经济法基础试题110.docx

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经济法基础试题110

2019年经济法基础试题

单选题

1、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

多选题

2、下列有关房产税表述中正确的有（）。

A．个人所有的住房出租后用于商业用途，免征房产税

B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产

D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。

但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税

单选题

3、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是（）。

A．增值税

B．教育费附加

C．营业税

D．城市维护建设税

单选题

4、某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年底改建完毕并对外营业。

当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2012年该会所应缴纳房产税（）。

A．42万元

B．48.72万元

C．50.4万元

D．54.6万元

多选题

5、下列应纳入土地增值税的征税范围是（）。

A．存量房地产的买卖

B．投资、联营企业将已投入的房地产再转让

C．房地产的出租

D．个人之间互换自有居住用房地产

多选题

6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

7、某私营企业拥有原值为3000万元的房产，2010年1月1日将其中的1/3用于对外投资联营，投资期限6年，每年固定利润分红60万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年应纳房产税为（）万元。

A．28.8

B．36

C．16.8

D．26.4

单选题

8、下列关于国家对限制进口货物管理的表述错误的是：

A．国家实行限制进口管理的货物，必须依照国家有关规定取得国务院对外贸易主管部门或者由其会同国务院有关部门许可，方可进口

B．国家对部分限制进口的商品，采用自动进口许可证管理

C．关税配额内进口的货物，按照配额内税率缴纳关税

D．关税配额外进口的货物，按照配额外税率缴纳关税

单选题

9、企业有价值260万元的房产，2009年初将其中价值50万元的房产以5万元/年出租给个人居住，签订房屋租赁合同，另外，年初将价值10万元的房产进行投资，共担风险，取得投资收益6万元，则下列说法正确的是（）。

A．企业投资的房产从价计征房产税

B．企业投资的房产从租计征房产税

C．企业计算房产税时使用1.2%和12%的税率

D．企业计算房产税时使用1.2%和4%的税率

多选题

10、房地产交易环节的税收也称为房地产流转环节的税收，相当于商品流通环节的税收，包括（）。

A．耕地占用税

B．营业税

C．土地增值税

D．城镇土地使用税

E．城市维护建设税

单选题

11、土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是（）

A．增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加

B．消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

C．增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

D．营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

单选题

12、土地增值税以（）为计税依据。

A．纳税人继承房地产所取得的土地增值额

B．纳税人出租房地产所取得的土地增值额

C．纳税人赠与房地产所取得的土地增值额

D．纳税人转让房地产所取得的土地增值额

单选题

13、在计征土地增值税时，准予纳税人从转让收入中扣除的是项目是（）。

A．土地出让金

B．营业税和印花税

C．各项税收的滞纳金

D．旧房的重置成本

多选题

14、下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（）。

A．事业单位转让自用的房产

B．税务机关拍卖欠税单位的房产

C．居民个人转让普通住宅

D．因为国家建设需要而被政府征用的房产

E．建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的

单选题

15、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。

企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。

（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。

当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

该企业2012年需要缴纳的印花税合计为（）元。

A.111

B.150

C.171

D.185

单选题

16、按照土地增值税的有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）扣除。

A．税务部门估定的价格

B．税务部门与房地产主管部门协商的价格

C．房地产评估价格

D．房地产原值减除30%后的余值

多选题

17、根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）的税额。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．房产税

多选题

18、纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格

B．因偷税被税务机关给予二次行政处罚

C．房地产成交价格在1亿元以上

D．提供扣除项目金额不实

E．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

多选题

19、下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有（）。

A．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的

B．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C．工厂转让地上生产车间的

D．房地产评估增值

E．个人转让其自有住房

单选题

20、土地增值税的纳税申报要确认土地征用及拆迁补偿费。

应当核查（）账户及开发建筑承包合同与付款凭证。

A．在建工程

B．开发成本

C．财务费用

D．管理费用

简答题

21、甲企业（非房地产开发企业），于2008年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。

支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。

厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。

其中：

契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。

要求：

根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少

单选题

22、[案例一]位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值300万元。

2009年发生以下业务：

（1）全年取得旅游业务收入150万元。

（2）6月50日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。

（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的机器设备一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。

