企业内部控制知识竞赛参考答案.docx

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企业内部控制知识竞赛参考答案

企业内部控制知识竞赛参考答案

备注：

因答题网站对试题随机排序，请各位认真对比题目内容使用

一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共70题，每题1分，共70分）

1、企业内部操纵的实施主体包括（ABCD）

A.全体职员

B.监事会

C.经理层

D.董事会

2、下列关于上市公司分类分批实施企业内部操纵规范体系的要求，正确的有（ABCD）

A.中央和地点国有控股上市公司，应于2020年全面实施企业内部操纵规范体系，并在披露2020年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评判报告以及注册会计师出具的财务报告内部操纵审计报告

B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2020年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评判报告以及注册会计师出具的财务报告内部操纵审计报告

C.选项A、B范畴之外的其他主板上市公司，应在披露2020年公司年报的同时，披露董事会对公司内部操纵的自我评判报告以及注册会计师出具的财务报告内部操纵审计报告

D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部操纵自我评判报告和审计报告

3、关于存货保管内部操纵，下列说法错误的有（AC）

A.存货在不同仓库直截了当流淌时能够不必办理出入库手续

B.按仓储物资所要求的储存条件贮存

C.为便于集中治理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录

D.对存货进行保险投保，保证存货安全

4、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部操纵存在重大缺陷的迹象的有（ABCD）

A.注册会计师发觉涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为

B.被审计单位重述往常公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报

C.注册会计师在审计过程中发觉当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部操纵在运行过程中未能发觉该错报

D.被审计单位的审计委员会对内部操纵的监督无效

5、关于内部操纵缺陷，下列说法错误的有（BC）

A.内部操纵缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷

B.企业内部操纵评判工作组应依照现场测试猎取的证据，对内部操纵缺陷进行最终认定

C.内部操纵缺陷按其严峻程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷

D.内部操纵的缺陷可能导致企业偏离操纵目标

6、企业应当切实做好信息系统上线的各项预备工作，包括（ABCD）

A.培训业务操作和系统治理人员

B.制定科学的上线打算和新旧系统转换方案

C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案

D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移打算

7、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。

2020年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。

这种情形说明该公司内部操纵存在（A）缺陷

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷

D.制度缺陷和运行缺陷

8、关于工程立项内部操纵，下列说法正确的有（ACD）

A.企业应指定专门机构归口治理工程项目

B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得托付外部专业机构开展

C.企业能够托付具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见

D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录

9、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC）

A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

C.不能有效利用财务报告，难以及时发觉企业经营治理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

D.因财经媒体或外部财务分析师公布负面评判而导致股价下跌

10、关于企业人力资源治理内部操纵，下列说法错误的有（AB）

A.企业在选拔职员时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求

B.企业对考核不能胜任岗位要求的职员，应直截了当解除劳动合同

C.企业人力资源治理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

D.企业应当定期对年度人力资源打算执行情形进行评估

11、关于注册会计师对非财务报告内部操纵重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ACD）

A.注册会计师没有任何责任发觉和报告非财务报告内部操纵存在的重大缺陷

B.对财务报告内部操纵审计过程中注意到的非财务报告内部操纵重大缺陷，注册会计师应当在内部操纵审计报告中增加“非财务报告内部操纵重大缺陷段”予以披露

C.注册会计师应当对非财务报告内部操纵是否存在重大缺陷提供合理保证

D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部操纵存在的重大缺陷

12、内部操纵评判报告应当报经（B）批准后对外披露或报送相关部门

A.股东大会或类似权力机构

B.董事会或类似权力机构

C.监事会或类似权力机构

D.治理层

13、在测试操纵的有效性时，注册会计师应当依照与操纵相关的风险，确定所需猎取的审计证据。

下列各项因素中，阻碍与某项操纵相关的风险的包括（ABCD）

A.相关账户或列报是否曾经显现错报

B.该项操纵在运行中依靠判定的程度

C.该项操纵是人工操纵依旧自动化操纵

D.企业层面操纵的有效性

14、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

下列选项中，属于股东（大）会要紧职责的有（CD）

A.依法行使企业的经营决策权

B.监督企业董事、经理和其他高级治理人员依法履行职责

C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权

D.审议批准监事会或监事的报告

15、企业建立与实施内部操纵应当遵循的原则有（ABCD）

A.全面性原则

B.重要性原则

C.成本效益原则

D.制衡性原则

16、企业在内部操纵评判实际操作中，评判结果的客观性往往受到现实各方面因素的阻碍，表现在（ABCD）

A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题

B.评判人员业务能力不强，缺乏科学的评判手段，对存在的风险识别不足

C.内部操纵、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享

D.内部操纵评判独立性不强，评判过程中受下属单位治理层干涉

17、下列各项中，说明内部操纵环境存在缺陷的有（ABD）

A.甲企业为上市公司，其关键治理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款

B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染

C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部操纵的有效实施和内部操纵自我评判情形

D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”

