集团公司财务管理制度-006.pptx

集团公司财务管理制度-006.pptx

《集团公司财务管理制度-006.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《集团公司财务管理制度-006.pptx（14页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

金融沙金融沙龙龙20152015年年33月月第十章第十章涉税业务管理制度涉税业务管理制度一、一、本管理制度的内容涉及到公司以及所有的控股子公司（以下本管理制度的内容涉及到公司以及所有的控股子公司（以下简称公司）的称公司）的办理税理税务登登记、纳税申税申报以及以及发票管理等方面的各票管理等方面的各类涉税涉税业务。

二、二、本管理制度的内容符合本管理制度的内容符合现行国家法律与本公司的各行国家法律与本公司的各项规章制度，本管理制度章制度，本管理制度的具体内容将随国家法律与本公司的各的具体内容将随国家法律与本公司的各项规章制度的章制度的变化做相化做相应的的调整。

整。

三、三、涉税涉税业务管理管理组织机构机构1公司公司负责人人负有涉税有涉税业务管理工作管理工作领导责任，各公司任，各公司应在在财务管理中心管理中心设立税立税务会会计岗位，根据其位，根据其经营规模与模与业务特点特点设立一名或多名税立一名或多名税务会会计，税，税务会会计受受财务管管理中心理中心负责人直接人直接领导。

根据公司具体情况。

根据公司具体情况还可以可以设立税立税务筹划筹划专职人人员。

2税税务会会计工作工作职责

（1）办理税理税务登登记证各各项事宜；事宜；

（2）税）税务申申报表和其他税表和其他税务报表的表的编制与制与报送；送；（3）运）运费、海关完税凭、海关完税凭证抵扣申抵扣申报、增、增值税抵扣税抵扣联扫描描认证以及防以及防伪税控系税控系统的申的申报；（4）发票的票的领购、开具（有、开具（有专职开票开票员的由的由专职开票开票员开具开具发票）、保管；票）、保管；（5）整理税）整理税务资料料,及及时整理存档；整理存档；（6）管理核算）管理核算应交税金明交税金明细帐；（7）维护税、企关系；税、企关系；（8）及）及时向向领导汇报办理涉税理涉税业务的具体情况。

的具体情况。

第十章第十章涉税业务管理制度涉税业务管理制度四、四、办理税理税务登登记证业务管理制度管理制度1税税务登登记证的相关的相关业务包括税包括税务登登记证的的办理、年理、年检、变更、注更、注销、保管；、保管；2税税务登登记证的的办理，由理，由财务负责人根据需要确定是否人根据需要确定是否办理税理税务登登记证,需要需要办理理税税务登登记证的税的税务会会计在在规定定时间内持有关内持有关证件，向税件，向税务机关申机关申报办理税理税务登登记，领取取税税务登登记证；3税税务登登记证的年的年检，根据税法相关，根据税法相关规定由税定由税务会会计在在规定定时间内内办理税理税务登登记证年年检；4税税务登登记证的的变更，税更，税务登登记证的内容的内容发生生变化由税化由税务会会计在在规定定时间内内办理理税税务登登记证的的变更手更手续；5税税务登登记证的注的注销，由本公司投，由本公司投资设立的子公司立的子公司发生解散、破生解散、破产、撤、撤销以及其以及其他情形等需要他情形等需要办理税理税务登登记证注注销手手续的，由税的，由税务会会计在在规定定时间内内办理税理税务登登记证的的变更手更手续；6税税务登登记证的保管，由税的保管，由税务会会计负责保管；税保管；税务登登记证如果如果遗失，由失，由丢失税失税务登登记证责任人及任人及时向公司向公司报告，并且由税告，并且由税务会会计向主管税向主管税务机关机关报告告办理挂失手理挂失手续与与补办税税务登登记证手手续，同，同时根据根据对公司造成的公司造成的损失大小失大小对丢失税失税务登登记证责任人任人罚款款100元到元到1000元；元；办理需要提供税理需要提供税务登登记证复印件的各复印件的各项业务，由，由经办人提出口人提出口头申申请，税，税务会会计即可予以提供；即可予以提供；办理需要提供税理需要提供税务登登记证原件的各原件的各项业务，由，由经办人人办理借用手理借用手续，税，税务会会计即可予以提供即可予以提供（税税务登登记证的借用手的借用手续，由税，由税务登登记证的保管人建立的保管人建立备查簿，簿，经办人按照人按照备查簿簿项目目详细填写，填写，财务负责人人签字，借用手字，借用手续为确确认丢失税失税务登登记证责任人的任人的证据据），经办人按照借用手人按照借用手续要求及要求及时归还税税务登登记证；7税税务登登记证的的办理、年理、年检、变更、注更、注销是否需要是否需要办理及理及办理理时限等具体要求根限等具体要求根据据现行的税收征收管理法确定；行的税收征收管理法确定；8税税务登登记证的的办理、年理、年检、变更、注更、注销等等业务的的责任人是任人是财务负责人与税人与税务会会计。

