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原始凭证

第四部分实训模块篇3

项目十六银行日间业务3

任务16.1建账3

任务16.2存款业务6

任务16.3贷款业务13

任务16.4支票16

任务16.5银行本票19

任务16.6银行汇票25

任务16.7商业承兑汇票31

任务16.8银行承兑汇票38

任务16.9汇兑46

项目十七商业银行日终业务50

第四部分实训模块篇

项目十六银行日间业务

任务16.1建账

【实验目的】

熟悉总账、分户账建账和登账。

【实验要求】

1．根据所给资料建立各总账。

2．根据所给资料建立各分户账。

【实验内容】

1．会计主体：

中国惠通银行北京顺至支行（行号：

220651）

2．2013年8月1日各总账余额表如16—1所示。

表16—1总账余额

科目名称

借方余额

贷方余额

库存现金

200,000

贷款——短期贷款

3,000,000

贷款——抵押贷款

2,100,000

贷款——逾期贷款

2,000,000

吸收存款——活期存款

5,200,000

吸收存款——定期存款

150,000

吸收存款——活期储蓄存款

20,000

吸收存款——定期储蓄存款

30,000

应解汇款

1,000,000

汇出汇款

400,000

开出本票

应付利息

300,000

应交税费

200,000

清算资金往来——联行来账

清算资金往来——联行往账

清算资金往来——同城票据清算

利息支出

利息收入

合计

7,300,000

3.2013年8月1日各分户账余额（各账号在实验中涉及的凭证上填列清楚）表如16—1所示。

表16—2分户账余额

户名

余额

户名

余额

吸收存款——活期存款—滨江亚麻厂

（账号：

0516********）

3,000,000

吸收存款——定期储蓄存款—钱程

（账号：

0516********）

10,000

吸收存款——活期存款—滨江机械厂

（账号：

0516********）

2,200,000

吸收存款——定期储蓄存款—赵红

（账号：

0516********）

20,000

吸收存款——定期存款—滨江亚麻厂

50,000

贷款——短期贷款—亚麻厂

30,000,000

吸收存款——定期存款—滨江机械厂

100,000

清算资金往来——联行来账—中国惠通银行杭州金华支行（行号0420）

吸收存款——活期储蓄存款—赵红

（账号：

0516********）

10,000

清算资金往来——联行往账—中国惠通银行杭州金华支行（行号0420）

吸收存款——活期储蓄存款—钱程

（账号：

0516********）

10,000

清算资金往来——同城票据清算—中国工商银行北京滨江支行（行号0326）

【实验材料】

1.总账（总账格式见项目二）

2.分户账（甲种账、丁种账格式见项目二）

【注意事项】

1．选择正确的账簿；

2．保证数据转抄的正确性；

3．运用正确的账簿登记方法。

任务16.2存款业务

【实验目的】

通过熟悉商业银行存取款业务的处理要求和方法，熟练掌握其会计传票使用的特点，审核、填制有关的凭证、登记账簿、进行会计核算；掌握各类存款业务的利息计算方法。

【实验要求】

1.根据资料填制各类业务凭证；

2.对存款业务进行处理，编写会计分录；

3.根据传票登记相应账簿如现金收入日记簿，现金付出日记簿，分户账和明细账登记；

【实验内容】

中国惠通银行北京顺至支行2013年8月20日发生下列业务：

1.滨江亚麻厂签发现金支票，提取备用金3，000元；

2.滨江机械厂存入销货现金58，000元；

3.为活期存款账户计息。

各活期存款账户利息分别为：

滨江亚麻厂1，980．87元；滨江机械厂3，600元。

该利息于8月21日转入其活期存款账户。

4.滨江亚麻厂存入一年期定期存款200，000元。

5.滨江机械厂3个月期定期存款100，000元到期，年利率2．85％，来行办理转账。

6.钱程续存活期储蓄存款1，000元。

7.赵红从其活期储蓄账户支取款项2，000元。

8.钱程的一年期定期储蓄存款10，000元到期，年利率3．25％利息325元，以现金支付其本金利息。

【实验材料】

1.现金付出日记簿、滨江亚麻厂分户账。

2.现金收入日记簿、滨江机械厂分户账。

3.利息支出分户账、滨江亚麻厂分户账、滨江机械厂分户账。

4.定期存款开户证实书、定期存款开销户登记簿、滨江亚麻厂分户账。

5.特种转账贷方传票、定期存款开销户登记簿、利息支出分户账及滨江机械厂分户账。

6.现金收入日记簿、钱程活期储蓄存款分户账。

7.现金付出日记簿、赵红活期储蓄存款分户账。

8.应付利息分户账、定期储蓄存款开销户登记簿和现金付出日记簿。

【所附原始凭证实验材料】

1.现金支票（表16－3）。

表16－3

付款行名称：

北京顺至支行

出票人账号：

0516********