已知：

①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为1‰，融资租赁合同适用的印花税税率为0.05‰。

要求：

根据上述资料，分别回答下列小题。

该公司2009年应缴纳的印花税为（）。

A．32元

B．34元

C．44元

D．46元

单选题

23、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；

（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元；

（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；

（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务3办公楼应纳房产税（）万元。

A．5.62

B．5.12

C．5.58

D．4.74

多选题

24、下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有（）。

A．房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税

B．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对房产没有原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定

C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

D．以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方按从价计征房产税

单选题

25、房产税并非能直接降低房价，但是对房价预期起作用。

______在于建立合理的长效税收机制，对于促进商品房市场机制的形成必不可少。

今后应征收存量房的房产税，以逐步______土地出让金，这一步应及早进行。

依次填入画横线部分最恰当的一项是（）。

A．目的废除

B．意义取代

C．影响废止

D．价值取消

多选题

26、海关通过银行保证金台账对其加工贸易进口料件收取应征进口关税和进口环节增值税等值的保证金的企业类型有（）。

A．加工生产限制类产品的A类企业

B．加工生产限制类产品的B类企业

C．首次开展加工贸易并生产限制类产品的企业

D．C类企业

单选题

27、张三拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己居住和经营使用，另一处原值40万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。

当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为（）。

A．5520元

B．480元

C．8400元

D．8640元

多选题

28、符合下列情形之―的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有（）。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续

D．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

E．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

单选题

29、根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自（），向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

A．签订房地产转让合同之日起7日内

B．签订房地产转让合同之日起10日内

C．有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

D．有关部门办理过户、登记手续之日起10日内

单选题

30、下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。

A．土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数

B．土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收

C．房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用

D．土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

单选题

31、某企业有原值为2000万元的房产，2005年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．168

C．24

D．240

多选题

32、下列选项中，属于土地增值税征收范围的有（）

A．国有土地权的出让

B．国有土地权的转让

C．存量房地产的买卖

D．国有土地权的交换

多选题

33、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

简答题

34、某市集团公司员工吴某，2009年取得以下收入：

（1）每月取得工资收入3000元，个人按规定比例缴纳住房公积金176元（单位按规定承担176元，合计住房公积金352元）；每月另有奖金2500元；

（2）12月取得全年一次性奖金30000元；

（3）利用工作之余为另一建筑企业做工程设计，分三次取得设计费共计30000元；

（4）年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营，合同租期3年，按年收取租金24000元，按规定缴纳了营业税、房产税、城建税及附加，当年4月因大风阳台受损，支付修理费1000元；

（5）6月将十年前购入的自有商住楼对外转让，取得转让收入500000元，原购入时发票及合同注明的价款为350000元；（不考虑营业税、城建税及教育费附加以外的税费）

（6）8月取得另一上市公司股息20000元。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

1.全年工资应纳个人所得税（不含全年一次性奖金部分）；

多选题

35、以下关于土地增值税的表述中，正确的有（）。

A．以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

B．个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除

C．取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

D．转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额

E．纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

单选题

36、2007年10月15日在广州举办广交会，日本三菱公司应邀参加展览。

该公司在参展前向日本相关机构申领了一份“ATA单证册”，装运货物的运输工具于7月25日由集装箱装运进境，10月13日该货物的收货人持“ATA单证册”向广州海关办理了货物暂时进口申报。

根据上述案例，解答下列问题：

进境展览品在展览期间被人购买的情况属于（）。

A．展会产品免除关税的优惠待遇

B．展会产品实行减税政策，具体数额视总数而定

C．一般贸易，照章征税

D．展出期间售出，关税多征收30%

多选题

37、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

单选题

38、下列各项中，不属于政府直接干预的是（）。

A．没收资产

B．不履行合同

C．未能实施当地法律

D．关税壁垒

单选题

39、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）。

A．县城

B．农村

C．建制镇

D．城市

单选题

40、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

单选题

41、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算征收土地增值税时应扣除的项目合计为（）万元。

A．13153.34

B．14153.34

C．15153.34

D．15340

多选题

42、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。

A．直接转让土地使用权的

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D．取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的