18、建立健全和有效实施内部操纵是（B）的责任

A.高级治理层

B.董事会

C.注册会计师

D.内审部门

19、针对工程项目内部操纵，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。

下列各项中属于不相容职务的有（ABCD）

A.可行性研究与决策

B.概预算编制与审核

C.项目实施与价款支付

D.竣工决算与审计

20、关于同一企业的内部操纵审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（AD）

A.假如注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，关于该企业的内部操纵审计，通常应当出具否定意见的内部操纵审计报告

B.假如注册会计师对企业的内部操纵审计出具了否定意见的内部操纵审计报告，关于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告

C.假如注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，关于该企业的内部操纵审计，应当出具无法表示意见的内部操纵审计报告

D.假如注册会计师对企业的内部操纵审计出具了否定意见的内部操纵审计报告，关于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告

21、内部操纵的差不多概念是从早期（B）思想的基础上逐步进展起来的。

A.科学治理

B.内部牵制

C.内部审计

D.治理操纵

22、在内部操纵评判过程中，下列做法错误的有（ABD）

A.在年度中间完成内部操纵设计与执行有效性评估且未发觉重大缺陷，则企业能够据此直截了当认定内部操纵有效

B.在执行有效性测试中，某项内部操纵显现一个抽样偏差的，则应认定为内部操纵缺陷

C.在执行有效性测试中，某项内部操纵显现抽样偏差的，则能够直截了当追加样本量进行测试，未见偏差的，则能够判定该内部操纵有效

D.假如企业显现多项内部操纵重要缺陷和一样缺陷，则企业不能认定内部操纵有效

23、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ABCD）

A.XX或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益

B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C.董事、监事、经理及其他高级治理人员滥用职权

D.相关机构或人员串通舞弊

24、集团性企业在确定内部操纵评判范畴时，应当关注重要业务单位。

下列选项中属于重要业务单位的有（ABCD）

A.集团总部

B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司

C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司

D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司

25、企业开展内部操纵评判工作，能够采取的组织形式有（ABCD）

A.授权内部审计机构具体实施内部操纵有效性的定期评判工作

B.成立专门的内部操纵机构组织实施内部操纵评判工作，其工作直截了当向董事会或类似权力机构负责

C.依照自身特点，成立内部操纵评判工作的专门设机构，抽调内部审计、内部操纵等相关机构的人员组成内部操纵评判小组，具体组织实施内部操纵评判工作

D.托付中介机构实施内部操纵评判

26、关于注册会计师测试操纵运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（AD）

A.测试程序的性质在专门大程度上取决于拟测试操纵的性质

B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观看操纵的执行、检查相关文件以及重新执行等程序

C.针对同一被审计单位同一操纵，每年的测试程序应当相同

D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高

27、企业进展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施

A.战略委员会

B.总经理

C.董事会

D.股东（大）会

28、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（BCD）

A.承包方在合同期内因市场变化等缘故不能保持履约能力，导致业务外包失败

B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受缺失

C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势

D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷

29、针对内部操纵审计业务，下列有关企业层面操纵的说法中，正确的有（ABD）

A.假如一项企业层面操纵足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他操纵

B.对某项业务层面的操纵而言，与该项操纵相关的风险受企业层面的操纵阻碍

C.注册会计师在评判内部操纵时，通常应当第一评判业务层面操纵，然后评判企业层面操纵

D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部操纵有重要阻碍的企业层面操纵

30、关于企业筹资内部操纵，下列说法正确的有（C）

A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批

B.企业财务部门能够依照市场变化等情形，自行决定是否改变资金用途

C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确运算应对利息，与债权人核对无误后按期支付

D.企业的股利分配方案应当通过公司董事会批准，并按规定履行披露义务

31、下列有关企业内部操纵信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD）

A.内部操纵信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息

B.信息系统生成与操纵目标及事实上现程度有关的信息，从而使对业务的治理和操纵成为可能

C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中

D.治理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式