中国××银行现金支票

出票日期（大写）贰零壹叁年捌月零贰拾日

收款人：

滨江亚麻厂

人民币

（大写）叁仟元整

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

用途支取备用金

上列款项请从我账户内支付

出票人签章

2.现金存款单（表16－4）。

表16－4

中国××银行现金存款单（现收传票）

科目：

2013年08月20日

存款单位全称

滨江机械厂

账号

0516********

款项来源

销货现金

开户银行

北京顺至支行

人民币

（大写）伍万捌仟元整

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

券别

张数

金额

券别

张数

十

万

仟

百

十

元

角

分

千

百

十

元

角

分

一百元券

500

￥

五角券

五十元券

160

￥

二角券

贰拾元券

一角券

十元券

五分币

五元券

二分币

二元券

一分币

一元券

3.滨江亚麻厂存款利息清单（表表16－5、表16－6），滨江机械厂存款利息清单（表16－7、表16－8）。

表16－5中国××银行（转账借方传票）活期存款利息清单

币种：

RMB2013年08月20日交易序号：

户名

滨江亚麻厂

账号0516********

储种

计息积数

类别

年利率%

利息

活期

存户息

0.72

1980.87

网点号

现转标志

备注

操作

0516

转

表16－6中国××银行（转账贷方传票）活期存款利息清单

户名

滨江亚麻厂

账号0516********

储种

计息积数

类别

年利率%

利息

活期

存户息

0.72

1980.87

网点号

现转标志

备注

操作

0516

转

币种：

RMB2013年08月20日交易序号：

表16－7中国××银行（转账借方传票）活期存款利息清单

户名

滨江机械厂

账号0516********

储种

计息积数

类别

年利率%

利息

活期

存户息

0.72

3600.00

网点号

现转标志

备注

操作

0516

转

币种：

RMB2013年08月20日交易序号：

表16－8

中国××银行（转账贷方传票）活期存款利息清单

币种：

RMB2013年08月20日交易序号：

户名

滨江机械厂

账号0516********

储种

计息积数

类别

年利率%

利息

活期

存户息

0.72

3600.00

网点号

现转标志

备注

操作

0516

转

4.转账支票（表16－9）。

表16－9

付款行名称：

北京顺至支行

出票人账号：

0516********

中国××银行转账支票

出票日期（大写）贰零壹叁年捌月零贰拾日

本支票付款期限十天

收款人：

滨江亚麻厂

人民币

（大写）贰拾万元整

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

用途转存定期

上列款项请从我账户内支付

出票人签章定期存款证实书（第一联作贷方传票）

复核记账

5.单位定期存款证实书（第二联表16－10）、定期存款利息清单（表16－11）。

表16－10

中国××银行单位定期存款开户证实书NO（京）ⅦⅧ88888888

户名滨江机械厂账号_0516********

币种__人民币金额（大写）壹拾万元整_______________

开户行名称中国惠通银行北京顺至支行银行签章

存入日期

存入金额（小写）

存期

年利率%

起息日

到期日

支取方式

经办柜员

2013-05-20

10000000

3个月

2.85

2013-05-20

2013-08-20

凭密

0h52

表16－11

中国××银行（转账借方传票）定期存款利息清单

币种：

RMB2013年08月20日交易序号：

户名

滨江机械厂

账号0516********

储种

本金

类别

年利率%

利息

定期

10000000

存户息

2.85

712.50

网点号

现转标志

备注

操作

0516

转

0h52

6.储蓄存款凭条（表16－12）。

表16－12

中国××银行存款凭条

2013年08月20日序号：

客户填写

户名钱程账（卡）号05160110000068顺序号

亿

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

金额

币种（√）：

人币币□√港币□美元□英镑□其它

新开户的客户请继续填写背面

日期：

日志号：

交易码：

币种：

金额：

终端号：

主管；柜员：

制票：

复核：

7.储蓄取款凭条（表16－13）。

表16－13

客户填写

户名赵红账（卡）号05160110000078顺序号

亿

