原始凭证.docx

1、原始凭证第四部分 实训模块篇 3项目十六 银行日间业务 3任务16.1 建账 3任务16.2 存款业务 6任务16.3 贷款业务 13任务16.4 支票 16任务 16.5 银行本票 19任务16.6 银行汇票 25任务16.7 商业承兑汇票 31任务16.8 银行承兑汇票 38任务16.9 汇兑 46项目十七 商业银行日终业务 50第四部分 实训模块篇项目十六 银行日间业务任务16.1 建账【实验目的】熟悉总账、分户账建账和登账。【实验要求】1根据所给资料建立各总账。2根据所给资料建立各分户账。【实验内容】1会计主体：中国惠通银行北京顺至支行（行号：220651）22013年8月1日各总账余

2、额表如161所示。表161 总账余额科目名称借方余额贷方余额库存现金200,000贷款短期贷款3,000,000贷款抵押贷款2,100,000贷款逾期贷款2,000,000吸收存款活期存款5,200,000吸收存款定期存款150,000吸收存款活期储蓄存款20,000吸收存款定期储蓄存款30,000应解汇款1,000,000汇出汇款400,000开出本票应付利息300,000应交税费200,000清算资金往来联行来账清算资金往来联行往账清算资金往来同城票据清算利息支出利息收入合计7,300,0007,300,0003.2013年8月1日各分户账余额（各账号在实验中涉及的凭证上填列清楚）表如16

3、1所示。表162 分户账余额户 名余 额户 名余 额吸收存款活期存款滨江亚麻厂（账号：0516*）3,000,000吸收存款定期储蓄存款钱程 （账号：0516*） 10,000吸收存款活期存款滨江机械厂 （账号：0516*）2,200,000吸收存款定期储蓄存款赵红（账号：0516*）20,000吸收存款定期存款滨江亚麻厂50,000贷款短期贷款亚麻厂30,000,000吸收存款定期存款滨江机械厂 100,000清算资金往来联行来账中国惠通银行杭州金华支行(行号0420)吸收存款活期储蓄存款赵红（账号：0516*）10,000清算资金往来联行往账中国惠通银行杭州金华支行(行号0420)吸收存款

4、活期储蓄存款钱程（账号：0516*）10,000清算资金往来同城票据清算中国工商银行北京滨江支行(行号0326)【实验材料】1.总账（总账格式见项目二）2.分户账（甲种账、丁种账格式见项目二）【注意事项】1 选择正确的账簿；2 保证数据转抄的正确性；3 运用正确的账簿登记方法。任务16.2 存款业务【实验目的】通过熟悉商业银行存取款业务的处理要求和方法，熟练掌握其会计传票使用的特点，审核、填制有关的凭证、登记账簿、进行会计核算；掌握各类存款业务的利息计算方法。【实验要求】1.根据资料填制各类业务凭证；2.对存款业务进行处理，编写会计分录；3.根据传票登记相应账簿如现金收入日记簿，现金付出日记簿

5、，分户账和明细账登记；【实验内容】中国惠通银行北京顺至支行2013年8月20日发生下列业务：1.滨江亚麻厂签发现金支票，提取备用金3，000元；2.滨江机械厂存入销货现金58，000元；3.为活期存款账户计息。各活期存款账户利息分别为：滨江亚麻厂1，98087元；滨江机械厂3，600元。该利息于8月21日转入其活期存款账户。4.滨江亚麻厂存入一年期定期存款200，000元。5.滨江机械厂3个月期定期存款100，000元到期，年利率285，来行办理转账。6.钱程续存活期储蓄存款1，000元。7.赵红从其活期储蓄账户支取款项2，000元。8.钱程的一年期定期储蓄存款10，000元到期，年利率325

6、利息325元，以现金支付其本金利息。【实验材料】1.现金付出日记簿、滨江亚麻厂分户账。2. 现金收入日记簿、滨江机械厂分户账。3.利息支出分户账、滨江亚麻厂分户账、滨江机械厂分户账。4.定期存款开户证实书、定期存款开销户登记簿、滨江亚麻厂分户账。5.特种转账贷方传票、定期存款开销户登记簿、利息支出分户账及滨江机械厂分户账。6. 现金收入日记簿、钱程活期储蓄存款分户账。7. 现金付出日记簿、赵红活期储蓄存款分户账。8.应付利息分户账、定期储蓄存款开销户登记簿和现金付出日记簿。【所附原始凭证实验材料】1.现金支票（表163）。表163付款行名称：北京顺至支行出票人账号：0516*中国银行现金支票