32、内部操纵缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部操纵有效性的结论。

下列关于再测试工作错误的有（ABC）

A.再测试应当由评判工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性

B.再测试应当在整改完成后赶忙实施，以保证内部操纵评判工作的效率

C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部操纵有效性的结论

D.如再测试证明整改后的内部操纵是有效的，则一样情形下不阻碍企业得出内部操纵有效的结论

33、下列属于内部环境评判范畴的有（ABCD）

A.企业文化

B.社会责任

C.内部审计

D.治理结构

34、企业财务报告内部操纵审计报告的审计意见类型包括（ACD）

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

35、关于企业预算治理内部操纵，下列做法正确的有（ABC）

A.预算治理工作机构设在财会部门

B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作

C.关于工程项目、对外投融资等重大预算项目，紧密跟踪事实上施进度和完成情形，实行严格监控

D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算能够调整，不用再履行审批程序

36、关于企业采购业务内部操纵，下列说法正确的有（BD）

A.应采取多头采购或分散采购的方式，幸免采购业务集中

B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换

C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程

D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批

37、下列选项中，属于内部操纵范畴内的风险应计策略有（ABCD）

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承担

38、下列有关企业内部操纵的表述中，正确的有（AD）

A.内部操纵是一个过程

B.内部操纵是由企业的董事会和治理层实施的

C.有效的内部操纵能够绝对保证操纵目标的实现

D.内部操纵不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

39、关于信息系统内部操纵，下列做法错误的有（ABD）

A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题

B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求

C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管

D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作

40、在财务报表审计与财务报告内部操纵审计中，注册会计师均需评判内部操纵。

下列说法正确的有（BC）

A.财务报表审计中对内部操纵的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部操纵审计发表审计意见，不需执行额外的工作

B.两者评判内部操纵能够选用的审计程序相同，都可能用到询问、观看、检查、重新执行等程序

C.两者评判内部操纵的目的不同，前者是为了支持注册会计师对操纵风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时刻安排和范畴；后者是为了支持对内部操纵有效性发表的意见

D.两者对操纵缺陷的评判要求不同，后者要求比前者更严

41、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ACD）

A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度

B.企业内部各治理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情形下不得越权上报信息

C.内部报告应当简洁明了、通俗易明白、传递及时

D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议

42、依照企业《内部操纵评判指引》，内部操纵的有效性包括（AC）

A.设计的有效性

B.体制的有效性

C.运行的有效性

C.机制的有效性

43、关于内部操纵评判范畴，下列说法错误的有（BCD）

A.运用重要性原则判定应当纳入评估范畴的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准

B.关于纳入内部操纵评估范畴的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部操纵评估

C.纳入内部操纵评估范畴的业务流程应与内部操纵应用指引所规定的业务流程保持一致

D.各年度内部操纵评估的范畴应保持一致，假如评估范畴显现变化，应通过公司董事会或授权机构的审批

44、企业年度内部操纵评判报告的基准日是（B）

A.1月1日

B.12月31日

C.3月31日

D.6月30日

45、主板上市公司开展内部操纵评判的频率为（B）

A.至少每两年一次

B.至少每年一次

C.至少每季度一次

D.至少每月一次

46、内部操纵审计的对象是（A）

A.特定基准日财务报告内部操纵设计与运行的有效性

B.整个期间财务报告内部操纵设计与运行的有效性

C.被审计单位编制的内部操纵评判报告

D.被审计单位的财务报告

47、下列各项中符合有效操纵原则的有（ABC）

A.为了加强投资操纵，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容

B.与职员签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业隐秘等，并规定相应的处罚条款

C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产

D.资金治理信息系统承诺多人用同一用户名在同一个IP地址操作

48、内部操纵评判工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评判工作的内容，其中包括（ACD）

A.评判要素

C.企业经营目标

C.要紧风险点

D.采取的操纵措施

49、针对资金营运内部操纵的关键操纵，下列说法正确的有（ACD）

A.印章要与空白票据分管

B.由一人办理资金全过程业务

C.严禁收款不入账、设立“小金库”