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

金额

币种（√）：

人币币√□港币□美元□英镑□其它

现金或转账（√）现金□转账□

转入账（卡）号顺序号户名

取款人证件名称号码

代理人证件名称号码代理人签名（客户印鉴）

日期：

日志号：

交易码：

币种：

金额：

终端号：

主管；柜员：

中国××银行取款凭条

2013年08月20日序号：

制票：

复核：

8.定期储蓄存款单（第二联表16－14），定期储蓄存款利息清单（表16－15）。

表S2－14

中国××银行储蓄存单No（京）ⅦⅧ007282368

户名______钱程_______________账号___05160111000128__________

币种_____人民币_____金额（大写）___壹万元整______________________

开户行名称_中国惠通银行北京顺至支行__银行签章

存入日期

存入金额（小写）

存期

年利率%

起息日

到期日

支取方式

经办柜员

2012－08－20

10000

一年

3.25

2012－08－20

2013-08-20

凭密

0h52

制票：

复核

表16－15

中国××银行定期储蓄存款利息清单

币种：

RMB2013年08月20日交易序号：

户名

钱程

账号0516********

储种

本金

类别

年利率%

利息

定期

10000.00

存户息

3.25

325.00

网点号

现转标志

备注

操作

0516

转

0h52

【注意事项】

1．凭证的审核内容不要遗漏；

2．凭证各联次的作用；

3．相关登记簿不要漏登记。

4．凭证及登记簿的填制字迹清楚、工整符合书写规范；

5．实际工作中注意企业印鉴的核对工作，保证其真实性。

任务16.3贷款业务

【实验目的】

通过本实务操作使学生熟悉商业银行贷款业务的处理要求和方法，熟练掌握贷款的发放和收回、贷款逾期的处理等会计核算和操作过程。

基本达到能够独立完成凭证的填制及整个贷款业务的账务处理。

【实验要求】

1.根据资料填制各类业务凭证；

2.对贷款业务进行处理，编写会计分录；

3.登记相关账簿，余额表；

4.填制科目日结单、总账、日计表，平衡账务。

【实验内容】

中国惠通银行北京顺至支行8月份发生下列经济业务：

1.8月20日，收到信贷部门转来滨江机械厂借款凭证，准予信用贷款100000元，期限半年，年利率6.06%，经审核无误后，予以转账。

2.8月20日，银行发放给滨江亚麻厂的一笔信用贷款300000元到期由主动还款，期限6个月，利率6.06%，利随本清。

【实验资料】

1.滨江机械厂活期存款分户账、短期贷款分户账。

2.滨江亚麻厂活期存款分户账、短期贷款分户账。

【所附原始凭证实验材料】

1.贷款借款凭证（表16—16第二联借方凭证、表16-17第三联贷方凭证，其余联次略）。

表16-16

中国╳╳银行借款凭证

利率：

6.06%2013年8月20日贷款种类：

流动资金

借款单位

滨江机械厂

贷款账号

1210001

存款账号

0516********

借款金额

（大写）

壹拾万元整

百

十

万

千

百

十

元

角

分

第二联借方凭证

用途：

购货

兹借到上列贷款，到期时请凭此凭证收回。

借款单位负责人

盖章盖章

约定还款日期

2014年2月20日

分次还款记录

日期

偿还本金

结欠本金

复核

月

日

科目（借）：

对方科目（贷）：

会计主管复核记账

表16-17

中国╳╳银行借款凭证

利率：

5.4%2005年8月20日贷款种类：

流动资金

借款单位

滨江机械厂

贷款账号

1210001

存款账号

0516********

借款金额

（大写）

壹拾万元整

百

十

万

千

百

十

元

角

分

第三联贷方凭证

用途：

购货

兹借到上列贷款，到期时请凭此凭证收回。

借款单位负责人

盖章盖章

约定还款日期

2006年2月20日

分次还款记录

日期

偿还本金

结欠本金

复核

月

日

科目（贷）：

对方科目（借）：

会计主管复核记账

2.贷款还款凭证（表16-18、只附第②联贷方凭证，其余联次略）转账支票（表16-19）和利息清单（表16-20）。

表16-18

（贷款）还款凭证（贷方凭证）②

日期：

2013年8月20日

原借款凭证：

单位编号：

原借款凭证银行编号：

付款人

名称

滨江亚麻厂

借

款

人

名称

滨江亚麻厂

往来户账号

放款户账号

开户银行

同右

开户银行

中国惠通银行北京顺至支行

计划还款日期

2013年2月20日

还款次序

第次还款

偿还金额

人民币

（大写）叁拾万元整

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

还款内容

偿还贷款本金

由借款人往来户账户内转还上述借款。