7、出票日期（大写） 贰零壹叁年捌月零贰拾日收款人：滨江亚麻厂人民币（大写）叁仟元整千百十万千百十元角分￥300000用途 支取备用金 上列款项请从我账户内支付出票人签章2.现金存款单（表164）。表164 中国银行现金存款单（现收传票）科目： 2013年08月20日存款单位全称滨江机械厂账 号0516*款 项 来 源销货现金开户银行北京顺至支行人民币（大写）伍万捌仟元整百十万千百十元角分￥5800000券 别张数金 额券 别张数十万仟百十元角分千百十元角分一百元券500￥5000000五角券五十元券160￥800000二角券贰拾元券一角券十元券五分币五元券二分币二元券一分币一元券3.滨江亚麻厂存

8、款利息清单（表表165、表166），滨江机械厂存款利息清单（表167、表168）。表165 中国银行（转账借方传票）活期存款利息清单币种：RMB 2013年08月20日 交易序号：户 名滨江亚麻厂账号0516*储 种计息积数类 别年利率%利 息活 期存户息0.721 980.87网点号现转标志备 注操作0516转表166 中国银行（转账贷方传票）活期存款利息清单户名滨江亚麻厂账号0516*储种计息积数类别年利率%利息活期存户息0.721 980.87网点号现转标志备 注操作0516转币种：RMB 2013年08月20日 交易序号：表167 中国银行（转账借方传票）活期存款利息清单户名滨江机械厂

9、 账号0516*储种计息积数类别年利率%利息活期存户息0.723 600.00网点号现转标志备 注操作0516转币种：RMB 2013年08月20日 交易序号：表168中国银行（转账贷方传票）活期存款利息清单币种：RMB 2013年08月20日 交易序号：户名滨江机械厂 账号0516*储种计息积数类别年利率%利息活期存户息0.723 600.00网点号现转标志备 注操作0516转4.转账支票（表169）。表169付款行名称：北京顺至支行出票人账号：0516*中国银行转账支票 出票日期（大写） 贰零壹叁年捌月零贰拾日本支票付款期限十天收款人：滨江亚麻厂人民币（大写）贰拾万元整千百十万千百十元角分

10、￥20000000用途 转存定期 上列款项请从我账户内支付出票人签章 定期存款证实书（第一联作贷方传票）复核 记账5.单位定期存款证实书（第二联表1610）、定期存款利息清单（表1611）。表1610中国银行单位定期存款开户证实书NO（京）88888888户名 滨江机械厂 账号 _0516*币种 _ 人民币 金额（大写）壹拾万元整_开户行名称 中国惠通银行北京顺至支行 银行签章存入日期存入金额（小写）存期年利率%起息日到期日支取方式经办柜员2013-05-20100 000 003个月2.852013-05-202013-08-20凭密0h52表1611中国银行（转账借方传票） 定期存款利息清

11、单币种：RMB 2013年08月20日 交易序号：户名滨江机械厂 账号0516*储 种本 金类别年利率%利息定 期100 000 00存户息2.85712.50网点号现转标志备 注操作0516转0h526.储蓄存款凭条（表1612）。表1612中国银行存款凭条 2013年08月20日 序号：客户填写户名 钱程 账（卡）号05160110000068 顺序号 亿千百十万千百十元角分￥100000金额币种（）：人币币 港币 美元 英镑 其它 新开户的客户请继续填写背面日期： 日志号： 交易码： 币种：金额： 终端号： 主 管； 柜员：制票： 复核：7.储蓄取款凭条（表1613）。表1613客户填写