D.出纳人员依照资金收付凭证登记日记账

50、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当表达不相容职务相互分离的要求。

下列各项中属于不相容职务的有（ABC）

A.可行性研究与决策审批

B.执行与监督检查

C.决策审批与执行

D.决策审批与监督检查

51、企业内部操纵评判报告的内容应当包括（BCD）

A.高级治理层对内部操纵报告真实性的声明

B.内部操纵评判的依据、范畴、程序和方法

C.内部操纵缺陷及其认定情形和整改情形

D.内部操纵有效性的结论

52、在财务报告内部操纵审计过程中，注册会计师应当向被审计单位猎取书面声明。

书面声明的内容应当包括（BCD）

A.被审计单位将足额支付审计费用

B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部操纵缺陷

C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部操纵负责

D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他可不能导致财务报表发生重大错报，但涉及治理层和其他在内部操纵中具有重要作用的职员的所有舞弊

53、关于企业内部操纵评判中的内部操纵缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC）

A.重大缺陷，是指一个或多个操纵缺陷的组合，可能导致企业严峻偏离操纵目标

B.重要缺陷，是指一个或多个操纵缺陷的组合，其严峻程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离操纵目标

C.一样缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷

D.企业内部操纵缺陷的认定标准由外部审计师确定

54、在评判一项操纵缺陷或多项操纵缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ABCD）

A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质

B.相关资产或负债易于发生缺失或舞弊的可能性

C.该项操纵与其他操纵的相互作用或关系

D.确定相关金额时所需判定的主观程度

55、关于合同治理内部操纵，下列说法正确的有（ABD）

A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同

B.重大合同或法律关系复杂的专门合同应当由法律部门参与起草

C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效

D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，能够协议补充

56、下列选项中，通常说明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD）

A.把握市场机会的能力不强

B.企业未制定“三重一大”决策制度、方法、程序

C.违反国家《环境爱护法》，受到环保部门的严格处罚

D.治理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%

57、内部操纵评判工作组应当对被评判单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD）

A.个别访谈

B.实地查验

C.函证确认

D.调查问卷

58、与《内部操纵——整合框架》（1992）相比，2020年5月，美国科索委员会（COSO）公布的修订后的《内部操纵——整合框架》要紧变化表现有（BC）

A.修改了内部操纵核心定义

B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则

C.将报告的范畴从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标

D.将目标设定作为内部操纵的组成部分

59、下列各项因素中，阻碍注册会计师确定内部操纵审计收费的有（ACD）

A.内部操纵审计范畴

B.制定的内部操纵审计打算

C.拟采纳的内部操纵审计程序

D.内部操纵审计风险

60、下列各项中，属于导致内部操纵固有局限缘故的有（ACD）

A.操纵的有效性会受到决策过程中人为判定的阻碍

B.内部操纵只能为操纵目标的实现提供合理保证

C.治理人员可能会凌驾于内部操纵之上

D.内部操纵的设计与实施需要考虑成本与效益

61、关于业务外包内部操纵，下列说法正确的有（BCD）

A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策

B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批

C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同

D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任

62、公布发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部操纵信息包括（ABC）

A.公司财务报告内部操纵的建立健全及其运行情形的说明

B.董事会对评判基准日财务报告内部操纵的自我评判报告

C.注册会计师对公司财务报告内部操纵的审计报告

D.报告年度财务报告内部操纵审计费用情形

63、关于美国科索委员会（COSO）公布的《内部操纵——整合框架》（1992）和《企业风险治理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（AB）

A.后者并没有取代前者，关于那些着眼于内部操纵的主体，前者仍旧有用

B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告

C.后者连续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等差不多概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素

D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，同时来源于许多内部和外部因素

64、下列关于中央企业实施企业内部操纵规范体系的要求正确的有（AC）

A.中央企业应当按照《企业内部操纵差不多规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部操纵体系

B.中央企业在开展内部操纵自我评判的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部操纵的有效性进行审计并出具审计报告

C.中央企业应当建立内部操纵重大缺陷追究制度，内部操纵评判和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合

D.中央企业应当自2020年起，于每年4月30日前向国资委报送内部操纵评判报告，同时抄送派驻本企业监事会

65、依照功能分类，能够将操纵分为预防性操纵和（A）

A.发觉性操纵

B.反馈性操纵

C.矫正性操纵

D