（借款单位预留往来户印鉴）

（银行主动还款时免盖）

会计分录：

（借）：

对方科目：

（贷）

会计复核记账

表16-19

付款行名称：

北京顺至支行

出票人账号：

0516********

中国××银行转账支票

出票日期（大写）贰零壹叁年捌月零贰拾日

本支票付款期限十天

收款人：

滨江亚麻厂

人民币

（大写）叁拾万玖仟零玖拾元整

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

用途偿还贷款本金及利息

上列款项请从我账户内支付

出票人签章定期存款证实书（第一联作贷方传票）

复核记账

表16-20

中国××银行（转账贷方传票）贷款利息清单

币种：

RMB2013年08月20日交易序号：

户名

滨江亚麻厂

账号0516********

期限

本金

类别

年利率‰

利息

6个月

30000000

贷款户息

6.06

9090..00

网点号

现转标志

备注

操作

0516

转

0h52

【注意事项】

注意贷款到期收回时利息的计算方式。

任务16.4支票

【实验目的】

通过学习商业银行支票结算方式的处理要求和处理方法，能够熟练进行正确的实务操作。

【实验要求】

1.处理收到的会计凭证

2.登记相应分户账

【实验内容】

顺至支行2013年8月20日发生下列业务：

1.滨江机械厂提交同行开户的滨江亚麻厂开出的金额为4,800元的转账支票及进帐单。

2.滨江亚麻厂提交中国工商银行北京滨江支行开户的装饰公司开出的金额为30,000元转账支票及进账单。

无退票作收款处理。

3.交换提入滨江亚麻厂开给北京工行开户的装饰公司的金额为50,000元的转账支票。

【实验材料】

1.滨江机械厂分户账、滨江亚麻厂分户账。

2.滨江亚麻厂分户账、转账借方传票、清算资金往来—同城票据清算分户账。

3.滨江亚麻厂分户账、转账贷方传票、清算资金往来—同城票据清算分户账。

【所附原始凭证实验材料】

1.转账支票（表16-21）、进账单（表16-22贷方凭证，其余联次略）

表16-21

付款行名称：

顺至支行

出票人账号：

0516********

中国××银行转账支票

出票日期（大写）贰零壹叁年捌月零贰拾日

本支票付款期限十天

收款人：

滨江机械厂

人民币

（大写）肆仟捌佰元整

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

用途货款

复核记账

上列款项请从我账户内支付

出票人签章

表16-22

中国××银行进账单（贷方凭证）2

2013年8月20日第号

付款人

全称

滨江亚麻厂

收款人

全称

此联由收款人开户银行作贷方凭证

滨江机械厂

账号

0516********

账号

0516********

开户银行

顺至支行

开户银行

顺至支行

人民币

（大写）

肆仟捌佰元整

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

票据种类

转账支票

科目（贷）

对方科目（借）

转账日期年月日

复核记账

票据张数

单位主管会计复核记账

2.转账支票（表16-23）、进账单（表16-24贷方凭证，其余联次略）。

表16-23

付款行名称：

东城支行

出票人账号：

03261040000018

中国××银行转账支票

出票日期（大写）贰零壹叁年零捌月零贰拾日

本支票付款期限十天

收款人：

滨江亚麻厂

人民币

（大写）叁万元整

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

用途货款

上列款项请从我账户内支付

出票人签章

复核记账

表16-24

中国××银行进账单（贷方凭证）2

2013年8月20日第号

付款人

全称

装饰公司

收款人

全称

此联由收款人开户银行作贷方凭证

滨江亚麻厂

账号

03261040000018

账号

0516********

开户银行

东城支行

开户银行

顺至支行

人民币

（大写）

叁万元整

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

票据种类

转账支票

科目（贷）

对方科目（借）

转账日期年月日

复核记账

票据张数

单位主管会计复核记账

3.转账支票（表16-25）

表16-25

付款行名称：

顺至支行

出票人账号：

0516********

中国××银行转账支票

出票日期（大写）贰零零伍年零捌月零贰拾日

本支票付款期限十天

收款人：

装饰公司

人民币

（大写）伍万元整

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

用途货款

上列款项请从我账

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