12、户名 赵红 账（卡）号 05160110000078 顺序号 亿千百十万千百十元角分￥200000金额币种（）：人币币 港币 美元 英镑 其它 现金或转账（） 现金 转账转入账（卡）号 顺序号 户名 取款人证件名称 号码 代理人证件名称 号码 代理人签名 （客户印鉴）日期： 日志号： 交易码： 币种：金额： 终端号： 主 管； 柜员：中国银行 取款凭条2013年08月20日 序号：制票： 复核：8.定期储蓄存款单（第二联表1614），定期储蓄存款利息清单（表1615）。表S214中国银行储蓄存单 No（京）007282368户名 _钱程 _ 账号 _ 05160111000128 _ 币种 _

13、人民币 _ 金额（大写）_壹万元整_开户行名称 _中国惠通银行北京顺至支行 _ 银行签章存入日期存入金额（小写）存期年利率%起息日到期日支取方式经办柜员2012082010 000一年3.25201208202013-08-20凭密0h52制票： 复核表1615中国银行 定期储蓄存款利息清单币种：RMB 2013年08月20日 交易序号：户名钱程 账号0516*储 种本 金类别年利率%利息定 期10 000.00 存户息3.25325.00网点号现转标志备 注操作0516转0h52【注意事项】1凭证的审核内容不要遗漏；2凭证各联次的作用；3相关登记簿不要漏登记。4凭证及登记簿的填制字迹清楚、工

14、整符合书写规范；5实际工作中注意企业印鉴的核对工作，保证其真实性。任务16.3 贷款业务【实验目的】通过本实务操作使学生熟悉商业银行贷款业务的处理要求和方法，熟练掌握贷款的发放和收回、贷款逾期的处理等会计核算和操作过程。基本达到能够独立完成凭证的填制及整个贷款业务的账务处理。【实验要求】1.根据资料填制各类业务凭证；2.对贷款业务进行处理，编写会计分录；3.登记相关账簿，余额表；4.填制科目日结单、总账、日计表，平衡账务。【实验内容】中国惠通银行北京顺至支行8月份发生下列经济业务：1. 8月20日，收到信贷部门转来滨江机械厂借款凭证，准予信用贷款100 000元，期限半年，年利率6.06%，经

15、审核无误后，予以转账。2. 8月20日，银行发放给滨江亚麻厂的一笔信用贷款300 000元到期由主动还款，期限6个月，利率6.06%，利随本清。【实验资料】1.滨江机械厂活期存款分户账、短期贷款分户账。2.滨江亚麻厂活期存款分户账、短期贷款分户账。【所附原始凭证实验材料】1. 贷款借款凭证（表1616第二联借方凭证、表16-17第三联贷方凭证，其余联次略）。表16-16中国银行借款凭证利率：6.06% 2013年8月20日 贷款种类：流动资金借款单位滨江机械厂贷款账号1210001存款账号0516*借款金额（大写）壹拾万元整百十万千百十元角分第二联借方凭证用途：购货10000000兹借到上列贷

16、款，到期时请凭此凭证收回。借款单位 负责人盖章 盖 章约定还款日期2014年2 月 20日分次还款记录日 期偿还本金结欠本金复核月日科目（借）：对方科目（贷）：会计主管 复核 记账表16-17中国银行借款凭证利率：5.4% 2005年8月20日 贷款种类：流动资金借款单位滨江机械厂贷款账号1210001存款账号0516*借款金额（大写）壹拾万元整百十万千百十元角分第三联贷方凭证用途：购货10000000兹借到上列贷款，到期时请凭此凭证收回。借款单位 负责人盖章 盖 章约定还款日期2006年2 月 20日分次还款记录日 期偿还本金结欠本金复核月日科目（贷）：对方科目（借）：会计主管 复核 记账2

17、.贷款还款凭证（表16-18、只附第联贷方凭证，其余联次略）转账支票（表16-19）和利息清单（表16-20）。表16-18（ 贷款）还款凭证（贷方凭证） 日期：2013年8 月 20日 原借款凭证：单位编号： 原借款凭证银行编号：付款人名称滨江亚麻厂借款人名称滨江亚麻厂往来户账号放款户账号开户银行同右开户银行中国惠通银行北京顺至支行计划还款日期2013年2月20日还款次序第 次还款偿 还 金 额人民币（大写）叁拾万元整千百十万千百十元角分30000000还 款 内 容偿还贷款本金由借款人往来户账户内转还上述借款。（借款单位预留往来户印鉴）（银行主动还款时免盖）会计分录：（借）： 对方科目：（