第十章第十章涉税业务管理制度涉税业务管理制度五、五、纳税申税申报管理制度管理制度1.纳税申税申报管理管理办法分法分为纳税申税申报表的表的编制、制、报送、税款的送、税款的缴纳和和纳税申税申报表的存档。

表的存档。

2.纳税申税申报表的表的编制及制及报送：

依照法律、行政法送：

依照法律、行政法规规定或者税定或者税务机关依照法律、行政法机关依照法律、行政法规的的规定确定的申定确定的申报期限、申期限、申报内容如内容如实编制、制、报送送纳税申税申报表、表、财务会会计报表以及税表以及税务机机关根据关根据实际需要要求需要要求纳税人税人报送的其他送的其他纳税税资料，所填料，所填报的的报表需同表需同时满足完整性、准确性、足完整性、准确性、合法性与及合法性与及时性要求。

性要求。

申申报后要及后要及时取得主管税取得主管税务机关机关签收的收的纳税申税申报表回表回执，当期有税款，当期有税款实现的的还需要取得需要取得由税由税务机关出具的税收通用机关出具的税收通用缴款款书。

在填。

在填报纳税申税申报表前需要表前需要办理防理防伪税控机开具增税控机开具增值税税发票票销项税抄税、增税抄税、增值税税进项税抵扣税抵扣联扫描描认证及其他事及其他事项的的应该按照税法按照税法规定，根据主管税定，根据主管税务机关的要求按机关的要求按时完成。

完成。

3.税款的税款的缴纳：

在法律、行政法：

在法律、行政法规规定或者税定或者税务机关依照法律、行政法机关依照法律、行政法规的的规定确定的定确定的期限内（税收通用期限内（税收通用缴款款书送送缴限限缴日期）及日期）及时把加盖把加盖银行行预留印留印鉴的税收通用的税收通用缴款款书送送缴（开（开户银行）完税。

行）完税。

4.纳税申税申报表的存放：

取得主管税表的存放：

取得主管税务机关机关签收的收的纳税申税申报表回表回执后，按照后，按照纳税所属期妥税所属期妥善存放善存放备查，到年末，再按照税种分，到年末，再按照税种分类所属期所属期顺序装序装订成册。

成册。

5.纳税申税申报表装表装订的具体要求：

公司及所属公司涉及的税种有增的具体要求：

公司及所属公司涉及的税种有增值税、企税、企业所得税、所得税、营业税、城市建税、城市建设维护税、教育税、教育费附加、个人所得税、房附加、个人所得税、房产税、土地使用税、税、土地使用税、车船使用税以及船使用税以及印花税等税种；印花税等税种；纳税申税申报表分两册装表分两册装订，第一册，第一册为增增值税申税申报表，装表，装订顺序序为：

主表、附表：

主表、附表一、二、三、四、增一、二、三、四、增值税税专用用发票票统计表、抵扣表、抵扣进项税运税运输发票清票清单、海关完税凭、海关完税凭证清清单；第二册第二册为其他税种申其他税种申报表，装表，装订顺序序为：

企：

企业所得税、所得税、营业税、城市建税、城市建设维护税、教育税、教育费附附加（加（专项收入）、地方教育附加（政府性基金收入）、地方水利建收入）、地方教育附加（政府性基金收入）、地方水利建设基金、个人所得税、房基金、个人所得税、房产税、土地使用税、税、土地使用税、车船使用税以及印花税等。

船使用税以及印花税等。

第十章第十章涉税业务管理制度涉税业务管理制度六、六、发票管理制度票管理制度1.发票管理制度，票管理制度，发票分票分为普通普通发票、增票、增值税税专用用发票和票和农产品收品收购凭凭证，发票票管理制度分管理制度分为发票票领购管理制度、管理制度、发票开具管理制度、票开具管理制度、发票保管管理制度和外部票保管管理制度和外部发票票取得管理制度。