单选题

43、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。

A．税务部门估定的价格扣除

B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C．房地产评估价格扣除

D．房地产原值减除30%后的余值扣除

简答题

44、王某在市区有一住房，2011年1月1日签订租赁合同并将该住房出租给某单位使用（作为职工宿舍），合同约定年租金72000元，租期一年。

2011年7月，王某对出租住房维修花费了4800元。

要求：

（1）简述王某出租住房涉及缴纳哪些税哪些税适用免税规定

（2）请计算当年应缴纳的各项税费。

单选题

45、进出口货样、广告品（除另有规定者外），经海关审核数量合理，，每次价值在人民币（）以内，海关予以免征进出口关税和进口环节税。

A．100元

B．400元

C．800元

D．1000元

单选题

46、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。

则这20平方米占地、用房的税务处理是（）。

A．派出所拥有土地使用权，该土地不纳土地使用税

B．由派出所缴纳土地使用税

C．由工厂缴纳土地使用税

D．由工厂缴纳土地使用税和房产税

单选题

47、下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是（）。

A．政府出让国有土地

B．非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位

C．某企业将办公楼捐赠给其子公司

D．企业将房产所有权转让给境外企业

多选题

48、下列各项中，应该征收土地增值税的有（）。

A．国家征用房地产

B．国有土地使用权出让

C．企业间的房地产互换

D．国有土地使用权转让

不定项选择

49、2001年10月，某企业为扩大再生产，以厂房作为抵押从银行贷款人民币100万元，期限1年，月息2%。

因经营管理不善，1年后，该企业不仅无力偿还银行的100万元贷款及利息，而且还欠其他单位货款200万元，生产被迫停止。

在此期间，债权人以该企业严重亏损，无力清偿到期债务为由，由人民法院申请宣告该企业破产还债。

人民法院受理该案后，裁定该企业进入破产程序，发出公告通知债权人申报债权，并组织召开债权人会议，成立清算小组，对该企业的破产财产进行清理、估价和处理，并依法对债权人的债务进行清偿。

在人民法院裁定宣告进入破产还债程序后，法院应在_________日内通知债权人和已知债务人，并发出公告。

债权人应当在收到通知后_________日内，未收到通知的债权人应当自公告之日起_________内，向人民法院申报债权。

A．1030　3个月

B．15303个月

C．20303个月

D．15153个月

多选题

50、房产税的纳税人有（）。

A．出租房屋的出租入

B．使用房屋经营的使用人

C．房屋的未来继承人

D．房屋承典人

单选题

51、2011年4月，某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，办公楼原值150万元，地下仓库原值20万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。

该企业以上两处地下建筑物2011年4月至12月份应缴纳房产税（）万元。

A．0.47

B．1.15

C．1.64

D．1.70

多选题

52、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起

B．自行新建房用于生产经营的，从建成之月起

C．自行新建房用于生产经营的，从建成之次月起

D．委托施工企业建房，为办理验收手续之次月起

单选题

53、土地增值额是（）。

A．纳税人转让房地产的收入

B．纳税人依据税法缴纳的所有税的总和

C．纳税人所缴纳的项目金额

D．纳税人转让房地产的收入减去税法规定准予扣除项目金额后的余额

单选题

54、按简易办法，自来水公司销售自来水可按照（）的征收率计算纳税，并且可以开具增值税专用发票。

A．4%

B．6%

C．13%

D．17%

单选题

55、根据我国民事诉讼法的规定，人民法院收到起诉状，经审查认为符合起诉条件的，应当在：

A．5日内立案并通知当事人

B．7日内立案并通知当事人

C．10日内立案并通知当事人

D．15日内立案并通知当事人

单选题

56、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：

（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。

（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。

由于该行政楼年久失修，2011年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。

大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。

（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。

（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。

已