18、贷） 会计 复核 记账表16-19付款行名称：北京顺至支行出票人账号：0516*中国银行转账支票 出票日期（大写） 贰零壹叁年捌月零贰拾日本支票付款期限十天收款人：滨江亚麻厂人民币（大写）叁拾万玖仟零玖拾元整千百十万千百十元角分￥30909000用途 偿还贷款本金及利息 上列款项请从我账户内支付出票人签章 定期存款证实书（第一联作贷方传票）复核 记账表16-20中国银行（转账贷方传票） 贷款利息清单币种：RMB 2013年08月20日 交易序号：户名滨江亚麻厂 账号0516*期限本 金类别年利率利息6个月300 000 00贷款户息6.069090.00网点号现转标志备 注操作0516转0h5

19、2【注意事项】注意贷款到期收回时利息的计算方式。任务16.4 支票【实验目的】通过学习商业银行支票结算方式的处理要求和处理方法，能够熟练进行正确的实务操作。【实验要求】1.处理收到的会计凭证2.登记相应分户账【实验内容】顺至支行2013年8月20日发生下列业务：1.滨江机械厂提交同行开户的滨江亚麻厂开出的金额为4,800元的转账支票及进帐单。2.滨江亚麻厂提交中国工商银行北京滨江支行开户的装饰公司开出的金额为30,000元转账支票及进账单。无退票作收款处理。3.交换提入滨江亚麻厂开给北京工行开户的装饰公司的金额为50,000元的转账支票。【实验材料】1. 滨江机械厂分户账、滨江亚麻厂分户账。2

20、. 滨江亚麻厂分户账、转账借方传票、清算资金往来同城票据清算分户账。3. 滨江亚麻厂分户账、转账贷方传票、清算资金往来同城票据清算分户账。【所附原始凭证实验材料】1.转账支票(表16-21)、进账单（表16-22贷方凭证，其余联次略) 表16-21付款行名称：顺至支行出票人账号：0516*中国银行转账支票 出票日期（大写） 贰零壹叁年捌月零贰拾日本支票付款期限十天收款人：滨江机械厂人民币（大写）肆仟捌佰元整千百十万千百十元角分￥480000用途 货款 复核 记账上列款项请从我账户内支付出票人签章 表16-22中国银行进账单（贷方凭证）2 2013年8月 20日 第 号付款人全 称滨江亚麻厂收款

21、人全 称此联由收款人开户银行作贷方凭证滨江机械厂账 号0516*账 号0516*开户银行顺至支行开户银行顺至支行人民币（大写）肆仟捌佰元整千百十万千百十元角分￥480000票据种类转账支票科目（贷）对方科目（借）转账日期 年 月 日复核 记账票据张数1单位主管 会计 复核 记账2. 转账支票(表16-23)、进账单（表16-24贷方凭证，其余联次略)。 表16-23付款行名称：东城支行出票人账号：03261040000018中国银行转账支票 出票日期（大写） 贰零壹叁年零捌月零贰拾日本支票付款期限十天收款人：滨江亚麻厂人民币（大写）叁万元整千百十万千百十元角分￥3000000用途 货款 上列款

22、项请从我账户内支付出票人签章复核 记账表16-24中国银行进账单（贷方凭证）2 2013年 8月20日 第 号付款人全 称装饰公司收款人全 称此联由收款人开户银行作贷方凭证滨江亚麻厂账 号03261040000018账 号0516*开户银行东城支行开户银行顺至支行人民币（大写）叁万元整千百十万千百十元角分￥3000000票据种类转账支票科目（贷）对方科目（借）转账日期 年 月 日复核 记账票据张数1单位主管 会计 复核 记账3. 转账支票(表16-25)表16-25付款行名称：顺至支行出票人账号：0516*中国银行转账支票 出票日期（大写）贰零零伍年零捌月零贰拾日 本支票付款期限十天收款人：装饰公司人民币（大写）伍万元整千百十万千百十元角分￥5000000用途 货款 上列款项请从我账