取得管理制度。

2.发票票领购管理制度：

管理制度：

办理税理税务登登记证后，向主管税后，向主管税务机关申机关申请领取取发票票领购簿，簿，根据根据发票票领购簿核准的种簿核准的种类、数量以及、数量以及购票方式，向主管税票方式，向主管税务机关机关领购发票。

向主管票。

向主管税税务机关机关领购发票，必票，必须指定指定专人作人作为发票票领购经办人。

人。

3.发票开具管理制度：

票开具管理制度：

对外外发生生经营业务，在符合国家相关，在符合国家相关财税法税法规要求的基要求的基础上，根据上，根据业务双方的双方的约定开具定开具发票，按照各票，按照各类发票的开具要求在票的开具要求在规定的定的时限、限、顺序、序、逐逐栏、全部、全部联次一次性如次一次性如实填开，并加盖填开，并加盖单位位财务印章或者印章或者发票票专用章；用章；领购的的发票不得票不得转借、借、转让，不得，不得为其他公司代开，不得跨地区使用其他公司代开，不得跨地区使用发票，不得票，不得拆本使用拆本使用发票，不得自行票，不得自行扩大大专业发票使用范票使用范围。

开具增开具增值税税专用用发票的，需要具票的，需要具备开具和保管增开具和保管增值税税专用用发票的物票的物资条件：

条件：

（1）有）有专业电子子计算机技算机技术人人员、操作人、操作人员；

（2）具）具备通通过电子子计算机开具算机开具专用用发票的能力；票的能力；（3）国家税）国家税务总局直属分局局直属分局规定的其他条件。

定的其他条件。

使用使用电子子计算机开具算机开具发票，使用税票，使用税务机关机关统一一监制的机外制的机外发票，所开具票，所开具发票的票的纸质发票号票号码与与电子子发票号票号码相同。

相同。

有有专职开票开票员的，的，专职开票开票员开具开具发票，没有票，没有专职开票开票员的，税的，税务会会计开具开具发票。

票。

发票由于跨期作票由于跨期作废导致的更致的更换，除需要按照税法要求，除需要按照税法要求办理相关手理相关手续的，的，还应由具由具体体经办人人员出具出具发票作票作废书面面说明，税明，税务会会计根据根据该书面面说明，向明，向财务负责人提出人提出处理建理建议，财务负责人人签字批准后方可字批准后方可换票。

票。

农产品收品收购凭凭证受票方必受票方必须是是农业生生产者。

者。

第十章第十章涉税业务管理制度涉税业务管理制度4.发票保管管理制度：

开具票保管管理制度：

开具发票后的存根票后的存根联应按照按照顺序号装序号装订成册，没有成册，没有纸质存存根根联的的应当按月当按月编制存根制存根联明明细表，年末后按表，年末后按时间顺序装序装订成册。

成册。

按照税按照税务机关的机关的规定，由公司指定定，由公司指定专人在人在专用用场所存放和保管所存放和保管发票，不得擅自票，不得擅自损毁。

已开具的。

已开具的发票存根票存根联和和发票登票登记簿，簿，应当保存五年。

保存期当保存五年。

保存期满，首先由公司，首先由公司财务负责人提出人提出销毁申申请，经检查无无误后，后，报经税税务机关机关查验后后销毁。

5.外部外部发票取得管理制度：

票取得管理制度：

办理各理各项需要取得外需要取得外单位位发票的票的业务，对所取得所取得发票票的合法性和真的合法性和真实性性进行核行核实，核，核实后不符合以及无法核后不符合以及无法核实合法性和真合法性和真实性的性的发票不予票不予报销入入账，因此造成涉税，因此造成涉税损失，失，应该追究有关人追究有关人员责任。

任。

七、涉税会七、涉税会计账务处理及内部理及内部报表表报送管理制度送管理制度1.涉税会涉税会计处理，按照相关理，按照相关财税法税法规与公司有关与公司有关财会制度，会制度，设立立应交税交税费、营业税金及附加及其下税金及附加及其下级会会计科目，在必要的情况下可以在其他科目，在必要的情况下可以在其他应交款、管理交款、管理费用、用、营业费用、其他用、其他业务支出与支出与营业外支出等科目下外支出等科目下设立相立相应下下级科目，按月准确核算各科目，按月准确核算各项税税金的金的实现与与缴纳。

2.涉税会涉税会计报表表报送，