记账联
D
附加联
E
其他联
【题型：
多选】【分数：
2分】
[26]
经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票
得分：
2分
答：
ABC
A
无法认证
B
纳税人识别号认证不符
C
专用发票代码、号码认证不符
D
重复认证
E
密文有误
【题型：
多选】【分数：
2分】
[27]
税法的解释方法主要有
得分：
2分
答：
ABCDE
A
文义解释法
B
系统解释法
C
目的解释法
D
历史解释法
E
合宪性解释法
【题型：
多选】【分数：
2分】
[28]
应依法缴纳增值税的事项有
得分：
2分
答：
CDE
A
销售自己使用过的电脑
B
销售商品房
C
销售自来水
D
销售图书
E
代销货物
【题型：
多选】【分数：
2分】
[29]
税收法律关系的客体包括
得分：
2分
答：
BCE
A
知识产权
B
货币
C
实物
D
土地使用权
E
行为
【题型：
单选】【分数：
1分】
[30]
下列说法中，说法错误的是
得分：
1分
答：
D
A
税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系
B
税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系
C
税收法律关系的主体乙方始终是税收机关
D
税收法律关系的财产权向国家转移的有偿性
【题型：
单选】【分数：
1分】
[31]
下列税种中，属于中央税的是
得分：
1分
答：
C
A
房产税
B
营业税
C
消费税
D
资源税
【题型：
单选】【分数：
1分】
[32]
一种税不同于另一种税的主要标志是
得分：
1分
答：
B
A
纳税环节的差别
B
征税对象的差别
C
税率的差别
D
纳税人的差别
【题型：
单选】【分数：
1分】
[33]
某增值税一般纳税人向农民收购免税农产品10吨，收购凭证上记载价款10万元，该纳税人党旗准予扣除的进项税额为
得分：
1分
答：
B
A
1万元
B
1.3万元
C
1.7万元
D
0
【题型：
单选】【分数：
1分】
[34]
引起税收法律关系变更的是
得分：
1分
答：
C
A
纳税人消失
B
税法废止
C
不可抗力
D
国家颁布新税法
【题型：
单选】【分数：
1分】
[35]
对进口货物是否减免增值税，决定权在
得分：
1分
答：
B
A
全国人大常务会
B
国务院
C
财政部
D
国家税务总局
【题型：
单选】【分数：
1分】
[36]
下列不能引起税收法律关系变更的事实是
得分：
1分
答：
D
A
纳税人分立
B
税法修订
C
不可抗力
D
税法废止
【题型：
单选】【分数：
1分】
[37]
下列税种，属于地方税的是
得分：
1分
答：
B
A
增值税
B
房产税
C
海关代征的消费税
D
外资银行所得税
【题型：
单选】【分数：
1分】
[38]
增值税的基本税率是
得分：
1分
答：
D
A
0%
B
6%
C
13%
D
17%
【题型：
单选】【分数：
1分】
[39]
小规模纳税人的增值税征收税率为
得分：
1分
答：
D
A
0%
B
6%或4%
C
13%
D
3%
【题型：
单选】【分数：
1分】
[40]
（）的颁布标志着我国社会主义统一税法制度的建立。
得分：
1分
答：
A
A
《全国税政实施要则》
B
《商品流通税试行办法》
C
《农业税条例》
D
《工商统一税条例》
【题型：
单选】【分数：
1分】
[41]
资源税属于
得分：
1分
答：
C
A
中央税
B
地方税
C
中央与地方共享税
D
国际税
【题型：
单选】【分数：
1分】
[42]
对同一课税客体或同一税目，不论税额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是
得分：
1分
答：
A
A
比例税率
B
全额累进税率
C
超额累进税率
D
超率累进税率
【题型：
单选】【分数：
1分】
[43]
增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是
得分：
1分
答：
B
A
用上期余额抵扣
B
结转下期继续抵扣
C
不得再抵扣
D
退还已纳税款
【题型：
单选】【分数：
1分】
[44]
一般认为，税收的固有特征是
得分：
1分
答：
B
A
自愿性、无偿性、稳定性
B
固定性、强制性、无偿性
C
广泛性、及时性、灵活性
D
广泛性、自愿性、无偿性
【题型：
单选】【分数：
1分】
[45]
作为增值税范围的“货物”，是指经过加工区的增值的
得分：
1分
答：
A
A
有形动产
B
无形资产
C
固定资产
D
不动产
【题型：
单选】【分数：
1分】
[46]
增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起多长时间内申报纳税
得分：
1分
答：
D
A
5日
B
7日
C
10日
D
15日
【题型：
单选】【分数：
1分】
[47]
根据税法规定的征税客体的性质，属于财产税法的是
得分：
1分
答：
D
A
消费税法
B
营业税法
C
印花税法
D
契税法
【题型：
单选】【分数：
1分】
[48]
体现了征税的深度且是计算应纳税额的尺度的是
得分：
1分
答：
C
A
税基
B
税目
C
税率
D
纳税主体的范围
【题型：
单选】【分数：
1分】
[49]
税收法律关系的主体是
得分：
1分
答：
C
A
征税方
B
纳税方
C
征纳双方
D
中央政府、地方政府
【题型：
单选】【分数：
1分】
[50]
增值税发端于
得分：
1分
答：
B
A
英国
B
法国
C
美国
D
德国
【题型：
单选】【分数：
1分】
[1]
下列消费税，属于在零售环节征收消费税的是
得分：
1分
答：
C
A
啤酒
B
化妆品
C
金银首饰
D
小汽车
【题型：
单选】【分数：
1分】
[2]
在计算所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是
得分：
1分
答：
D
A
支付给工人的工资
B
在规定扣除标准之内发生的福利费支出
C
参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D
非公益性捐赠
【题型：
单选】【分数：
1分】
[3]
适用20%营业税税率的是
得分：
1分
答：
C
A
交通运输业
B
建筑业
C
娱乐业
D
服务业
【题型：
单选】【分数：
1分】
[4]
某艺术团在体育场租场费5万元，付给体育场进行演出，取得收入200万元，付给经纪人20万元。
已知文化体育业营业税税率为3%，则该艺术团应缴纳营业税的计算式为
得分：
1分
答：
D
A
200万元*3%
B
（200-5）万元*3%
C
（200-20）万元*3%
D
（200-5-20）万元*3%
【题型：
单选】【分数：
1分】
[5]
下列关于营业税特点的叙述，不正确的是
得分：
1分
答：
B
A
一般以营业税全额为计税依据
B
按商品种类设计税目税率
C
计算简便
D
便于征管
【题型：
单选】【分数：
1分】
[6]
我国现行个人所得税采用的是
得分：
1分
答：
A
A
分类所得税制
B
综合所得税制
C
混合所得税制
D
分类综合所得税制
【题型：
单选】【分数：
1分】
[7]
一般来说，企业所得税适用的普通税率为
得分：
1分
答：
A
A
25%
B
20%
C
15%
D
10%
【题型：
单选】【分数：
1分】
[8]
下列关于我国现行个人所得税的特点描述不正确的是
得分：
1分
答：
A
A
以分项所得为主，实行混合所得税制
B
以个人为纳税主体
C
在征收上采取了源泉扣缴法与申报纳税法相结合的管理办法
D
明确了居民和非居民的确认标准
【题型：
单选】【分数：
1分】
[9]
消费税的税目、税率的调整权由（）行使。
得分：
1分
答：
C
A
全国人大
B
全国人大常委会
C
国务院
D
财政部
【题型：
单选】【分数：
1分】
[10]
歌根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是
得分：
1分
答：
C
A
改建的固定资产
B
以融资租赁方式租入的固定资产
C
以经营租赁方式租入的固定资产
D
盘盈的固定资产
【题型：
单选】【分数：
1分】
[11]
企业所得税的纳税主体不包括
得分：
1分
答：
D
A
国有企业
B
联营企业
C
股份制企业
D
个人独资企业
【题型：
单选】【分数：
1分】
[12]
企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，有以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过
得分：
1分
答：
D
A
2年
B
3年
C
4年
D
5年
【题型：
单选】【分数：
1分】
[13]
对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环保方面的奖金，应
得分：
1分
答：
A
A
全部征收个人所得税
B
适当征收个人所得税
C
减半征收个人所得税
D
免征收个人所得税
【题型：
单选】【分数：
1分】
[14]
国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第个月月末报社支付稿酬15000元。
该作家两个月稿酬应缴纳的个人所得税为
得分：
1分
答：
B
A
1988元
B
2016元
C
2296元
D
2408元
【题型：
单选】【分数：
1分】
[15]
下列项目。
免征个人所得税的是
得分：
1分
答：
B
A
稿酬
B
保险赔偿
C
特许权使用费所得
D
偶然所得
【题型：
单选】【分数：
1分】
[16]
某演员一次演出收入为4万元，按照税法规定，该演员应缴纳的个人所得税的计算式为
得分：
1分
答：
D
A
40000*20%
B
40000*（1-20%）
C
20000*20%+8000*20%*（1+50%）
D
20000*20%+12000*20%*（1+50%）
【题型：
单选】【分数：
1分】
[17]
关于营业税扣缴义务人，下列说法错误的是
得分：
1分
答：
C
A
单位或个人进行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
B
建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
C
个人转让著作权的，版权主管机关为扣缴义务人
D
个人转让专利的，以受让人为扣缴义务人
【题型：
单选】【分数：
1分】
[18]
稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征
得分：
1分
答：
C
A
10%
B
20%
C
30%
D
40%
【题型：
单选】【分数：
1分】
[19]
纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应
得分：
1分
答：
A
A
从高适用税率
B
从低适用税率
C
取高、低税率的平均值
D
免税
【题型：
单选】【分数：
1分】
[20]
应税消费品的销售额中未扣除或因不能开具增值税专用发票而不允许扣除增值税税款，发生价款和增值税的税款合并收取的，在计算应税消费品的销售额的计算式为
得分：
1分
答：
B
A
应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+消费税税率）
B
应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率）
C
应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1+增值税税率）
D
应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1-增值税税率）
【题型：
多选】【分数：
2分】
[21]
某退休教授某月取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的有
得分：
2分
答：
AC
A
基本养老保险金2000元
B
股票红利900元
C
咨询费800元
D
稿酬所得9000元
E
私营企业顾问1000元
【题型：
多选】【分数：
2分】
[22]
下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是
得分：
2分
答：
AD
A
在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B
在中国境内无住所且不居住的个人
C
在中国境内无住所，而在中国境内居住超过6个月不满1年的个人
D
在中国境内在有住所的个人
E
具有中国国籍的中国公民
【题型：
多选】【分数：
2分】
[23]
下列所得，免征个人所得税的是
得分：
2分
答：
ABDE
A
省级人民政府的科技奖励金
B
国家统一发放的补贴、津贴
C
偶然所得
D
外交官的薪金
E
保险赔偿
【题型：
多选】【分数：
2分】
[24]
企业应纳税额中的收入总额的内容包括
得分：
2分
答：
升级会员 